【正文】 企業(yè)到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅正式申報(bào)，退稅機(jī)關(guān)審核軟盤及報(bào)表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報(bào)表交給退稅機(jī)關(guān)，退稅機(jī)關(guān)會(huì)將一張退稅匯總申報(bào)表簽字蓋章后返還給企業(yè)。并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。納稅人填寫《出口退稅匯總申報(bào)表》，將退稅申報(bào)數(shù)據(jù)生成退稅申報(bào)軟盤連同下列資料報(bào)送至進(jìn)出口管理分局綜合管理科“文書受理窗口”：《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口申報(bào)明細(xì)表》出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；出口貨物銷售賬復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件： 建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼 ①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼； ②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。（七）向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退稅預(yù)申報(bào)外貿(mào)企業(yè)在貨物出口并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上做銷售后，按月將出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)及進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)并生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在增值稅納稅申報(bào)之前，通過外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行操作，先行通過遠(yuǎn)程申報(bào)方式進(jìn)行出口貨物退稅預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)疑點(diǎn)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中反饋接收后，再進(jìn)行出口貨物退稅的正式申報(bào)。符合條件的，可暫認(rèn)定為一般納稅人。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。供貨方納稅號：按進(jìn)貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入；進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。應(yīng)退稅額=原材料的購進(jìn)金額x原材料的退稅率+加工費(fèi)金額出口貨物的退稅率=16000014%+15000014%=22400+2l000=43400(元)代理出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)接受生產(chǎn)企業(yè)或其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口貨物的,由委托方辦理退免稅,受托方(即外貿(mào)企業(yè))只對代理出口業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)繳納營業(yè)稅。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票,其銷售額和應(yīng)納稅額沒有單獨(dú)計(jì)價(jià),小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價(jià)外計(jì)征的,所以必須將合并定價(jià)的銷售額先換算為不含增值稅的價(jià)格,然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅。第一篇：外貿(mào)企業(yè)如何辦理出口退稅（xiexiebang推薦）外貿(mào)企業(yè)如何辦理出口退稅薛東成近日,河南省某服裝迸出口公司的辦稅人員向當(dāng)?shù)囟悇?wù)師事務(wù)所咨詢:外貿(mào)企業(yè)如何計(jì)算出口退稅?代理出口業(yè)務(wù)如何做賬?注冊稅務(wù)師說,外貿(mào)企業(yè)采取憑增值稅專用發(fā)票退稅的方式計(jì)算退稅,即先征后退。計(jì)算公式為:應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含增值稅的銷售金額247。例:某化工進(jìn)出口公司接受某化妝品公司委托,為其代理出口一批護(hù)膚化妝品。注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門申報(bào)。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進(jìn)行預(yù)審。只有認(rèn)定為一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)才可以辦理退稅業(yè)務(wù)。（八）從海關(guān)取得出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）按照外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)提供單證的要求，必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前收齊單證才可以按退稅辦理，所以提醒企業(yè)必須在次年3月底前取得報(bào)關(guān)單黃聯(lián)（退稅專用聯(lián)），在4月征期作收齊單證處理。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”；進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅；是否預(yù)申報(bào)：選“T”。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無需改動(dòng) 單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不能改動(dòng)出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進(jìn)貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號錄消費(fèi)稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號碼欄。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核綜合管理科收到企業(yè)報(bào)送的軟盤及單證資料后，對軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則要求納稅人重新生成軟盤數(shù)據(jù)，同時(shí)還對其他單證資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則轉(zhuǎn)調(diào)查科處理；對于審核無問題的，將軟盤及單證資料轉(zhuǎn)審核科；調(diào)查科收到綜合管理科轉(zhuǎn)來的資料發(fā)函調(diào)查，有問題的依法處理，無問題的轉(zhuǎn)審核科；審核科對上述單證資料及軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后報(bào)分管副局長審批；分管副局長批準(zhǔn)后，相關(guān)資料轉(zhuǎn)計(jì)統(tǒng)科，由計(jì)統(tǒng)科制作《稅收收入退還書》。準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅。正式申報(bào)退稅即完成。退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份。借 貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 如果發(fā)生退關(guān),則借 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請納稅人將貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，可以按月申報(bào)辦理出口退稅。（二）計(jì)算方法準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須掌握正確的計(jì)算方法。③、生成退稅軟盤：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號）；項(xiàng)號錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號；若自營出口的，此項(xiàng)為空 遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。（六）登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。上門申報(bào)退稅攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)第三篇：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務(wù)流程來源：上海出口退稅網(wǎng) 發(fā)文日期：20150428（一）向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請取得一般納稅人資格新開業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，準(zhǔn)備好相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同