【正文】 ：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空 遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入； 進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，；從量定額的錄入單位稅額。注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。②、生成并打印匯總表匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。③、生成退稅軟盤：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和導(dǎo)出U盤。如果出口貨物一次購(gòu)進(jìn)一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得；如果一次購(gòu)進(jìn)多票出口或多次購(gòu)進(jìn)、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時(shí)，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際出口數(shù)量計(jì)算得出。 出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)退稅款的比例。（二）計(jì)算方法準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須掌握正確的計(jì)算方法。對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長(zhǎng)，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。購(gòu)進(jìn)鹽36000公斤，尚未出口；，其中200噸轉(zhuǎn)售給某輪胎廠加工輪胎，銷售金額1440000元，稅額244800元，已開具“進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表”，另50噸以委托加工方式加工輪胎。（2）確定退稅率出口貨物的退稅率，可從《出口退稅工作手冊(cè)》的《出口貨物征稅與退稅稅率對(duì)照表》中取得，該公司本月出口貨物增值稅退稅率除薄荷油為6％、輪胎工繳費(fèi)為14％外，其余均為9％，輪胎消費(fèi)稅退稅率為10％。借 貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 如果發(fā)生退關(guān),則借 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請(qǐng)一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請(qǐng)納稅人將貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，可以按月申報(bào)辦理出口退稅。外貿(mào)企業(yè)需按照規(guī)定到進(jìn)出口稅收管理分局辦理《**省出口企業(yè)稅務(wù)登記證》。第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)流程：下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份。所需資料如下：打印好的專用封面紙。稅收(出口貨物專用)繳款書。資料封底。退稅出口申報(bào)明細(xì)表)并加蓋公章。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。正式申報(bào)退稅即完成。另外應(yīng)附兩套退稅申報(bào)表(退稅匯總申報(bào)表。代理出口證明(如屬代理出口的)?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請(qǐng)表》。準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅。在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。按照《征管法》的規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核綜合管理科收到企業(yè)報(bào)送的軟盤及單證資料后，對(duì)軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則要求納稅人重新生成軟盤數(shù)據(jù)，同時(shí)還對(duì)其他單證資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題則轉(zhuǎn)調(diào)查科處理；對(duì)于審核無問題的，將軟盤及單證資料轉(zhuǎn)審核科；調(diào)查科收到綜合管理科轉(zhuǎn)來的資料發(fā)函調(diào)查，有問題的依法處理，無問題的轉(zhuǎn)審核科；審核科對(duì)上述單證資料及軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后報(bào)分管副局長(zhǎng)審批；分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，相關(guān)資料轉(zhuǎn)計(jì)統(tǒng)科，由計(jì)統(tǒng)科制作《稅收收入退還書》。(四)帳務(wù)處理 借：應(yīng)收出口退稅 貸： 收到出口退稅款時(shí)：借：銀行存款 貸： 如果發(fā)生退關(guān)時(shí)，則賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：銀行存款借：商品銷售成本 ２２００貸：應(yīng)收出口退稅 企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。購(gòu)進(jìn)和委托加工收回的輪胎已全部出口；，已出口1000公斤；，已全部出口；，金額360000元，增值稅額61200元，消費(fèi)稅額40000元，已出口100000 升（72000公斤）；，金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸；，稅額、已全部出口；，金額866640元，已出口100000雙；，已出口。(三）具體計(jì)算實(shí)例某化工進(jìn)出口公司1997年1月購(gòu)進(jìn)及出口貨物的有關(guān)資料如 下（年初無庫(kù)存）：，已出口20000公斤；2.amp。但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。由于消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與征稅完全相同，關(guān)天出口產(chǎn)品的增值稅退稅率因較為復(fù)雜而多變，請(qǐng)到查詢?cè)鲋刀愅硕惵十a(chǎn)品目錄。（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量。 出口退稅的計(jì)稅依據(jù)，指計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量。整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。打印主要對(duì)“擴(kuò)展功能”。生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。輸入關(guān)聯(lián)號(hào)≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。（二）數(shù)據(jù)加工處理實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯(cuò)，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成； 可退稅額：自動(dòng)生成；申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。購(gòu)進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無需改動(dòng) 單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不能改動(dòng)出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼；退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。核銷單號(hào)：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”；出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號(hào)；報(bào)關(guān)單號(hào)：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)組成。申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。四、出口退稅申報(bào)（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號(hào)：必錄內(nèi)容，一個(gè)內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”；退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號(hào)的前四位就可以了 退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)15位號(hào)碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法； 開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵銀行帳號(hào)：與上述開戶行對(duì)應(yīng)的退稅專用帳號(hào)； 換匯成本檢查：選“T”；進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅；是否預(yù)申報(bào)：選“T”。注意：中間無需做初始化。特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。第四篇：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)