【正文】 種情況是當(dāng)月企業(yè)沒有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報(bào)，另一種情況是所屬期錄入錯(cuò)誤引起的。檢查無誤后，點(diǎn)擊“確定”鍵彈出申報(bào)數(shù)據(jù)路徑對(duì)話框，要求輸入存放路徑及存放明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的文件夾。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢 第12頁 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息主要包括：（1）通過將企業(yè)的報(bào)關(guān)單與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得海關(guān)電子信息進(jìn)行對(duì)審得到“出口信息不齊情況”。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”，在“申報(bào)所屬期”輸入申報(bào)年月，在申報(bào)數(shù)據(jù)范圍選項(xiàng)中選擇“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”，如（圖321）所示：（圖321）按“確定”進(jìn)行撤銷。至此“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)工作完成。按《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報(bào)；【免抵銷售累計(jì)】免抵退出口貨物銷售額，本年累計(jì)數(shù)。按《增值稅納稅申報(bào)表》第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”填報(bào)；【檢查應(yīng)補(bǔ)稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填報(bào)；【應(yīng)抵扣稅額】《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”； 【實(shí)際抵扣稅額】當(dāng)應(yīng)抵扣稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，實(shí)際抵扣稅額為銷項(xiàng)稅額，否則為應(yīng)抵扣稅額；按《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“實(shí)際抵扣稅額”填報(bào)；【應(yīng)納稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“應(yīng)納稅額”填報(bào)； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報(bào)表》第20欄“期末留抵稅額”填報(bào)； 【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。當(dāng)征退稅差額上期不免抵減+不予抵扣抵減時(shí)，不免抵扣稅額=征退稅差額（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當(dāng)征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時(shí)，不免抵扣稅額=0；【不免抵扣累計(jì)】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計(jì)數(shù)；【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額；【結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。注意：在現(xiàn)在使用的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)版本中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，用于劃分不同的數(shù)據(jù)，這個(gè)表也是自動(dòng)生成的。生成完后，系統(tǒng)顯示申報(bào)數(shù)據(jù)列表，顯示此次申報(bào)生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。打印方式分為兩種：申報(bào)系統(tǒng)打印、excel打印，先介紹的是申報(bào)系統(tǒng)打?。▓D328）（圖328）打印申報(bào)報(bào)表對(duì)話框中用戶可以選擇以下操作：報(bào)表設(shè)置 打印預(yù)覽 打印 取消打印報(bào)表步驟輸入需要打印報(bào)表的所屬期（此項(xiàng)十分重要，輸入不正確會(huì)出現(xiàn)當(dāng)前所屬期無打印數(shù)據(jù)的提示），選擇要打印的報(bào)表，點(diǎn)擊“報(bào)表設(shè)置”按鈕。第 23頁企業(yè)也可以調(diào)整報(bào)表的頁邊距，調(diào)整好后，同樣需要點(diǎn)擊“保存”按鈕，將其方案保存。另外在進(jìn)行多頁打印的時(shí)候如果想單獨(dú)打印其中的某一頁可以在報(bào)表設(shè)置中選擇“從第x頁至第x頁”。打印到“EXCEL” 第24頁同時(shí)系統(tǒng)提供了一個(gè)更加方便的打印模式“EXCEL報(bào)表打印”，用戶可以把所要打印的報(bào)表以Excel文本方式進(jìn)行打印，具體操作方法如下：輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報(bào)表，點(diǎn)擊“打印到Excel”按鈕，如（圖330）所示：（圖330）系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將打印報(bào)表以Excel文本顯示，此時(shí)是打印報(bào)表前的預(yù)覽狀態(tài)，點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，顯示如（圖331），可對(duì)打印報(bào)表的頁面進(jìn)行設(shè)置：紙張大?。哼x擇ABUS Std Fanfold。打印報(bào)表的頁面設(shè)置完畢后，請(qǐng)點(diǎn)擊“打印”按鈕打印報(bào)表。（部分退運(yùn)沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。注意：（1）自動(dòng)生成沖減記錄的序號(hào)都為Z000，如果當(dāng)月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中修改序號(hào)，否則會(huì)提示申報(bào)序號(hào)有重號(hào)，造成無法生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。第28頁第五篇：最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程20160310 09:39:56來源：中國會(huì)計(jì)視野作者：【 大 中 小 】添加收藏電子口岸操作：現(xiàn)在電子口岸不用自己交單了，主要用來查詢出口報(bào)關(guān)單出口收匯操作：出口收匯申報(bào)，上報(bào)貿(mào)易數(shù)據(jù)接受外匯管理部門監(jiān)管。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作：操作退稅申報(bào)系統(tǒng)，導(dǎo)出并上報(bào)稅局退稅申報(bào)數(shù)據(jù)納稅申報(bào)操作：銜接退稅申報(bào)系統(tǒng)，在納稅申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常申報(bào)單證備案：將所申報(bào)退稅的購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等單據(jù)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求裝訂成冊以備核查每個(gè)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求是不一樣的，附上我司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所需資料： 生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅申報(bào)所須資料及裝訂順序免抵退稅申報(bào)資料情況表（加蓋企業(yè)公章）；《免抵退稅申報(bào)匯總表》4份及其附表（加蓋企業(yè)公章，其中附表僅在有上申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)才需要報(bào)送）；上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》（加蓋企業(yè)公章）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報(bào)表》（加蓋企業(yè)公章）；《增值稅日常申報(bào)表（一般納稅人適用）》手工填寫版（加蓋企業(yè)公章）增值稅日常申報(bào)的《增值稅日常申報(bào)表（一般納稅人適用）》復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章）；《出口銷售收入確認(rèn)表及報(bào)關(guān)單與賬面差異說明》（合計(jì)數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（合計(jì)數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；《出口發(fā)票與出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)關(guān)系表》（合計(jì)數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；出口發(fā)票（加蓋發(fā)票章）；1代理出口貨物證明；1九類企業(yè)出口收匯相關(guān)資料（加蓋企業(yè)公章）；1免抵退稅企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況表（加蓋企業(yè)公章）；1審核人員要求的其它資料。有的企業(yè)沒有操作過這個(gè)系統(tǒng)是因?yàn)殂y行幫你申報(bào)了。（3）對(duì)于前期錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的沖減，在沖減之后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)報(bào)關(guān)單號(hào)對(duì)應(yīng)3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。第27頁（2）在向?qū)У谝徊健俺隹谪浳锩骷?xì)申報(bào)錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標(biāo)志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊“沖減出口”按鈕，出現(xiàn)如下窗口（圖332）第 25頁（圖332）沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當(dāng)月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標(biāo)志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運(yùn)”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”的除外），然后點(diǎn)擊“確定”，在索引窗口的最后就會(huì)產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負(fù)數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，如（圖333）所示：第26頁（圖333）若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運(yùn)或以前的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，首先在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中將該條記錄進(jìn)行全額沖減，然后在當(dāng)期的出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入中，錄入一條實(shí)際出口的數(shù)據(jù)。24 手工調(diào)整：對(duì)表的大小、寬度等進(jìn)行人工調(diào)整。逐份打印和逐頁打印。報(bào)表打印完后，點(diǎn)擊“退出”按鈕。同時(shí)，企業(yè)可以點(diǎn)擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；（6）點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，即可將當(dāng)前打印報(bào)表樣式顯示在屏幕上。十、打印申報(bào)報(bào)表選擇打印報(bào)表打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇“免抵退稅申報(bào)—打印申報(bào)報(bào)表”該打印功能為固定格式的報(bào)表打印，企業(yè)不能自行定義。（圖325）九、“免、抵、退”稅正式申報(bào) 第19頁所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。第18頁【免抵退稅額】當(dāng)出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額=出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當(dāng)出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額=0；【結(jié)轉(zhuǎn)免抵抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減免抵退稅額；【期末留抵稅額】當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》期末留抵稅額；【計(jì)算期末留抵】計(jì)算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額不免抵扣累計(jì)與納稅表差額。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報(bào)在前，免抵退稅申報(bào)和審核在后，并且增值稅收納稅申報(bào)采取自報(bào)方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當(dāng)期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在下期調(diào)整賬務(wù)和納稅申報(bào)表。按《增值稅納稅申報(bào)表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”填報(bào)；【不得抵扣累計(jì)】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計(jì)數(shù)。七、納稅申報(bào)表采集 第14頁采集企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表及其附表相關(guān)數(shù)據(jù)，錄入到申報(bào)系統(tǒng)“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理—稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。（2）預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢，對(duì)提示的疑點(diǎn)情況進(jìn)行分析，如果是一般邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊里進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無需調(diào)整。四、辦理預(yù)申報(bào) 第11頁“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)的辦理采用網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的方式，登錄互聯(lián)網(wǎng)南海國稅網(wǎng)站通過出口企業(yè)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)向退稅部門發(fā)送預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)必須要選擇備份。預(yù)申報(bào)主要是對(duì)企業(yè)錄入的當(dāng)月以及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，企業(yè)最終通過預(yù)審核反饋結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報(bào)關(guān)單信息，如果是，請(qǐng)馬上提交，提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理。對(duì)核銷單號(hào)碼、金額與報(bào)關(guān)單不一致，出口發(fā)票與報(bào)關(guān)單不一致的企