【正文】 注意：生成預(yù)審數(shù)據(jù)這一步由此之前都可以修改，所以輸入數(shù)據(jù)一定要細心，多檢查。申報明細數(shù)據(jù)錄入(應(yīng)具備的資料，1進貨增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)（有時要附上銷貨清單），報關(guān)單出口退稅聯(lián),出口發(fā)票第四聯(lián))“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅注意事項（一）辦理出口退稅登記。有關(guān)計算公式如下：、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物 應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)適用退稅率 應(yīng)退稅額＝原材料金額退稅率＋工繳費金額14％ 應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)退稅率－銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額 銷售進口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進口料件金額退稅率－海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額 出口退稅計算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。上門申報退稅攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報 一，核銷和退稅申報所需資料： 收匯核銷所需資料： 1，核銷單2，報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單 3，銀行結(jié)匯水單4，出口收匯核銷表（一式兩份）退稅申報所需資料：1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）2，報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單 3，進項發(fā)票（已認證）4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤：【此步操作，可看下面的另外一貼，外貿(mào)退稅9。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動生成；申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。有關(guān)會計處理如下：借:應(yīng)收賬款8220貸:銀行存款8220借:銀行存款616500貸:應(yīng)付賬款616500借:應(yīng)付賬款616500貸:主營業(yè)務(wù)收入12330(90000**2%)應(yīng)收賬款8220銀行存款595950最后,注冊稅務(wù)師提醒,今年以來國家稅務(wù)總局下發(fā)一系列文件對出口退稅政策進行了調(diào)整,企業(yè)具體辦稅人員要特別注意。凡從小規(guī)模納稅人處購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,應(yīng)退稅額的計算公式為:應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額征收率。自營出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)對有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物直接出口,國家免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進行預(yù)審。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當前所屬期”進行更改。是否分部申報：選“F”，不分部申報；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關(guān)。（七）向稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退稅預(yù)申報外貿(mào)企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做銷售后，按月將出口貨物明細數(shù)據(jù)及進貨明細數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)并生成預(yù)申報電子數(shù)據(jù)，在增值稅納稅申報之前，通過外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行操作，先行通過遠程申報方式進行出口貨物退稅預(yù)申報，預(yù)申報疑點在出口退稅申報系統(tǒng)中反饋接收后，再進行出口貨物退稅的正式申報。符合條件的，可暫認定為一般納稅人。4．放行，結(jié)關(guān)對于一般出口貨物而言，海關(guān)在接受出口貨物的申報、審核電子數(shù)據(jù)報關(guān)單和紙質(zhì)報關(guān)單及隨附單證、查驗貨物、征收稅費或接受擔保以后對出口貨物作出結(jié)束海關(guān)進出境現(xiàn)場監(jiān)管決定、在出口貨物裝貨憑證上簽蓋。注意：中間無需做初始化。（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001；納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼；企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法；開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號；換匯成本檢查：選“T”；進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅；是否預(yù)申報：選“T”。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關(guān)品不一樣，也無需改動單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。整理裝訂單證按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票,其銷售額和應(yīng)納稅額沒有單獨計價,小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價外計征的,所以必須將合并定價的銷售額先換算為不含增值稅的價格,然后據(jù)以計算出口貨物退稅。應(yīng)退稅額=原材料的購進金額x原材料的退稅率+加工費金額出口貨物的退稅率=16000014%+15000014%=22400+2l000=43400(元)代理出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)接受生產(chǎn)企業(yè)或其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口貨物的,由委托方辦理退免稅,受托方(即外貿(mào)企業(yè))只對代理出口業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費繳納營業(yè)稅。建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的，此項為空 遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。③、生成退稅軟盤：執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。（二）計算方法準確地計算出口退稅，必須掌握正確的計算方法。借 貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 如果發(fā)生退關(guān),則借 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申請納稅人將貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后，可以按月申報辦理出口退稅。接下來,進行網(wǎng)上核銷:點擊批次報審點擊右上新建，選擇貿(mào)易形式（比如一般貿(mào)易）這個頁面左邊的核銷單號碼和對應(yīng)收匯記錄選擇后保存，點擊放入待申報箱，關(guān)閉頁面。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。（只有匯總之后才可以出退稅報表）生成匯總表后，開始出報表，用報稅通軟件（在F盤），——》退稅報表——》待審報數(shù)據(jù)——》選報表所屬期——》分別點“匯總表（一式三份）”“進貨明細表（一份）”“出口明細表（一份）”，進行打?。ㄟx擇D311的打印機）。對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號為整個批次的序號。按照《征管法》的規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(三）具體計算實例某化工進出口公司1997年1月購進及出口貨物的有關(guān)資料如 下（年初無庫存）：，已出口20000公斤；2.amp。 出口退稅的計稅依據(jù)，指計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。是否財務(wù)掛鉤：選“F”；退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了 退稅機關(guān)名稱：輸入退稅機關(guān)名稱以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進行系統(tǒng)重入。第四篇：外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù)外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù)一、出口退稅資格的認定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份），并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復(fù)印件都要帶）(副本)(副本) （一般為企業(yè)開立的基本賬戶）7．企業(yè)法定代表人身份證二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護（一）軟件下載: 中國出口退稅咨詢網(wǎng)：//:（二）安裝、啟動系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列含增值稅的銷售金額247。出口貨物退(免)稅的稅率,即出口退稅率是指出口貨物的應(yīng)退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，；從量定額的錄入單位稅額。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報（現(xiàn)在安徽已取消下限）。啟動 點擊桌面圖標“”或執(zhí)行“開始”“程序”“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”“”，系統(tǒng)開始運行。（十）主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)向國家金庫開具收入退還書將稅款退給企業(yè)主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)開具收入退還書將退稅款由國庫退到納稅人提供的該企業(yè)的開戶銀行。對外貿(mào)易經(jīng)營者未按照本辦法辦理備案登記