【正文】 企業(yè)按“2位年+2位月+2位號(hào)批次+4位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。輸入關(guān)聯(lián)號(hào)≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”第二步、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況——出口貨物備案單證目錄錄入——生成備案——辦稅人員——設(shè)置標(biāo)志——退出第三步、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查換匯成本檢查第四步、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)號(hào)：10個(gè)9關(guān)閉生成軟盤（本地申報(bào)）(預(yù)申報(bào)ysb)第五步、預(yù)審信息處理退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入、處理第六步、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（打?。┻M(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（打?。〝U(kuò)展功能）第七步、生成退稅申報(bào)軟盤增加——回車——自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表錄入（打?。┥烧缴陥?bào)軟盤（tssb）第八步、已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——認(rèn)可申報(bào)——當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)102操作？問題補(bǔ)充：對(duì)了，向?qū)У谒牟?，有個(gè)“生成預(yù)申報(bào)軟盤”，那個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)是怎么填的？是自己隨便編的嗎？最佳答案關(guān)聯(lián)號(hào)一般在一開始就得編排好，都是自己編寫的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申報(bào)，希望能給你帶來幫助申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。但是根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年24號(hào)公告規(guī)定，已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅的申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，跨的退運(yùn)業(yè)務(wù)不再補(bǔ)征免抵退稅款。在出口時(shí)，企業(yè)將該筆銷售確認(rèn)為“出口銷售收入”，現(xiàn)需調(diào)整為“內(nèi)銷收入”，這些是免抵退企業(yè)會(huì)計(jì)上對(duì)營(yíng)業(yè)收入常設(shè)的二級(jí)科目 會(huì)計(jì)上只需對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷售收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入如果是上年出口業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷，則需要調(diào)整的“出口銷售收入”與“內(nèi)銷收入”此時(shí)都要作為“以前損益調(diào)整”，故就收入類型變化不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：（1）2014年6月份出口時(shí)： 確認(rèn)會(huì)計(jì)收入：借：應(yīng)收賬款 1,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷售收入 1,000,000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，此時(shí)成本不包括免抵退稅不得免征與抵扣稅額，只結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 650,000 貸：庫存商品 650,000 2）2014年7月份進(jìn)行免抵退正式申報(bào)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20,000（3）免抵退正式申報(bào)的次月，確認(rèn)出口退稅：借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）150,0004）收到出口退稅款時(shí)：借：銀行存款 50,000貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅 50,000 《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅［2012］39號(hào)）規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策。配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識(shí)別號(hào)，分類管理代碼等）。否則缺少出口報(bào)關(guān)單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)時(shí)計(jì)算的“不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”就會(huì)與免抵退稅申報(bào)匯總表上的“不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”不一致，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算機(jī)審核時(shí)會(huì)造成免抵退稅對(duì)審不通過。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。序號(hào)：依次填寫即可，共4位，也可以不填，在所有出口明細(xì)錄入完后，使用序號(hào)重排自動(dòng)排序也可進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：如果為進(jìn)料貿(mào)易填寫手冊(cè)號(hào)，一般貿(mào)易則為空出口發(fā)票號(hào)：出口發(fā)票號(hào)碼報(bào)關(guān)單號(hào)：共12位，報(bào)關(guān)單上報(bào)關(guān)單號(hào)的后9加0再加兩位項(xiàng)號(hào)，如123456789001，123456789為報(bào)關(guān)單號(hào)的后9位，01為此筆報(bào)關(guān)單的項(xiàng)號(hào)，如果此筆報(bào)關(guān)單共報(bào)了三項(xiàng)，那么報(bào)關(guān)單號(hào)就分別為123456789001，123456789002，123456789003出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期美元離岸價(jià)：報(bào)關(guān)單上的FOB美元銷售額，如果報(bào)關(guān)單上是到岸價(jià)，那么就要把相應(yīng)的海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等扣除，填寫FOB價(jià)，非美元幣制必須折成美元價(jià)錄入1核銷單號(hào)：相對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單的核銷單號(hào)碼1商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編碼，共10位，不足10位用0補(bǔ)齊1商品名稱：自動(dòng)生成1出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上的出口數(shù)量1代理證明號(hào)：如果此貿(mào)易為代理出口的，填寫委托出口時(shí)從受托方取得的代理出口證明號(hào)，如果不是代理出口就為空1遠(yuǎn)期收匯證明：如果此貿(mào)易為遠(yuǎn)期收匯的，填寫由外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào)，如果不是就為空1標(biāo)識(shí)：系統(tǒng)自動(dòng)生成1申報(bào)標(biāo)識(shí)：自動(dòng)生成，空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài)，R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)每錄完一條出口明細(xì)保存再添加下一條，所有出口明細(xì)錄入保存完成后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”，出現(xiàn)一個(gè)對(duì)話框，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”“審核”“確認(rèn)”，然后退出出口明細(xì)錄入二、進(jìn)貨明細(xì)錄入：點(diǎn)擊“增加”開始進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入關(guān)聯(lián)號(hào)：與相對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)關(guān)聯(lián)號(hào)一致稅種：V代表增值稅，C代表消費(fèi)稅申報(bào)年月、批次與相對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)一致發(fā)票號(hào)碼：要保證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已經(jīng)在第一步發(fā)票信息處理中錄入，可以選擇填寫，也可以手工填寫，然后下面有關(guān)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的內(nèi)容就會(huì)自動(dòng)生成商品代碼：商品對(duì)應(yīng)的海關(guān)商品代碼，必須與對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)一致。四、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置首次進(jìn)入系統(tǒng)，必須進(jìn)行如下操作后才能正式使用該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。預(yù)申報(bào)無疑點(diǎn)或?qū)⒁牲c(diǎn)調(diào)整后，才可以進(jìn)行正式申報(bào)。18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期修改：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改—業(yè)務(wù)方式中修改18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期（各地執(zhí)行日期各不相同，根據(jù)當(dāng)?shù)匾筇顚懀?。（二）外貿(mào)企業(yè)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第5條規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。所以按國家稅務(wù)總局2013年第61號(hào)公告的規(guī)定，企業(yè)在出口時(shí)因?yàn)檫€未進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，不用考慮免抵退稅的影響，企業(yè)只需對(duì)出口業(yè)務(wù)是否應(yīng)確認(rèn)收入進(jìn)行處理，一般會(huì)計(jì)處理如下借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)榇藭r(shí)不用考慮免抵退稅的影響，所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，會(huì)計(jì)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)），企業(yè)在單證信息齊全后進(jìn)行免抵退申報(bào)，同時(shí)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額即單證信息收齊出口額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。（1+17%）17%=145299 會(huì)計(jì)處理如下：借：以前損益調(diào)整 145,29貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）145,299 出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。注意：當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)01”；當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入 出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月申報(bào)批次總進(jìn)項(xiàng)金額申報(bào)退稅額打印匯總表，同上。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。對(duì)已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（消費(fèi)稅退稅）貸：銀行存款 外貿(mào)企業(yè)已申報(bào)出口退稅又視同內(nèi)銷征稅處理的，賬務(wù)處理和生產(chǎn)企業(yè)類似。繼續(xù)依上例，假設(shè)企業(yè)在2015年5月份未對(duì)上述出口進(jìn)行免稅申報(bào)，則在2015年6月份應(yīng)該視同內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)增值稅征稅申報(bào)，根據(jù)規(guī)定增值稅銷項(xiàng)稅額為： 銷項(xiàng)稅額