【導讀】售與收款內(nèi)部控制制度。（一）設計說明書。包括設計思想；設計過程簡要總結；設計的特殊適用范圍。1．公司（企業(yè)）基本情況及組織機構設置；3．公司（企業(yè)）原有銷售與收款控制制度存在的問題；（二）設計內(nèi)容。遞交畢業(yè)設計成績。中國財政經(jīng)濟出版社，2020年。企業(yè)要生存和發(fā)展,以追求利潤最大化為目標,就必須建立強有力的內(nèi)部控制制度,約或減少不必要的經(jīng)濟損失,提高企業(yè)的整體效益。銷售與收款是決定企業(yè)經(jīng)營管理績效。的一個主要業(yè)務領域,它直接決定或影響企業(yè)的資金效率和利潤水平。中小民營企業(yè)發(fā)展。立安全、有效的銷售與收款系統(tǒng),才能順利完成價值實現(xiàn)過程,實現(xiàn)價值增值。最后，提出了蘭州九百九玫瑰花業(yè)有限公司銷售

　　

【正文】 賠 壞賬準備 1 應收賬款 2 其他應收款 3 預付賬款 4 應付賬款 5 其他應付款 6 應收返利 7 應收費用 8 其他 9 小計 財務部審核 時間： 銷售部審核 時間： 財務部審批 時間： 總經(jīng)理審批 時間： 20 公司應 建立 客戶信用評估控制程序，并建立獨立于銷售部門的信用管理部。當銷售業(yè)務人員和客戶談判簽訂銷售合同前，必須事先經(jīng)過信用管理部門的 調查 和風險評估。 銷售部門提出的賒銷額度，事先也必須獲得信用管理部門的審核并經(jīng)過 銷售經(jīng)理 或總經(jīng)理的批準。當銷售業(yè)務人員向物流部提出發(fā)貨申請前，必須經(jīng)過信用管理部的核查，確保發(fā)貨額度控制在已經(jīng)批準的賒銷限額之內(nèi)。 信用管理部門有權根據(jù)客戶的資信情況和過去 的付款情況拒絕或批準銷售發(fā)貨申請。信用評估部門須了解客戶信息，建立客戶檔案，對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新，為評定客戶的信用等級提供依據(jù)，依此確定采用不同的銷售方式。 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款： （ 1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 （ 2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 （ 3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 （ 4） 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 （ 5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 （ 6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 （ 7）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 （ 8）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應遵守以下條款： （ 1）會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （ 2）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬 憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 （ 3）填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。 （ 4）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 21 （ 5）一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單 ，進行結算。 （ 6）原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 （ 7）已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 （ 8）記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷 。 本公司各部門的稽核工作，由總經(jīng)理隨時指定適當人員執(zhí)行，稽核業(yè)務范圍，定為賬務、業(yè)務、財務三項，稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關賬冊簿據(jù)上簽章?；巳藛T對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。 審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等。審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。 審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務 或財務收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。 審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。 審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符。不符時，應查明賬實不符的原因，并提出改進的措施。 審核 各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其 他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。 記賬憑證檢查時，應注意：（ 1）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因；（ 2）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 (3)轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 22 (4)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。 (5)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 (6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 (7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日 記簿或日計表。 (8) 賬簿檢查時，應注意： (1)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。 (2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。 (3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。 (4)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “”處蓋章證明。 (5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。 (6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。 (7)活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 (8)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(9)各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依 庫存檢查時，應注意： (1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn) 金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。 (2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。 (3)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 (4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關賬表、憑證單據(jù)。 (5)檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（ 6)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫 放置位置等是否適當，嚴密辦理。 (7)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 (8)內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。 (9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。 (10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 (11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉金、準備金相符， 報表檢查，應注意： (1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送 有無缺漏。 (2)各種報表 23 內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 (3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 (4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 (5)報表保存方法及放置地點是否妥善。 24 致謝 經(jīng)過一個月的調查研究與整理，畢業(yè)設計已近尾聲，這也標志著我的大學三年即將結束。其間的起起伏伏、悲喜得失，今天想來仍舊唏噓不已。所幸我沒有被失敗擊垮。自信、堅強、樂觀的態(tài)度讓我堅持到了最后，并且爭取了最好的結局。 首先感謝我的指導老師老師，老師平日工作繁多，但在本次設計中，無論從選 題，還是從外出學習到查閱資料，設計草案的確定和修改，后期詳細設計過程都給予了我悉心的指導，他不僅治學嚴謹而且為人師表，交給我們的不僅僅是書本上的知識，還有為人處世的積極態(tài)度，這些寶貴的知識將積極地影響我今后的學習和工作，在此表示衷心的感謝。感謝您在此期間對我的關懷和幫助，這份幫助使我在這段日子里可以專心于設計，使我真正體會到了師生間的情誼。 其次感謝和我一起做畢業(yè)設計的各位同學，我們 無數(shù)次結伴同游，無數(shù)次談天說地、嬉笑怒罵。曾經(jīng)一 起 的悲歡，注定在未來的日子里，我們可以共同分享許多美好的回憶。盡管就要各奔東西 ，但三年同窗之誼，我們會成為一生的朋友。 最后，感謝所有的老師們，謝謝您們?nèi)曜巫尾痪氲慕陶d，使我們學習知識的時候也學會了做人，謝謝三年陪我一塊走過的同學們，未來的道路上我們還將一起經(jīng)歷風雨。 25 參考文獻 1. 李鳳鳴主編，《會計制度設計》第二版。中國財政經(jīng)濟出版社， 2020年。 2. 趙麗生主編，《會計學基礎》，清華大學出版社， 2020年。 3. 財政部編寫，《企業(yè)會計制度》，經(jīng)濟科學出版社， 2020年。 4. 財政部會計資格評價中心編，《 2020年初級會計資格》，《初級會 計實務》， 2020年。