【導(dǎo)讀】蚈肈莃蒈螀芃艿蕆袂肆膅蒆肄衿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁膁蕆薁袃羄莃薀羅腿艿蕿螅芅薈袇羋膁薇羀肀葿薇蠆芆蒞薆螂聿芁蚅襖芄膇蚄羆肇蒆蚃蚆袀莂螞袈肅莈蟻羀羈芄蟻蝕膄膀蝕螂羆蒈蠆裊膂莄螈羇羅芀螇蚇膀膆螆蝿羃蒅螆羈腿蒁螅肄肁莇螄螃芇芃莀袆肀腿荿羈芅蕆荿蚈肈莃蒈螀芃艿蕆袂肆膅蒆肄衿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁膁蕆薁袃羄莃薀羅腿艿蕿螅芅薈袇羋膁薇羀肀葿薇蠆芆蒞薆螂聿芁蚅襖芄膇蚄羆肇蒆蚃蚆袀莂螞袈肅莈蟻羀羈芄蟻蝕膄膀蝕螂羆蒈蠆裊膂莄螈羇羅芀螇蚇膀膆螆蝿羃蒅螆羈腿蒁螅肄肁莇螄螃芇芃莀袆肀腿荿羈芅蕆荿蚈肈莃蒈螀芃艿蕆袂肆膅蒆肄衿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃罿膃節(jié)蒃蚈羆膈蒂螁膁蕆薁袃羄莃薀羅腿艿蕿螅芅薈袇羋膁薇羀肀葿薇蠆芆蒞薆螂聿芁蚅襖芄膇蚄羆肇蒆蚃蚆袀莂螞袈肅莈蟻羀羈芄蟻蝕膄膀蝕螂羆蒈蠆裊膂莄螈羇羅芀螇蚇膀膆螆蝿羃蒅螆羈腿蒁螅肄肁莇螄螃芇芃莀袆肀腿荿羈芅蕆荿蚈肈莃蒈螀芃艿蕆袂肆膅蒆肄衿薄蒅螄膄蒀

　　

【正文】 到手續(xù)完備 數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳。 2 、按照經(jīng)濟(jì)核算原則定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財(cái)務(wù)部長提出合理化建議，當(dāng)好理財(cái)參謀。 3 、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、其他會計(jì)資料、財(cái)務(wù)印鑒和個人名章。 4 、完成好財(cái)務(wù)部分工范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。 5 、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 6 、完成部門負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。 第八條：出納工作職責(zé)： 1 、認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)禁將公司現(xiàn)金存放在辦公室內(nèi)或帶回家中，現(xiàn)金必須存入銀行。 不嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，如發(fā)生現(xiàn)金丟失或盜竊時，自行賠償所丟失或盜竊數(shù)額現(xiàn)金。 2 、建立健全現(xiàn)金帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支憑證。 3 、嚴(yán)格支票管理制度，建立支票使用登記薄。 4 、配合會計(jì)做好各種帳務(wù)管理，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，保管好個人名章。 5 、完成部門負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。 第九條：審計(jì)員工作職責(zé)： 1 、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 2 、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、預(yù)（決）算外資金收支、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)效益。 3 、詳細(xì)核對各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 。 4 、審閱計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，掌握實(shí)際履行情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 5 、糾正財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的差錯弊端，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為。 6 、糾正財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題的原因，提出改正建議和措施。 7 、完成總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。 第三章財(cái)務(wù)管理 第十條：會計(jì)年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止。 第十一條：會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度規(guī)定。 第十二條：財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納 記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十三條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)相符。 第十四條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會計(jì)報表上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并報送有關(guān)部門。 會計(jì)報表每月底由會計(jì)編制并上報一次。會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。 第十五條：財(cái)務(wù)工作人員對公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充，嚴(yán)禁白紙條報帳。 第十六條：財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人書面報告， 并請求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 第十七條：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并作好內(nèi)部審計(jì)（出納人員不得兼管審計(jì)）。 第十八條：財(cái)務(wù)審計(jì)每季度一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并寫出審計(jì)報告，報送總經(jīng)理。 第十九條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格按照管帳不管錢、帳與現(xiàn)金分開的財(cái)務(wù)管理制度，做到帳證相符、帳帳相符、帳物相符。 第四章票據(jù)管理 第二十條：票據(jù)由會計(jì)人員保管，并建立帳薄。票據(jù)使用 時需登記造冊，領(lǐng)用人在票據(jù)登記簿上簽 字備查，票據(jù)用完及時向票據(jù)管理部門繳銷。 第二十一條：用支票付款，支票存根應(yīng)由經(jīng)手人簽字，會計(jì)核對（購置物品由保管人員簽字），填寫金額無誤，完成后交出納人員。會計(jì)統(tǒng)一編制憑證，出納按規(guī)定登記。 第五章付款與報銷 第二十二條：凡 10000 元以上款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)報告財(cái)務(wù)部長。 第二十三條：公司財(cái)務(wù)人員支付和報銷每一筆款項(xiàng)（包括因公借款）需有經(jīng)手人簽字。部門負(fù)責(zé)人審查證明（部門負(fù)責(zé)人經(jīng)手的需有證明人簽字），主管副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，才能記帳付款。凡 5000 元以上非業(yè)務(wù)性支付的款項(xiàng)需 經(jīng)董事會研究同意后，才能審批付款。 第二十四條：公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金： 1 、員工工資、津貼、獎金。 2 、個人勞務(wù)報酬。 3 、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 4 、結(jié)算 100 元起點(diǎn)以下的零星支出。 5 、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支。 第二十五條：除本規(guī)定第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個人 款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)主管副總經(jīng)理（職）審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十六條：日常零星開支所需庫存現(xiàn)金全額存入銀行，違者自擔(dān)賠償風(fēng)險及責(zé)任。 第二十七條：財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金 ，從銀行存款中按計(jì)劃支付。 第二十八條：工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)公司核發(fā)工資資料編制員工工資表，交總經(jīng)理審核簽字按月發(fā)放，填制記帳憑證，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 第二十九條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）由部門主管簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理復(fù)核簽字后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。 第三十條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)清，每日結(jié)算，賬款相符。 第六章差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 第三十一條：乘坐交通工具規(guī)定： 1 、執(zhí)行特殊任務(wù)的工作人員及隨行人員出差乘坐飛機(jī)均坐普通艙位。 2 、出差人員乘坐火車、輪船均乘坐火車硬臥或輪船三等艙 位。 3 、出差人員出差往返途中乘坐其他交通工具（不含出租小汽車）均可按實(shí)報銷。 第三十二條：工作人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 1 、基本標(biāo)準(zhǔn)（投親靠友可按此標(biāo)準(zhǔn)不憑住宿發(fā)票包干使用） : 2 、參加會議和短期培訓(xùn)，由組織單位統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)按實(shí)報銷，但必須提供有關(guān)會議和培訓(xùn)的通知。 3 、凡一人出差，每晚住宿費(fèi)按 180 元以內(nèi)憑票報銷。 4 、省內(nèi)當(dāng)天能往返（未住宿）的補(bǔ)助 60 元，但當(dāng)天必須返回的不享受此項(xiàng)補(bǔ)助。 第三十三條：市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 1 、工作 人員出差期間，不分級別每人每天交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：省外 60 元、省內(nèi) 40 元包干使用。自帶交通工具不報銷交通費(fèi)。乘坐飛機(jī)出差人員，乘坐往返機(jī)場的民航專線客車費(fèi)用，可在市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍以外憑據(jù)報銷。 2 、業(yè)務(wù)租用本公司員工的私車（車主自駕車）離開婁底城 人員類別 住宿標(biāo)準(zhǔn)（元／晚） 特殊地區(qū) 一般地區(qū) 省內(nèi)縣及以下地區(qū) 特殊地區(qū)指：北京、廣洲、深圳、上海、珠海、廈門、汕頭、海南。 省內(nèi) 省外 公司員工 160 120 140 100 區(qū)，除汽油票、過路票以外，每天報銷租車費(fèi) 260 元。租 車時間內(nèi)發(fā)生的車輛事故責(zé)任由車主承擔(dān)。 第三十四條：出差人員伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 1 、出差伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：省內(nèi)縣級及縣級以下地區(qū) 20 元，省內(nèi)地級以上城市和省外一般地區(qū) 40 元，特區(qū) 60 元。 2 、省內(nèi)外考察施工企業(yè)、設(shè)計(jì)單位、設(shè)備及材料供貨單位由被考察的單位招待工作餐的，不再報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。 3 、參加會議和短期培訓(xùn)，由組織單位統(tǒng)一開餐的，不再報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，只報往返路途的伙食補(bǔ)助費(fèi)。 4 、凡經(jīng)公司批準(zhǔn)，帶薪參加脫產(chǎn)學(xué)習(xí)并在學(xué)校住宿的在職公司學(xué)員，學(xué)習(xí)期間在一個月以內(nèi)（含一個月 ）的其伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天 10 元。學(xué)習(xí)期間在一個月以上的從第二個月起省外每人每天補(bǔ)助 8 元，省內(nèi) 6 元。學(xué)員寒暑假期間，一律不報伙食補(bǔ)助費(fèi)，只報往返車船費(fèi)。 第三十五條：司機(jī)駕車出差往返不超過 800 公里時，不報銷住宿費(fèi)，僅報銷伙食補(bǔ)助；往返超過 800 公里時可按規(guī)定報銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助（過路過橋費(fèi)按車輛管理規(guī)定執(zhí)行）。第七章出納作業(yè)準(zhǔn)則 第三十六條：本準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出作業(yè)。 1 、公司一切支付，由會計(jì)根據(jù)審核的原始憑證編制支出憑證，出納根據(jù)會計(jì)編制的經(jīng)總經(jīng)理審核的支出憑證辦理現(xiàn)金、票據(jù)的 支付、登記及轉(zhuǎn)移。 2 、出納員工對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人，公司員工不得代理。 3 、公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的支票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者應(yīng)予拒絕。 4 、支付款項(xiàng)應(yīng)在支票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第三十七條：公司支付款項(xiàng)的付款程序按以下辦理。 1 、原始憑證的審核： ① 預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件注明合同文件序號，呈報核準(zhǔn)后交會計(jì)開具憑證。 ② 一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)交會計(jì)開具憑證。 ③ 必須有經(jīng)公司批準(zhǔn) 的計(jì)劃、倉庫驗(yàn)收單、質(zhì)檢部門驗(yàn)收的意見，經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管審批的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可驗(yàn)收入帳。 2 、會計(jì)憑證的核準(zhǔn)： ① 會計(jì)應(yīng)根據(jù)原始憑證開具憑證。 ② 會計(jì)開憑證時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅法及公司規(guī) 定的手續(xù)。 ③ 憑證經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送會計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付。④ 工資的付款按考勤編制工資表，在付款之前交會計(jì)審核 由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可付款。 第八章會計(jì)檔案管理 第三十八條：凡是公司會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)當(dāng)歸檔。 第三十九條：會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每 月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年度起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財(cái)務(wù)部長指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十條：會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，由財(cái)務(wù)部部長指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條：會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第九章處罰辦法 第四十二條：有出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)當(dāng)事人 1 一 3 倍月薪： l 、用不符