7新環(huán)境下企業(yè)提高內(nèi)部調(diào)節(jié)制度建設(shè)討論-資料下載頁(yè)
2025-09-17 20:59本頁(yè)面
【正文】 ，所以，與公司經(jīng)理層相對(duì)獨(dú)立，涉及到經(jīng)理層的審計(jì)事項(xiàng)直接匯報(bào)給董事會(huì)。由于董事會(huì)是決策機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)所反映的問(wèn)題和提出的建議能及時(shí)采取措施。就我國(guó)目前情況來(lái)說(shuō)，分析利弊及成本考慮，不大適用于內(nèi)部審計(jì)外包。而進(jìn)入海外的國(guó)有企業(yè)及上市公司其被監(jiān)管的可能性小，母公司不會(huì)頻繁地收到其財(cái)務(wù)報(bào)表、證監(jiān)會(huì)更不會(huì)到海外對(duì)其監(jiān)控、外部審計(jì)間隔時(shí)間太長(zhǎng)、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性相對(duì)較弱，基于這些原因的考慮，我們或許可以試點(diǎn)大型國(guó)有企業(yè)、上市公司及海外國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)外包。 ，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平 內(nèi)控體系其中一個(gè)很重要衡量標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)生存的底線，企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理既是政策要求，更重要的還是提升公司競(jìng)爭(zhēng)力的手段。，企業(yè)內(nèi)部控制的好與壞，不僅直接關(guān)系到資本市場(chǎng)的融資能力，更關(guān)系到企業(yè)能否健康可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控的目的不是消除風(fēng)險(xiǎn)，也不是降低風(fēng)險(xiǎn)，而是將其控制在可承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范嗣內(nèi)，最主要的是預(yù)防，而不是等著風(fēng)險(xiǎn)來(lái)了，再采取措施，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，確定單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，特別耍關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、。在實(shí)施過(guò)程中，制訂各項(xiàng)指標(biāo)的人員與分析人員應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的職責(zé)分離。合同管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要控制點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)明確在合同管理過(guò)程中各相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限、管理流程、操作方法，明確各方的責(zé)權(quán)利、義務(wù)。可以實(shí)行合同經(jīng)辦部門與其他相關(guān)部門、法律顧問(wèn)聯(lián)簽審核制度，凡是與投資融資、價(jià)款結(jié)算、資金管理等有關(guān)的條款，必須經(jīng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)專業(yè)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽，在源頭上對(duì)資金籌措、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、后續(xù)監(jiān)管等方面進(jìn)行規(guī)范，減少合同履行過(guò)程中的不規(guī)范行為以及由此可能引起的合同糾紛。 總體上說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布實(shí)施有利于企業(yè)完善公司治理、正確貫徹實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略、提高經(jīng)營(yíng)管理水平，并提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與管理信息的真實(shí)性、可靠性與完整性，保障資產(chǎn)的安全完整和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)。這些因素都有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理水平，提高企業(yè)質(zhì)量。但由于：第一、企業(yè)內(nèi)部控制只是一個(gè)軟性制度規(guī)范，約束力不強(qiáng)；第二，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與內(nèi)控水平的提高是一個(gè)長(zhǎng)期的、漸進(jìn)的過(guò)程，這一過(guò)程預(yù)計(jì)相當(dāng)漫長(zhǎng)，短期難有顯效；第三，在國(guó)內(nèi)即使是約束力較強(qiáng)的法律制度，在執(zhí)行層面也存在很大的問(wèn)題，要真正得到有效實(shí)施，須經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)渡期。因此，一方面要堅(jiān)定信心；另一方面，要做長(zhǎng)期打算，循序漸進(jìn)、扎扎實(shí)實(shí)地做好內(nèi)部控制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 第12頁(yè) 共12頁(yè)
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