【導(dǎo)讀】南充市山河機械有限公司《管理手冊

　　

【正文】 部門之間的財務(wù)關(guān)系，全面落實公司各方面的經(jīng)濟責(zé)任、經(jīng)濟權(quán) 力和經(jīng)濟利益，建立內(nèi)部責(zé)任制的管理系統(tǒng)、權(quán)利制衡系統(tǒng)和相關(guān)的牽制機制，保證公司財務(wù)工作得以順利開展、財務(wù)計劃得以順利實施、財務(wù)控制得以有效進(jìn)行，保證公司經(jīng)營活動正常進(jìn)行，特制定本制度。 第二條： 公司內(nèi)部管理財務(wù)制度是根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際而制定的。 第三條： 公司財務(wù)管理制度主要是處理和協(xié)調(diào)公司與各部門、公司與員工之間在財務(wù)管理方面的責(zé)、權(quán)、利的相互關(guān)系；是調(diào)節(jié)、反映和處理公司內(nèi)部各項財務(wù)關(guān)系的基本制度。 第二節(jié) 貨幣資金管理制度 第四條 ：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度 ，公司的各項收入當(dāng)日必須解存銀行；嚴(yán)格收支兩條線，不得 “ 坐支 ” ；除國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第五條： 庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在 5000元限額內(nèi)，超出部份應(yīng)及時存行。切實做好收支兩條線工作。 第六條： 公司的日常開支需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方能支付，出納人員在支付時應(yīng)先審核原始憑證，要做到手續(xù)完備、項目合理、數(shù)目相符、印章齊全，否則應(yīng)予以退回并要求補充完整；對違反管理制度的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時向財務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第七條： 各部門及采購人員的備用金，應(yīng)向財務(wù)部提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)經(jīng) 理審批后方可辦理。備用金不得超范圍使用，更不得挪作他用或私人挪用。財務(wù)部將定期 不定期 對備用金使用情況進(jìn)行抽查。 第八條： 切實加強支票的的管理工作，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做好支票領(lǐng)用登記薄，記載支票的種類、領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、金額及經(jīng)辦人等內(nèi)容。支票簽發(fā)應(yīng)將支票項目填寫齊全，不準(zhǔn)簽發(fā) “ 空頭支票 ” 、 “ 遠(yuǎn)期支票 ” ，如無法明確收款單位、金額時，必須將支款用途、簽發(fā)日期填寫清楚。 第九條： 每一筆現(xiàn)金收付都要有完整的原始憑證作為書面證明，認(rèn)真加以審核，使現(xiàn)金收支合法、合規(guī)、合理。 第十條： 公司各部門的各項收付款都必須通過財務(wù) 部入賬，任何部門及個人不得截留現(xiàn)金收入，不準(zhǔn)私設(shè) “ 小金庫 ” 。 第十一條： 對貨幣資金的收付業(yè)務(wù)出納員必須當(dāng)日逐筆、序時、編號登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬，并及時結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，賬款相符。不得白條抵庫，嚴(yán)禁資金賬外循環(huán)。對月末發(fā)生的銀行未達(dá)賬項，出納人員必須編制 “ 銀行余額調(diào)節(jié)表 ” 以確保賬款相符。 第十二條： 嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，任何人不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，遺失支票后要及時向銀行辦理掛失手續(xù)。 第十三條： 支票的預(yù)留印鑒不得一人保管，做好監(jiān)管體系。認(rèn)真做好現(xiàn)金及有價證券的保管工作，保守保險箱密碼，保管好 鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 第十四條： 出納員不得兼管收入、成本費用、債權(quán)債務(wù)的賬薄工作。不得負(fù)責(zé)稽核和會計檔案的保管工作。 第十五條： 出納員做到日清月結(jié)，每日根據(jù)結(jié)賬等情況填報貨幣資金明細(xì)表，明確了解資金的運用狀況。 第三節(jié) 存貨管理制度 第十六條 ：存貨內(nèi)容：包括原材料、庫存商品、物料用品、低值易耗品、包裝物等。 第十七條： 存貨的計價： (1)購入計價：按實際進(jìn)價入賬； (2)發(fā)出計價：按先進(jìn)先出法入賬。 第十八條： 存貨管理 財務(wù)部按照總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營計劃，結(jié)合公司經(jīng)營項目、市場需求等，與采購 人員合理計劃庫存儲備，以確保公司的正常經(jīng)營。 加強驗收制度。采購人員購進(jìn)物資交庫房驗收 (對實物進(jìn)行驗質(zhì)、點數(shù)或司稱、以及核對進(jìn)貨發(fā)票等項目 )準(zhǔn)確填寫入庫單。 建立保管制度。庫存的各項材料物資專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)庫存商品明細(xì)賬，庫管員應(yīng)對所管物資分類存放、分檔管理，并經(jīng)常檢查。 健全領(lǐng)用手續(xù)。庫管員要嚴(yán)把 “ 收、發(fā)、存 ” 關(guān)，嚴(yán)格審查領(lǐng)發(fā)手續(xù)，明確責(zé)任，并及時上報。禁止私領(lǐng)亂用，防止呆滯積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。發(fā)出物資應(yīng)采取先進(jìn)先出法，防止材料物資變質(zhì)、損耗和損失。 對貨源供應(yīng)充足的材料物資要盡量做到快進(jìn) 快出，不得積壓物資而占用流動資金；對臨近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的材料物資要及早發(fā)現(xiàn)，并及時上報，及時作出處理。 對易損物品要做到輕拿輕放，隨時保持庫房整潔、衛(wèi)生、通風(fēng)、采光。對貴重物品，應(yīng)隨時盤點清查，不得損壞丟失。 采購員、庫管員應(yīng)搞好物資反饋信息，要保證正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)儲備及季節(jié)性儲備工作。對各部門臨時零星耗用物資須該部門提出申購報告，報相關(guān)人員審簽后交物管部采購人員購買，并辦理相應(yīng)的進(jìn)出庫手續(xù)。 庫房必須做好消防、防盜等工作。建立、健全消防、防盜等制度和措施，并落實到責(zé)任人。以防止庫房材料物資 受損。 對各部門的低值易耗品要加強管理 (實行設(shè)施設(shè)備的定額管理制度 )，各部門要建立低值易耗品的臺賬工作；財務(wù)部的相關(guān)人員要建立各部門的備查賬。部門間的低值易耗品的合理流動需完善流動手續(xù)，財務(wù)部審核后進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)由于單位價值較大，使用期限較長，在使用過程中保持實物原始形態(tài)特征，故加強固定資產(chǎn)管理相當(dāng)重要。 第十九條： 作為固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)同時具備以下兩個條件： 經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上；非經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在二年以上。 單位價值按公司實際情況予以 確定。 第二十條：固定資產(chǎn)的范圍： 房屋、建筑物； 機器設(shè)備：包括施工設(shè)施設(shè)備、供電系統(tǒng)、供水系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、微機管理系統(tǒng)、機具、維修機械、其他設(shè)備等。 交通運輸工具：包括客車、貨車、小轎車等。 家俱：包括各部門達(dá)到固定資產(chǎn)的大宗家俱、辦公用設(shè)備。 (5)電視及影視設(shè)備：包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備系統(tǒng)、以及達(dá)到固定資產(chǎn)條件的電視機、攝像機等。 第二十一條：固定資產(chǎn)管理原則： 實行 “ 歸口分級管理 ” 的辦法，貫徹 “ 誰用誰管 ” 的原則。 財務(wù)部對整個公司 固定資產(chǎn)管理負(fù)全面責(zé)任：建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬薄，全面掌握其增減變動情況，定期組織財產(chǎn)清查。正確地計提折舊，分析固定資產(chǎn)的利用狀況，協(xié)助各使用部門建立健全固定資產(chǎn)的具體制度，保證固定資產(chǎn)不受損失。 財務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別、銘牌等項目登記固定資產(chǎn)明細(xì)卡。 資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)管理維護好本部門的設(shè)備，并建立本部門的固定資產(chǎn)明細(xì)卡。 公司以 “ 誰用誰管 ” 為原則，實行 “ 財產(chǎn)編號、責(zé)任到人、管理定位 ” 的辦法，切實做好固定資產(chǎn)的管理工作，使各部門固定資產(chǎn)做到賬卡相符。 項目部應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的配套管理，做好維 修、保養(yǎng)，定期不定期檢查等措施，確保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)。各部門應(yīng)負(fù)責(zé)維護本部門設(shè)施、設(shè)備，不得有故意損壞的行為發(fā)生。 各部門間的固定資產(chǎn)調(diào)拔、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等變動情況，應(yīng)辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，及時登記入卡，并及時與財務(wù)部銜接，及時做好賬務(wù)處理。 第二十二條： 固定資產(chǎn)的折舊方法：我公司采用 “ 使用年限法 ” 。 第二十三條： 公司的固定資產(chǎn)殘值率為 5%。 第二十四條： 建立定期固定資產(chǎn)盤點清查制度： 財務(wù)部應(yīng)安排每年一至二次對全公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，一般為每年的六月和十二月末組織實施。財務(wù)部與各部門按 “ 賬、卡、實物 ” 三點一 線的辦法進(jìn)行盤點核實，并將盤點結(jié)果以書面形式向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序上報，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出處理。以保證賬、卡、實物相符。 第二十五條： 對公司須新購置的固定資產(chǎn)，以及設(shè)備維修、保養(yǎng)所需的零部件，應(yīng)先由相關(guān)部門編制計劃，上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部組織資金，由采購人員按照《物資采購管理細(xì)則》購買。 第二十六條： 在建工程是固定資產(chǎn)的一種，它是根據(jù)公司經(jīng)營需要利用人力、物力等條件自行建造，又稱自制、自建的固定資產(chǎn)。它具有投資大、建造期長等特點，故加強此項固定資產(chǎn)管理極為 重要： 公司在建工程必須嚴(yán)格立項審批程序：公司需自建的工程項目必須在年度計劃中反映，由總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營提出在建工程項目立項。 總經(jīng)理要根據(jù)工程項目性質(zhì)組成工程小組，并作出詳盡的工程預(yù)算各工程實施方案。 財務(wù)部根據(jù)已審批的工程項目積極地組織資金，并組織專人對工程項目實施核算、控制。 對完成的工程項目，需及時準(zhǔn)確地作好工程決算工作。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度 第二十七條： 無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，它具有以下特征： 沒有實物形態(tài)。 能在較長時期內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益。 持有的目的是使用而不是出售。 無形資產(chǎn)能給企業(yè)提供未來經(jīng)濟效益的大小具有不確定性。 是企業(yè)有償取得。 第二十八條： 公司的無形資產(chǎn)主要包括：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽。 第二十九條： 公司的無形資產(chǎn)按購買的實際成本入賬，按 “ 直線法 ” 分期攤銷。 第三十條： 其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括長期待攤費、開辦費及其他長期資產(chǎn)等。 第三十一條： 其他資產(chǎn)中的長期待攤費用的攤銷期長：開辦費在公司開業(yè)時一次性攤?cè)?，在年度所得稅匯算清繳時，按五年攤銷期和《企業(yè)所得稅前扣除辦法》調(diào)整納 稅報表，長期待攤費的攤銷期為 5年。 第六節(jié) 債權(quán)債務(wù)管理制度 債權(quán)是公司資產(chǎn)的一項重要組成部份。加強債權(quán)的管理和催收工作，促進(jìn)公司現(xiàn)金流入，確保資金正常流動，從而達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟效益的目的；債務(wù)是公司按經(jīng)營情況合理安排占用資金使用，但須考慮資金利息等資金時間因素的影響。故加強債權(quán)債務(wù)管理、合理利用債權(quán)債務(wù)也是財務(wù)管理制度中相當(dāng)重要的一環(huán)。 第三十二條：債權(quán)的主要形式 收入所形成的債權(quán)； 單位內(nèi)部人員借取備用金等所形成的債權(quán)。 第三十三條： 財務(wù)部應(yīng)安排專門人員對債權(quán)進(jìn)行核算管理，建檔、造冊、建 賬。項目部與財務(wù)部協(xié)作配合，作好應(yīng)收款的催收工作，以保證資金的及時回籠。不得有催收不力而長期掛賬等情況的發(fā)生，杜絕應(yīng)收款項形成呆賬、壞賬的情況。 第三十四條： 對內(nèi)部借款所形成的債權(quán)，財務(wù)部應(yīng)定期 或不定期 審查備用金等借款使用情況。如有違規(guī)行為，財務(wù)部應(yīng)及時收回借款，并及時作出處理向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第三十五條： 債務(wù)的主要形成：短期 長期 借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。 第三十六條： 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金平衡等情況合理占用使用資金，不得有無故占用，長期占用不還的行為，以維護公司整體形象。 第七節(jié) 收入管 理制度 第三十七條： 公司各項收入全部由財務(wù)部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。任何部門或個人不得私自截留收入，更不得巧立明目使用收入。 第三十八條： 公司收入的內(nèi)容：各項目部和營業(yè)部門的收入及其他收入，它是公司利潤的來源。 第三十九條： 公司收入的核算原則：以 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 的會計原則進(jìn)行核算；收入的各項目設(shè)置應(yīng)與成本相配比。 第四十條 ：公司實行預(yù)算管理，編制收入形成計劃： 采取 “ 自上而下 ” 的方式：各項目部和營業(yè)部門根據(jù)季節(jié)、經(jīng)驗等情況合理編制部門收入形成計劃。 財務(wù)部根據(jù)各部門編制的收入計劃作合理調(diào)整后，編制公司收入 總計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。 第四十一條： 建立收入分析制度： 財務(wù)部應(yīng)定期對各部門、各項目的收入進(jìn)行分析，撰寫收入分析報告，對重要的、偏差較大的收入項目要重點、有深度地分析，力求準(zhǔn)確。 定期召開收入、成本費用分析會。財務(wù)部負(fù)責(zé)組織召開，向分析會提供各項收入、成本費用情況，提出存在的問題與建議。 采用 “ 對比分析法 ” 、 “ 因素分析法 ” 等分析方法。對收入項目進(jìn)行分析，挖掘收入潛力，力保準(zhǔn)確且有深度。 第八節(jié) 成本費用管理制度 第四十二條：成本管理制度 嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定的 “ 成本開支范圍 ” 和 “ 費 用劃分標(biāo)準(zhǔn) ” 。按年、季、月編制成本計劃和費用開支計劃，按部門所經(jīng)營的項目設(shè)置成本費用核算對象。 公司成本的主要內(nèi)容：施工成本：主要指項目部發(fā)包工程款、材料費、人工費、水電費、機械使用配件費等。銷售成本：主要指設(shè)備和配件采購成本和費用。 營業(yè)成本的核算原則： ⑴ 以 “ 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ” 的會計原則進(jìn)行核算，按會計分期 我公司采用月末結(jié)賬 準(zhǔn)確核算各項目部和營業(yè)部門的成本。 ⑵ 嚴(yán)格劃分成本對象。不得將一個部門的成本擠占入另一部門；也不得將一個項目成本擠入另一個項目，以保證各部門和各項目成本準(zhǔn)確，以利部門的成本與收入配 比。 ⑶ 正確劃分成本與費用的關(guān)系，不得相互擠占。 ⑷ 加強成本核算基礎(chǔ)工作。凡能直接計入成本核算對象的直接計入；不能直接計入的采取先歸集后分配的辦法計入。切實劃分各部門的成本與費用的界限。 公司實行預(yù)算管理，編制成本計劃。 ⑴ 采取 “ 自上而下 ” 的方式，各部門根據(jù)季節(jié)、經(jīng)驗等情況合理編制本項目部的成本計劃。 ⑵ 財務(wù)部根據(jù)各部門編制的計劃作合理調(diào)整后，編制總計劃并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。 ⑶ 編制的成本計劃方法與成本核算方法的口徑保持一致，以利于成本計劃的分析與考核。 建立成本分析制度。 ⑴ 財務(wù)部門應(yīng)定期對各部 門及各項目的成本進(jìn)行分析，撰寫成本分析報告。對重要的成本項目、成本內(nèi)容須重點詳細(xì)地分析說明，力求準(zhǔn)確。以利用公司領(lǐng)導(dǎo)作出經(jīng)營決策。 ⑵ 定期召開成本分析會。由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織召開，向分析會提供各項成本分析情況，提出存在的問題和建議。并提出改進(jìn)成本管理的措施，把 “ 死數(shù)據(jù)與活情況 ”