【導(dǎo)讀】但目前中小企業(yè)獲得的貸款額卻僅占銀行貸款總額的12%，融資難已成為制約中小企業(yè)進一步發(fā)展的重要因素之一。截止2020年底，我國已先后成立了2700余家典當(dāng)行，全行業(yè)注冊資本總額超過270億元。與其他金融機構(gòu)相比，典當(dāng)。短期資金支持的重要手段之一。力，著力打造區(qū)域金融中心。為此，深圳將大力發(fā)展銀行保險業(yè)，金融產(chǎn)品，從而提升金融業(yè)的整體競爭力。黃金時期，典當(dāng)行業(yè)一定能大有作為。（二）在深圳，商業(yè)銀行提供的金融服務(wù)雖然是市場的主流，典當(dāng)行依據(jù)自身“快捷、靈活、方便”的。此外，《典當(dāng)管理辦法》。此外，典當(dāng)行的業(yè)務(wù)穩(wěn)定，受外界經(jīng)濟環(huán)境影響較小，以領(lǐng)導(dǎo)公司穩(wěn)步發(fā)展。相對于全國典當(dāng)行業(yè)來說，尤其是與江、浙、滬等地區(qū)相比，目前深圳市共有典當(dāng)行48家，注冊資本總和約。分利用當(dāng)前這一時機，規(guī)范有序發(fā)展典當(dāng)行，將能迅速掌握商機，好當(dāng)物的安全保衛(wèi)工作，切實防止因保管不嚴(yán)而產(chǎn)生的當(dāng)物毀損，賣收入用于抵償?shù)洚?dāng)本金息費后余款退回當(dāng)戶。

　　

【正文】 第二十六條 年度決算是考核各項業(yè)務(wù)活動及經(jīng)營成果的總結(jié)，也是清理財產(chǎn)、核對帳務(wù)的一項重要措施。 第二十七條 在辦理決算前（一般應(yīng)在 12 月初開始），應(yīng)完成資金清理、財產(chǎn)盤點、帳務(wù)核對和審查損益工作。 （一）資金清理：尚未處理的絕當(dāng)質(zhì)（抵）押品應(yīng)積極處理，對變價不足抵還貸款本息的，應(yīng)按規(guī)定辦理報損核除合理的應(yīng)收應(yīng)付款外，其他懸宕款項應(yīng)及時清理。 （二）財產(chǎn)盤點：對現(xiàn)金、投資、存出保證金、固定資產(chǎn)、低值易耗品，應(yīng)根據(jù)帳面余額查對，如有多缺 ，應(yīng)查究原因作出處理。對典當(dāng)戶質(zhì)（抵）押品，應(yīng)檢查實物（原封的不啟封）與貸款余額核對。 （三）帳務(wù)核對：認(rèn)真核對總分余額、銀行存款余額，并檢查帳務(wù)記載中有無用錯科目、帳戶情況，如有應(yīng)按規(guī)定沖正。 （四）審查損益：對損益類科目審查有無不符合規(guī)定或不合理的收支，如有應(yīng)查明糾正；發(fā)現(xiàn)科目使用不當(dāng)?shù)膽?yīng)及時調(diào)整。應(yīng)收付利息（含綜合費用收入）可計提至 12月 20 日止。 第二十八條 決算日在當(dāng)日帳務(wù)結(jié)束后，應(yīng)將損益類所有科目余額逐一轉(zhuǎn)如利潤分配科目，損益類科目余額必須為“ 0”。 — 38— 第二十九條 編制年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益 明細(xì)表，各科目余額明細(xì)清單；編寫決算說明書。 第三十條 除貸款分戶帳外，其他帳簿均應(yīng)更換，舊帳頁余額下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，新帳頁有余額結(jié)轉(zhuǎn)的第一行摘要欄內(nèi)加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記。對應(yīng)收應(yīng)付款項、投資等并應(yīng)逐筆過帳，并在摘要欄內(nèi)注明原列帳日期。 第八章 會計檔案 第三十一條 會計憑證、帳簿和會計報表都是會計檔案，必須按規(guī)定裝訂保管。 會計憑證根據(jù)業(yè)務(wù)量多少可以按日、按旬或按月裝訂。帳簿和會計報表按年裝訂。 第三十二條 會計憑證裝訂時應(yīng)用傳票封面并逐張加編總號。 帳頁裝訂時應(yīng)附帳首并加編目錄， 報表裝訂時應(yīng)加編目錄。 裝訂處應(yīng)用桑皮紙封口，并在封面及封口處加蓋有關(guān)人員私章。 第三十三條 裝訂好的會計檔案，應(yīng)指定專人保管，需要調(diào)閱時，應(yīng)建立調(diào)閱制度并做好記錄。 第三十四條 會計檔案的保管期限除每年決算的會計報表及會計檔案銷毀清單，應(yīng)永久保管外，其余傳票、帳簿、報表均 — 39— 保管 15 年。 第九章 財務(wù)收支管理 第三十五條 財務(wù)收支管理包括收益、支出兩方面內(nèi)容： 收益是指因業(yè)務(wù)而發(fā)生的利息收入，綜合費用收入，投資收益，其他營業(yè)收入和營業(yè)外收入等各種收入。 支出是指因業(yè)務(wù)而發(fā)生的利息支出、營業(yè)費用、 其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加和營業(yè)外支出等各種支出。 第三十六條 應(yīng)收、應(yīng)付利息的計提，呆帳壞帳準(zhǔn)備金的計提，固定資產(chǎn)折舊的計提，工會經(jīng)費、職工教育費的計提，無形資產(chǎn)、遞延費用的攤銷、營業(yè)稅及附加和所得稅的計算和繳納等由會計人員按規(guī)定辦理。 第十章 業(yè)務(wù)印章管理 第三十七條 業(yè)務(wù)印章分類及使用范圍如下： （一）業(yè)務(wù)公章：用于當(dāng)票、利息及綜合費用收據(jù)等。 （二）財務(wù)專用章：用于銀行帳戶各類結(jié)算憑證及對帳章等。 第三十八條 業(yè)務(wù)印章的刻制需經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，啟用及移交印章應(yīng)使用重要印章交接章。 — 40— 第十 一章 重要空白憑證管理 第三十九條 重要空白憑證指當(dāng)票、銀行貸記憑證、信（電）匯憑證、統(tǒng)一收據(jù)（禁止使用文具店購買的一般收據(jù)）。 第四十條 重要空白憑證應(yīng)使用登記簿。記載購入日期、數(shù)量及使用日期和數(shù)量，結(jié)記余額應(yīng)與未使用的數(shù)量相符。 第四十一條 作廢重要空白憑證不得擅自銷毀，作廢的銀行憑證應(yīng)附于當(dāng)天傳票最后，并在登記簿上注明；作廢的當(dāng)票、統(tǒng)一收據(jù)應(yīng)成套附于原存根一齊保管。 第四十二條 當(dāng)票、統(tǒng)一收據(jù)的存根應(yīng)集中保管。 第四十三條 禁止攜帶重要空白憑證出門使用。對銀行支票因購買商品未能確定對象、 價格，必須攜帶支票出門時，必須（ 1）用中文大寫填明日期，（ 2）填明用途，（ 3）加劃橫線。內(nèi)部應(yīng)辦理借用手續(xù)，原則上并應(yīng)在 24 小時內(nèi)辦理報銷或退回原票。 第十二章 會計人員職責(zé) 第四十四條 會計人員必須按照《會計法》和會計財務(wù)制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。切實做到忠實、公正、廉潔，堅持政策原則，忠于職守。 第四十五條 會計人員應(yīng)切實管好資金，按規(guī)定使用資金，并分析資金營運情況，提出改善資金使用建議，充分提高資金效 — 41— 益。 第四十六條 會計人員應(yīng)真實、正確、及時、清晰填寫憑證、記載帳務(wù)、編制報表、 絕對禁止弄虛作假。 第十三章 附則 第四十七條 公司聘請會計師中介機構(gòu)擔(dān)任檢查輔導(dǎo)人員，定期及不定期對會計基本制度執(zhí)行情況及帳帳、帳表、帳款、帳實、帳據(jù)及內(nèi)外帳務(wù)情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，發(fā)現(xiàn)不足及時輔導(dǎo)。 第四十八條 會計人員技術(shù)職稱的評定，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第四十九條 會計核算應(yīng)逐步創(chuàng)造條件，實行電腦化。 第五十條 本制度自公司董事會批準(zhǔn)之日起實施。 深圳市 **公司有限公司 年 月 日 附件五： 深圳市 **典當(dāng)有限公司內(nèi)部審計制度 一、為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民 — 42— 共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和公司的實際情況，制定本制度。 二、公司設(shè)專職審計人員，內(nèi)部審計工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受董事會的指導(dǎo)監(jiān)督。 三、審計專職人員代表公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等； 制訂年度和季度審計實施計劃； 負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān) 督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果； 審計人員要經(jīng)常進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 四、內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，對公司有關(guān)職能機構(gòu)的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。 五、內(nèi)審工作對公司的下列事項進行審計： 財務(wù)計劃、成本計劃和公司預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動； 經(jīng)濟效益； 內(nèi)部控制制度； 經(jīng)濟責(zé)任； 國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí) 行； — 43— 其他審計事項。 六、內(nèi)部審計對公司的投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益、以及企業(yè)經(jīng)濟活動中的重要問題，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 七、內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。 八、內(nèi)審工作的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議； 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進行的 嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)總經(jīng)理同意，作出臨時制止決定； 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定向總經(jīng)理反映。 九、 例行審計程序： 擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施； 實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計部門和人員； — 44— 檢查被審計部門的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)； 審計人員在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向 有關(guān)部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 被審計對象對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出。 十、離任審計程序 公司高級管理人員及各部門負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，應(yīng)當(dāng)進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計； 離任審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到 — 45— 審計報告后十五日內(nèi)，向總經(jīng)理提出申訴，由領(lǐng)導(dǎo)決定是否復(fù)審或駁回申訴； 十一、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 十二、內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保 守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。 十三、本制度自董事會批準(zhǔn)之日起實施。 深圳市＊典當(dāng)有限公司 年 月 日