【正文】 （六）付款給付當(dāng)金。 （二）出納復(fù)核、收款后，在新當(dāng)票上簽字、開出 收據(jù)，將當(dāng)票交予倉管簽字后交予當(dāng)戶。 十二、回贖程序： （一）出典方憑當(dāng)票及其它手續(xù)辦理回贖。 第五章 利率、費率 — 26— 十三、典當(dāng)當(dāng)金利率，按 中國人民銀行公布的銀行機構(gòu) 6 個月期法定貸款利率及典當(dāng)期限折算后執(zhí)行。 財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的 %； 綜合費用在當(dāng)戶典當(dāng)時扣除。 十六、公司應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理絕當(dāng)物品： （一）當(dāng)物估價金額在 3 萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當(dāng)后由 — 27— 公司委托拍賣行公開拍賣。 （四）公司在營業(yè)場所以外設(shè)立絕當(dāng)物品銷售點應(yīng)當(dāng)報省級商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查。公司不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。 二十、公司凈資產(chǎn)低于注冊資本的 90%時，各股東應(yīng)當(dāng)按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于公司注冊資本最低 限額的規(guī)定。注冊資本在 1000 萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊資本的 10%。 二十三、公司經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)和當(dāng)戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當(dāng)手續(xù)。 二十五、 公司不得收當(dāng)下列財物： （一）依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財產(chǎn)； （二） 贓物和來源不明的物品； （三） 易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器； （四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標(biāo)志、制式服裝和器械； （五）國家機關(guān)公文、印章及其管理的財物； （六） 國家機關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份； （七）當(dāng)戶沒有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財產(chǎn)； （八）法律、法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財物。 （二）典當(dāng)期屆滿，出典方按程序贖回典當(dāng)物時，典當(dāng)協(xié)議自然終止。 第二條 公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，年度終了辦理決算。有借必有貸，借貸必相等。除另有規(guī)定外，凡債權(quán)、債務(wù)關(guān)系一經(jīng)發(fā)生不論有無實際收付行為，均應(yīng)記帳。 第七條 會計人員必須持有會計上崗證，會計人員應(yīng)相對穩(wěn)定。 第十條 會計科目按需要可以設(shè)帳戶。記帳憑證（俗稱“傳票”），是會計（或出納）人員根據(jù)原始憑證制作的憑證。 第四章 帳簿 第十五條 必須根據(jù)記帳憑證記帳，嚴(yán)禁憑空記帳、轉(zhuǎn)帳。 第十八條 明細(xì)帳分通用式、銷帳式、專用式三種，適用于不同的帳務(wù)記載。 第十九條 明細(xì)帳下設(shè)帳戶較多的應(yīng)設(shè)置統(tǒng)馭帳頁。紅色墨水或紅色色帶只用于化線或沖帳，以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字。 （四） 帳頁上的一切記帳，不許涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。 第二十二條 事后 發(fā)現(xiàn)記錯、用錯會計科目影響財務(wù)正確性時，應(yīng)編制同方向傳票沖正。 （三）利潤分配表：根據(jù)實際實現(xiàn)的利潤按照董事會決議分配方案和實際分配情況填列。 （一）資金清理：尚未處理的絕當(dāng)質(zhì)（抵）押品應(yīng)積極處理，對變價不足抵還貸款本息的，應(yīng)按規(guī)定辦理報損核除合理的應(yīng)收應(yīng)付款外，其他懸宕款項應(yīng)及時清理。 （四）審查損益：對損益類科目審查有無不符合規(guī)定或不合理的收支，如有應(yīng)查明糾正；發(fā)現(xiàn)科目使用不當(dāng)?shù)膽?yīng)及時調(diào)整。 第三十條 除貸款分戶帳外，其他帳簿均應(yīng)更換，舊帳頁余額下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，新帳頁有余額結(jié)轉(zhuǎn)的第一行摘要欄內(nèi)加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記。帳簿和會計報表按年裝訂。 第三十三條 裝訂好的會計檔案，應(yīng)指定專人保管，需要調(diào)閱時，應(yīng)建立調(diào)閱制度并做好記錄。 第三十六條 應(yīng)收、應(yīng)付利息的計提，呆帳壞帳準(zhǔn)備金的計提，固定資產(chǎn)折舊的計提，工會經(jīng)費、職工教育費的計提，無形資產(chǎn)、遞延費用的攤銷、營業(yè)稅及附加和所得稅的計算和繳納等由會計人員按規(guī)定辦理。 — 40— 第十 一章 重要空白憑證管理 第三十九條 重要空白憑證指當(dāng)票、銀行貸記憑證、信（電）匯憑證、統(tǒng)一收據(jù)（禁止使用文具店購買的一般收據(jù)）。 第四十二條 當(dāng)票、統(tǒng)一收據(jù)的存根應(yīng)集中保管。 第十二章 會計人員職責(zé) 第四十四條 會計人員必須按照《會計法》和會計財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。 第十三章 附則 第四十七條 公司聘請會計師中介機構(gòu)擔(dān)任檢查輔導(dǎo)人員，定期及不定期對會計基本制度執(zhí)行情況及帳帳、帳表、帳款、帳實、帳據(jù)及內(nèi)外帳務(wù)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，發(fā)現(xiàn)不足及時輔導(dǎo)。 深圳市 **公司有限公司 年 月 日 附件五： 深圳市 **典當(dāng)有限公司內(nèi)部審計制度 一、為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民 — 42— 共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和公司的實際情況，制定本制度。 四、內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，對公司有關(guān)職能機構(gòu)的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。 八、內(nèi)審工作的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議； 對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進(jìn)行的 嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)總經(jīng)理同意，作出臨時制止決定； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定向總經(jīng)理反映。 十、離任審計程序 公司高級管理人員及各部門負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任經(jīng)濟責(zé)任審計； 離任審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到 — 45— 審計報告后十五日內(nèi)，向總經(jīng)理提出申訴，由領(lǐng)導(dǎo)決定是否復(fù)審或駁回申訴； 十一、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。 十三、本制度自董事會批準(zhǔn)之日起實施。 十二、內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保 守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告。 六、內(nèi)部審計對公司的投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益、以及企業(yè)經(jīng)濟活動中的重要問題，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 三、審計專職人員代表公司實行審計監(jiān)督。 第四十九條 會計核算應(yīng)逐步創(chuàng)造條件，實行電腦化。 第四十五條 會計人員應(yīng)切實管好資金，按規(guī)定使用資金，并分析資金營運情況，提出改善資金使用建議，充分提高資金效 — 41— 益。對銀行支票因購買商品未能確定對象、 價格，必須攜帶支票出門時，必須（ 1）用中文大寫填明日期，（ 2）填明用途，（ 3）加劃橫線。記載購入日期、數(shù)量及使用日期和數(shù)量，結(jié)記余額應(yīng)與未使用的數(shù)量相符。 （二）財務(wù)專用章：用于銀行帳戶各類結(jié)算憑證及對帳章等。 第九章 財務(wù)收支管理 第三十五條 財務(wù)收支管理包括收益、支出兩方面內(nèi)容： 收益是指因業(yè)務(wù)而發(fā)生的利息收入，綜合費用收入，投資收益，其他營業(yè)收入和營業(yè)外收入等各種收入。 帳頁裝訂時應(yīng)附帳首并加編目錄， 報表裝訂時應(yīng)加編目錄。 第八章 會計檔案 第三十一條 會計憑證、帳簿和會計報表都是會計檔案，必須按規(guī)定裝訂保管。 第二十八條 決算日在當(dāng)日帳務(wù)結(jié)束后，應(yīng)將損益類所有科目余額逐一轉(zhuǎn)如利潤分配科目，損益類科目余額必須為“ 0”。對典當(dāng)戶質(zhì)（抵）押品，應(yīng)檢查實物（原封的不啟封）與貸款余額核對。 第七章 年度決算 第二十六條 年度決算是考核各項業(yè)務(wù)活動及經(jīng)營成果的總結(jié)，也是清理財產(chǎn)、核對帳務(wù)的一項重要措施。 第二十四條 會計報表有以下三種： （一）資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總帳或明細(xì)分類帳科目余額填制，原則上每月編制一次。 （六） 記帳人員記帳后應(yīng)在傳票上蓋章，記帳后應(yīng)換人復(fù)核，復(fù)核員應(yīng)在該筆帳務(wù)后及傳票上蓋章。摘要文字欄如一格寫不完時，可在下 一格續(xù)寫，但其金額應(yīng)寫于末一行文字的金額欄內(nèi)。 第五章 記帳規(guī)則 第二十條 帳簿記載應(yīng)按以下規(guī)定辦理。 — 35— 銷帳式（又稱記入式），金額欄由借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額及銷帳日期四欄組成，適用于應(yīng)收、應(yīng)付款項類科目記載。 第 十七條 帳簿分為總帳、明細(xì)帳兩類： 總帳：按日、分科目記載借貸發(fā)生額，并結(jié)計余額。 第十三條 各種記帳憑證應(yīng)具備下列基本要素： （一）年、月、日 （二）會計科目及帳戶名稱 — 34— （三）內(nèi)容摘要 （四）金額及人民幣符號 （五）附件張數(shù) （六）憑證編號（分號） （七）制單、記帳、復(fù)核人員蓋章 第十四條 記帳憑證的內(nèi)容不得涂改。