【正文】 章： 二○○ * 年 * 月 * 日* * 典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度（樣 本）一、基本原則為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。 財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚，資金日清月結(jié)。 財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。二、收支管理典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。 出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。 凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。三、票證及印章管理財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)要統(tǒng)一購(gòu)置，按照數(shù)量、種類(lèi)造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)。 支票管理（1）支票的購(gòu)買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。（3）出納員在填寫(xiě)支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。（5）領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。（6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén)，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。當(dāng)票管理（1）當(dāng)票是當(dāng)戶(hù)與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。（2）財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。 四、現(xiàn)金管理 根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定： 公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保福利費(fèi)用；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部；備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳；財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。 現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。 建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。 現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。 為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)處理。五、費(fèi)用管理費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。 辦公用品采購(gòu)：辦公用品的購(gòu)買(mǎi)，先由各部門(mén)提出書(shū)面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額，超過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。 所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。股東簽字蓋章：二○○ * 年 * 月 * 日* * 典當(dāng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作制度（樣 本） 第一條 為了有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。 第二條 根據(jù)國(guó)家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)章制度，對(duì)公司的帳務(wù)收支、資金營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第三條 公司審計(jì)工作人員在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第四條 公司審計(jì)部門(mén)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： （一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)； （二）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)； （三）房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)； （四）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣(mài)業(yè)務(wù)； （五）當(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性；（六）當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性；（七）其他有關(guān)事項(xiàng)。 第五條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料及規(guī)章制度等。第六條 公司審計(jì)部門(mén)的主要職權(quán)是：（一）審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類(lèi)賬冊(cè)、憑證、合同、計(jì)劃、報(bào)表、業(yè)務(wù)文件等。（二）參加公司有關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)會(huì)議。（三）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（四）對(duì)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實(shí)反映情況；對(duì)稽審結(jié)論、意見(jiàn)、建議，不按要求及時(shí)改正，屢查屢犯的部門(mén)或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評(píng)和處理。（五）對(duì)嚴(yán)格管理，遵守國(guó)家的方針政策、規(guī)章制度，無(wú)重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營(yíng)效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績(jī)，加以推廣。 （六）提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見(jiàn)。第七條 公司審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：（一）書(shū)面警告；（二）通報(bào)批評(píng)；（三）經(jīng)濟(jì)制裁。第八條 公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：（一）根據(jù)商務(wù)主管部門(mén)的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施稽審項(xiàng)目時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門(mén)。必要時(shí)，也可不予通知。（三）對(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)?；鼘徑K結(jié)，提出稽審報(bào)告，征求被稽審部門(mén)的意見(jiàn)后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門(mén)必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門(mén)。必要時(shí)，稽審部門(mén)應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。（四）被稽審部門(mén)對(duì)稽核審計(jì)結(jié)論或決定如有異議，可提請(qǐng)公司董事長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)審和裁決。 第九條 審計(jì)部門(mén)對(duì)辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng)，必須建立稽核審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。 第十條 根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要和本人情況，審計(jì)人員可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。 第十一條 審計(jì)人員必須依法辦事，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 第十二條 審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受?chē)?guó)家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報(bào)復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。 第十三條 對(duì)在審計(jì)工作中做出突出成績(jī)的稽審人員，可給予表彰。對(duì)違反本規(guī)定由公司或上級(jí)主管部門(mén)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。 第十四條 本規(guī)定如與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。 第十五條 本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。第十六條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開(kāi)始實(shí)行。股東簽字蓋章：二○○ * 年 * 月 * 日