【正文】 。 第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督 。 第二章任務(wù)、范圍與依據(jù) 第四條審計工作的任務(wù)是： 確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第五條內(nèi)部審計的范圍： （一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算 。 （二）財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性 。 （三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查 。 （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行 第 26 頁 共 31 頁 離任審計 。 （五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查 。 （六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況 。長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查 。 （七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況 。 （八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)） 。 （九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查 。 （十）對國家稅款的繳納的合 理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計 。 （十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查 。 （十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。 第六條內(nèi)部審計依據(jù)： （一）國家法律、法規(guī)、政策。 （二）公司規(guī)章制度，董事會決議。 （三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。 （四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。 （五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。 第 27 頁 共 31 頁 第七條審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限： （一）召開本 公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議 。 （二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計 。 （三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等 。 （四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料 。 （五）參加有關(guān)會議 。 （六）對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料 。 （七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨 時制止決定 。 （八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議 。 （九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見 。 （十）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)關(guān)反映 。 （十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指 第 28 頁 共 31 頁 標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。 （十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 第三章 內(nèi)部審計工作程序 第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項(xiàng)目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。 第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。 第十條對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決 定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。 第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。 第四章審計種類和方式 第十一條內(nèi)部審計種類 （一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí) 第 29 頁 共 31 頁 性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。 （三）專項(xiàng)審計。包括。 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計 。 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。 任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第五章審計機(jī)構(gòu)和人員 第十二條公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第十三條審計人員 應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密 。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任 第 30 頁 共 31 頁 何組織和個人不得打擊報復(fù)。 第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。 第十六條公 司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。 第六章審計檔案管理 第十八條審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。 第十九條審計檔案管理范圍： （一）審計通知書和審計方案 。 （二）審計報告及其附件 。 （三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù) 。 （四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件 。 （五）總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見 。 （六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告 。 （七）申訴、申請復(fù)審報告 。 （八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料 。 第 31 頁 共 31 頁 （九）其他應(yīng)保存的資料。 第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。 第七章附則 第二十一條本制度自股東 大會通過后即生效。 第二十二條本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。