【正文】 第七章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究 第四十二條監(jiān)察審計(jì)部對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究 。 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的 。 泄露公司商業(yè)機(jī)密的。 審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告 。 第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。 （五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查 。 （十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。 （三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等 。 （十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指 第 28 頁 共 31 頁 標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。 第十條對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。 （三）專項(xiàng)審計(jì)。 審計(jì)調(diào)查。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 第十九條審計(jì)檔案管理范圍： （一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案 。 第 31 頁 共 31 頁 （九）其他應(yīng)保存的資料。 。 （七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告 。 第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 任期審計(jì)。 （二）專案審計(jì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。 （九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見 。 第 27 頁 共 31 頁 第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限： （一）召開本 公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議 。 （十）對國家稅款的繳納的合 理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì) 。 （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件 。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理： 利用職權(quán)謀取私利的 。涉嫌犯罪的，移送司法 7 機(jī)關(guān)依法處理。若有不能勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對象的請客 、送禮。 第二十八條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需 送達(dá)審計(jì)通知書。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。 對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì) 。審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn) 行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。 （六）與客戶往來的重要文件 。 公司年度內(nèi)部控制測 試與自我評價(jià)審計(jì)。對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查 。 （六）對被審部門（子公司）提出改進(jìn)管理的建議 。 截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為 。 客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料 。 （三）根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項(xiàng)，包括： （包括部門）及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議等 。 （四）負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計(jì) 。 第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。 第 9 頁 共 31 頁 第八條公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會定期報(bào)告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計(jì)委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計(jì) 部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。 第二條內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評價(jià)、合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的一種活動 第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，作為公司董事會審計(jì)工作的執(zhí) 第 8 頁 共 31 頁 行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。 第 7 頁 共 31 頁 （八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料 。 第六章審計(jì)檔案管理 第十八條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。 第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密 。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。對被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。 （十）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)機(jī)關(guān)反映 。 （二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì) 。 （十一）對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查 。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì) 。 第 1 頁 共 31 頁 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文 1 第一章總則 第一條為了規(guī)范本 **集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 第 2 頁 共 31 頁 （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 （十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì) 。 第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限： （一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議 。 （九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見 。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。 （ 二）專案審計(jì)。 任期審計(jì)。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。 （七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告 。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文 2 第一章總則 第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計(jì)法