【文章內(nèi)容簡介】 阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為 。 經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違 規(guī)行為 嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料 。 截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為 。 其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。 二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限： （一）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審部門（子公司）和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查 。 （二）盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等 。 （三）要求被審部門（子公司）有關(guān)負(fù)責(zé)人在 審計(jì)工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料。 （四）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （五）建議有關(guān)部門對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門（子公司）和個(gè)人追究責(zé)任 。 （六）對被審部門（子公司）提出改進(jìn)管理的建議 。 第 14 頁 共 31 頁 （七）責(zé)令被審部門（子公司）限期調(diào)整賬務(wù) 。追繳被審部門（子公司）或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司 資產(chǎn) 。 （八）可以隨時(shí)調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。 第十八條公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。 第四章內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法 第十九條內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。 第二十條公司內(nèi)部審計(jì)種類包括： 財(cái)務(wù)審計(jì)。對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查 。對財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。 內(nèi)控審計(jì)。對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價(jià)的重點(diǎn)為公司（包括控股子公司）采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。 第 15 頁 共 31 頁 基建項(xiàng)目審計(jì)。對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行 的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 合同審計(jì)。對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。 責(zé)任審計(jì)。對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會授權(quán)審計(jì) 。副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì) 。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。 專項(xiàng)審計(jì)。對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 包括： 管理審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 第 16 頁 共 31 頁 審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。 公司年度內(nèi)部控制測 試與自我評價(jià)審計(jì)。對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價(jià)報(bào)告。 董事會審計(jì)委員會、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。 第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括： （一）會計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表 。 （二）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約 。 （三）全部開戶銀行的銀行對賬單 。 （四）各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明 。 （五）要求對方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函 。 （六）與客戶往來的重要文件 。 （七）重要經(jīng)營投資決策過程記錄 。 （八）其他相關(guān)的資料。 必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門（子公司）不得拒絕。被審部門（子公司）有意隱匿、毀棄、篡改會計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 第二十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式： 第 17 頁 共 31 頁 報(bào)送審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。 就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn) 行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。 第二十三條內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于： 募集資金投資項(xiàng)目審計(jì) 。 對公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì) 。 對重要經(jīng)營崗位的責(zé)任、離任審計(jì)，包括接受審計(jì)委員會的委托對高級管理人員審計(jì)以及接受總裁的委托對高管以下人員進(jìn)行計(jì) 。 合同審計(jì) 。 對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì) 。 對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì) 。 年度內(nèi)部控制測試與自我評價(jià)審計(jì) 。 對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì) 。 聯(lián)營、合營、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì) 。 配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會計(jì)師事務(wù)所，對公司、分支機(jī)構(gòu) 第 18 頁 共 31 頁 和有關(guān)部門的審計(jì) 。 1接受公司審計(jì)委員會委托的其他審計(jì)事項(xiàng) 。 1向?qū)徲?jì)委員會報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料 。 1監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。 第二十四條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年 度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會認(rèn)可后實(shí)施。 第二十五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下： 審計(jì)計(jì)劃制定。內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會的要求，確 定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)。 審計(jì)立項(xiàng)。內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。 組建審計(jì)工作組。按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組 第 19 頁 共 31 頁 成審計(jì)工作組（其成員不得少于兩人），擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。