【正文】 一條內(nèi)部審 計(jì)范圍： 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況； 對(duì)集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況； 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況； 工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性； 單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第十二條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 國(guó)家法律、法規(guī)、政策； 集團(tuán)公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)； 集團(tuán)公司的規(guī)章制度； 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章內(nèi)部審計(jì)的種類和方式 第十三條公司內(nèi)部審計(jì)包括： 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。 第 21 頁 共 24 頁 專項(xiàng)審計(jì)。 ① 管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 ② 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 ③ 離任審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。 第十四條公司內(nèi)部審計(jì)方式有： 報(bào)送審計(jì) 被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。 就地審計(jì) 財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。 第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 第十五條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行； 投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)； 資產(chǎn)的使用及管理情況； 財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真 實(shí)性、合法性、效益性； 內(nèi)部控制制度的建立健全情況； 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂； 各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 第 22 頁 共 24 頁 項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果； 配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門的審計(jì)； 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。 第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 第十六條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； 參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策 的可行性報(bào)告的審閱； 要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料； 檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料； 對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議； 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見； 對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議； 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告； 第 23 頁 共 24 頁 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。 第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十七條內(nèi)部審計(jì)工作程序 制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。 實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟。通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料，查核實(shí)物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實(shí)有疑問的事項(xiàng) ，編寫審計(jì)工作底稿，聽取被審計(jì)單位意見，在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。 出具審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起，應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送公司總經(jīng)理。 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。 審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定 .被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書、審計(jì)決定如有異 第 24 頁 共 24 頁 議，應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起五日內(nèi)以書面形式向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。 第十八條審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng) 審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書； 審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)； 重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案； 審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。 第八章審計(jì)檔案管理 第十九條財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 第二十條審計(jì)檔案管理范圍 審計(jì)通知書和審計(jì)方案； 審計(jì)報(bào)告及其附件； 審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件； 總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；