5篇一：公司企業(yè)內(nèi)部審計制度-資料下載頁
2025-09-03 01:55本頁面
【正文】 一條內(nèi)部審 計范圍： 遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況； 對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況； 財務收支及其有關的經(jīng)濟活動； 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況； 工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性； 單位領導離任的經(jīng)濟責任； 其他認定事項。 第十二條內(nèi)部審計依據(jù)： 國家法律、法規(guī)、政策； 集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標； 集團公司的規(guī)章制度； 其他有關標準。 第四章內(nèi)部審計的種類和方式 第十三條公司內(nèi)部審計包括： 財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。 專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行檢查。 第 21 頁 共 24 頁 專項審計。 ① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。 ② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。 ③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。 第十四條公司內(nèi)部審計方式有： 報送審計 被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內(nèi)將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。 就地審計 財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。 第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容 第十五條內(nèi)部審計的內(nèi)容 財務計劃及其預算的執(zhí)行； 投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計； 資產(chǎn)的使用及管理情況； 財務收支、經(jīng)營成果的真 實性、合法性、效益性； 內(nèi)部控制制度的建立健全情況； 重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂； 各部門及下屬單位領導離任審計； 第 22 頁 共 24 頁 項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果； 配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計； 其他交辦審計事項。 第六章內(nèi)部審計的主要職權 第十六條內(nèi)部審計行使下列職權： 召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議； 參與公司重大經(jīng)濟決策 的可行性報告的審閱； 要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料； 檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料； 對有關事項進行調(diào)查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料； 提出改進管理、提高效益的建議； 對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見； 對嚴重違反有關財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議； 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領導報告； 第 23 頁 共 24 頁 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經(jīng)理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。 第七章內(nèi)部審計工作程序 第十七條內(nèi)部審計工作程序 制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。 審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。 實施審計。內(nèi)部審計主要步驟。通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料，查核實物，調(diào)查訪問有關單位和人員等方法，核實有疑問的事項 ，編寫審計工作底稿，聽取被審計單位意見，在審計工作底稿上簽署明確意見。 出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后，應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起，應在五天內(nèi)提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。 公司財務審計部應依據(jù)審計報告，針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。 審計意見書和審計報告送達被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)行審計決定 .被審計單位對審計意見書、審計決定如有異 第 24 頁 共 24 頁 議，應在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務審計部提出，財務審計部應在十日內(nèi)提出處理意見。 公司財務審計部對重要的審計項目，應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。 第十八條審計程序執(zhí)行過程中的注意事項 審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權審計通知書； 審計處理決定由總經(jīng)理批準下達； 重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案； 審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關領導報告以便及時制止。 第八章審計檔案管理 第十九條財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。 第二十條審計檔案管理范圍 審計通知書和審計方案； 審計報告及其附件； 審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)； 反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件； 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?
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