5篇一：公司企業(yè)內(nèi)部審計制度(參考版)
2024-09-12 01:55本頁面
【正文】 第二十條審計檔案管理范圍 審計通知書和審計方案； 審計報告及其附件； 審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)； 反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件； 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見； 。 第十八條審計程序執(zhí)行過程中的注意事項 審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書； 審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)； 重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案； 審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。 公司財務(wù)審計部對重要的審計項目，應(yīng)實行后續(xù)審計。 公司財務(wù)審計部應(yīng)依據(jù)審計報告，針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達(dá)審計意見書。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后，應(yīng)及時出具審計報告。通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料，查核實物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實有疑問的事項 ，編寫審計工作底稿，聽取被審計單位意見，在審計工作底稿上簽署明確意見。 實施審計。 第七章內(nèi)部審計工作程序 第十七條內(nèi)部審計工作程序 制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。 第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容 第十五條內(nèi)部審計的內(nèi)容 財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行； 投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計； 資產(chǎn)的使用及管理情況； 財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真 實性、合法性、效益性； 內(nèi)部控制制度的建立健全情況； 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂； 各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計； 第 22 頁 共 24 頁 項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果； 配合有關(guān)審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計； 其他交辦審計事項。 第十四條公司內(nèi)部審計方式有： 報送審計 被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務(wù)審計部接受審計檢查。 ③ 離任審計。 ② 效益審計。 ① 管理審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第十二條內(nèi)部審計依據(jù)： 國家法律、法規(guī)、政策； 集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)； 集團(tuán)公司的規(guī)章制度； 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第十條內(nèi)部審計的對象： 公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工； 公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)； 第 20 頁 共 24 頁 總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。 第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第六條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，在審計過程中始終保證獨立性，忠于職守、堅持原則，重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。 第二章內(nèi) 部審計機(jī)構(gòu)和審計人員 第五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)暫定為財務(wù)審計部。 第三條內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，杜絕違法行為，增加公司價值。 篇三：集 團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部審計制度 內(nèi)部審計制度 第一章總則 …………………………………………………………………………………… （ 1） 第 二 章 內(nèi) 部 審 計 機(jī) 構(gòu) 和 審 計 人員 …………………………………………………………… （ 1） 第 三 章 內(nèi) 部 審 計 的 職 責(zé) 、 對 象 、 范 圍 和 依 第 17 頁 共 24 頁 據(jù) ……………………………………………… （ 1） 第 四 章 內(nèi) 部 審 計 的 種 類 和 方式 ……………………………………………………………… （ 2） 第 五 章 內(nèi) 部 審 計 的 內(nèi)容 ……………………………………………………………………… （ 3） 第 六 章 內(nèi) 部 審 計 的 主 要 職權(quán) ………………………………………………………………… （ 3） 第七章內(nèi)部審計工作程序 ……………………………………………………………………（ 3） 第 八 章 審 計 檔 案 管理 ………………………………………………………………………… （ 4） 第 九 章 獎 勵 與 懲罰 …………………………………………………………………………… （ 5） 第十章附則 …………………………………………………………………………………… （ 5） 第一章總則 第 18 頁 共 24 頁 第一條為了加強(qiáng)和完善集團(tuán) 公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 第十六條獎懲 （一）審計人員工作成績顯著，對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。 （十）審計結(jié)束
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