公司企業(yè)內(nèi)部審計制度(參考版)
2024-09-28 19:14本頁面
【正文】 第二十二條本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。審計檔案的保管期限為十年。 第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。 第六章審計檔案管理 第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導下開展工作。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。 第五章審計機構(gòu)和人員 第十二條公司設立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。 審計調(diào)查。 任期審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計； 效益審計。包括。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。分管領(lǐng)導應當及時處理，在領(lǐng)導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應向公司分管領(lǐng)導提出處置意見。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導審批。實施審計前，應提前三天書面通知
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