5企業(yè)向個人贈送禮品的稅務(wù)處理-資料下載頁
2025-09-02 18:10本頁面
【正文】 6000 貸：庫存商品 6000（ 2）計提個人所得稅：借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅 “ 營業(yè)外支出 ” 科目，那么代扣的稅款也同樣記入 “ 營業(yè)外支出 ” 科目。上述例 4 的會計處理就變成：（ 1）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：營業(yè)外支出 5850 貸：庫存商品 5000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項 稅額） 850（ 2）計提個人所得稅：借：營業(yè)外支出1170 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交個人所得稅 1170 （三）會計理論與實踐操作存在差異的影響 當(dāng)前，不管是主動申報的代扣繳的個人所得稅，還是補(bǔ)充申報的個人所得稅，一直都將稅款記入 “ 銷售費用 ” 、 “ 管理費用 ” 第 6 頁 共 6 頁 或 “ 營業(yè)外支出 ” 科目，會計理論與實踐操作的差異也就體現(xiàn)在能否稅前扣除上。國家相關(guān)部門并未進(jìn)行明確規(guī)定，有一定的爭議，希望相關(guān)部門早日完善相應(yīng)的法律法規(guī)。 四、結(jié)束語企業(yè)發(fā)生向個人贈送禮品的行為時，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對個人所得稅進(jìn)行相應(yīng)的會 計處理，要清楚知道會計處理的理論和實際操作存在一定的差異，尤其要清楚禮品的由來，它是確定收入的主要依據(jù)，要進(jìn)行正確的收入計量，稅費也要同時按時繳納。 要防止企業(yè)假借贈送禮品來逃稅漏稅的行為，進(jìn)一步提高會計及管理人員的素質(zhì)，也需要稅務(wù)等其他部門對企業(yè)的經(jīng)營活動加強(qiáng)監(jiān)督管理，這樣企業(yè)的合理運營以及國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展就會得到必要的保證。
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