5企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的稅務(wù)處理-資料下載頁(yè)
2025-09-02 18:10本頁(yè)面
【正文】 6000 貸：庫(kù)存商品 6000（ 2）計(jì)提個(gè)人所得稅：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目，那么代扣的稅款也同樣記入 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目。上述例 4 的會(huì)計(jì)處理就變成：（ 1）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：營(yíng)業(yè)外支出 5850 貸：庫(kù)存商品 5000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng) 稅額） 850（ 2）計(jì)提個(gè)人所得稅：借：營(yíng)業(yè)外支出1170 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 1170 （三）會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐操作存在差異的影響 當(dāng)前，不管是主動(dòng)申報(bào)的代扣繳的個(gè)人所得稅，還是補(bǔ)充申報(bào)的個(gè)人所得稅，一直都將稅款記入 “ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè) 或 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目，會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐操作的差異也就體現(xiàn)在能否稅前扣除上。國(guó)家相關(guān)部門(mén)并未進(jìn)行明確規(guī)定，有一定的爭(zhēng)議，希望相關(guān)部門(mén)早日完善相應(yīng)的法律法規(guī)。 四、結(jié)束語(yǔ)企業(yè)發(fā)生向個(gè)人贈(zèng)送禮品的行為時(shí)，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行相應(yīng)的會(huì) 計(jì)處理，要清楚知道會(huì)計(jì)處理的理論和實(shí)際操作存在一定的差異，尤其要清楚禮品的由來(lái)，它是確定收入的主要依據(jù)，要進(jìn)行正確的收入計(jì)量，稅費(fèi)也要同時(shí)按時(shí)繳納。 要防止企業(yè)假借贈(zèng)送禮品來(lái)逃稅漏稅的行為，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)及管理人員的素質(zhì)，也需要稅務(wù)等其他部門(mén)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)督管理，這樣企業(yè)的合理運(yùn)營(yíng)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展就會(huì)得到必要的保證。
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