4內(nèi)部控制制度建設(shè)研究-資料下載頁
2025-08-18 03:21本頁面
【正文】 止會計 “ 見票入賬 ” 。保證單位內(nèi)部整個財務(wù)工作的管理、監(jiān)督、控制有效進(jìn)行。 管理，定期清查單位的庫存，防止 “ 小金庫 ”為了防止出現(xiàn) “ 小金庫 ” ，單位財務(wù)要合理進(jìn)行定期 “ 盤點 ” ，這里所謂 “ 盤點 ” ，不是單指保險柜現(xiàn)金的盤點，因為 “ 小金庫 ”的來源主要包括：以各種名義挪用，轉(zhuǎn)移國家預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外收入，變賣單位固定資產(chǎn)、有價證券，侵占、截留非稅收入，不通過會計部門列支、私存私放的資金等。 （五）監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)，建立獎懲制度。由于多數(shù)行政事業(yè)單位沒有獨立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財政部門應(yīng)當(dāng)定期對行政事業(yè)單位的內(nèi) 第 8 頁 共 9 頁 控制度建履行監(jiān)督檢查各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)，嚴(yán)格按照財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行辦事，對行政事業(yè)單位 的各項資金統(tǒng)一調(diào)配，監(jiān)督每一筆資金的收支去向，加強(qiáng)對每一步采購物資的管理，充分發(fā)揮財政人的監(jiān)督權(quán)威。同時，要有效發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財政與行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查與業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用，采用 “ 雙隨機(jī)、一公開 ” 的方式深入開展經(jīng)常性、不定期性的事前、事中、事后的監(jiān)督檢查與業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并建立相應(yīng)的監(jiān)督檢查獎懲制度與責(zé)任追究制度，從根本上對行政事業(yè)單位的會計核算不規(guī)范方面進(jìn)行防范，監(jiān)督單位向社會公開內(nèi)部控制建設(shè)信息，讓單位主動接受社會監(jiān)督，對制度執(zhí)行得好的單位給予一定的獎勵，并在全區(qū)推廣，對制度執(zhí)行不力的單位給予處罰，有違紀(jì)違 法的移送司法機(jī)關(guān)處理。 參考文獻(xiàn)： [1]郭凌燕 .芻議現(xiàn)階段行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè) [j].博論社區(qū)， 2024（ 02） . [2]陳艷紅 .行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度建設(shè) [j].中國市場， 2024（ 13） . [3]孫排 .行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考 [j].財經(jīng)界， 2024（ 23） . [4]呂瑤 .談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)與有效執(zhí)行 [j].中國總會計師， 2024（ 08） . 第 9 頁 共 9 頁 [5]李連杰 .淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)財會通訊[j].綜合， 2024（ 11） . [6]郭玲玲 .關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考 [j].綜合， 2024（ 11） .
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