4內(nèi)部控制制度建設(shè)研究(已修改)
2025-08-22 03:21 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 9 頁 內(nèi)部控制制度建設(shè)研究 摘要。文章主要論述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度現(xiàn)存的制度建設(shè)不完善、財(cái)政人員素質(zhì)低、內(nèi)控設(shè)計(jì)與流程不清晰、領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)淡薄，內(nèi)控框架體系散亂等問題，行政事業(yè)單位內(nèi)控控制制度建設(shè)迫在眉睫。文章討論通過完善制度、提升從業(yè)人員素質(zhì)、健全預(yù)算管理和獎(jiǎng)懲制度的方法，建設(shè)內(nèi)部控制制度。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；意識(shí)淡??；制度建設(shè)；流程優(yōu)化 一、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的意義 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。是一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范、安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正確、可靠、有序，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、規(guī)范管理程序，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約與相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化、程序化，使之建立起一個(gè)較為規(guī)范的、嚴(yán)密的、完整的體系。一個(gè)單位具有科學(xué)高效的財(cái)政內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)單位財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全 面控制，可以規(guī)范單位整個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，提升單位的財(cái)務(wù)管理水平。 二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀 （一）單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)控意識(shí)淡薄。把行政事業(yè)單位和 第 2 頁 共 9 頁 企業(yè)單位相比較，可看出，行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注度較低。原因可作如下解釋：雖然行政事業(yè)單位一直宣稱其資金是嚴(yán)格按照《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行使用管理，但是部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金的管理使用要求，依舊停留在過時(shí)的會(huì)計(jì)核算工作中。而在開展內(nèi)部控制建設(shè)工作的過程中，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度不重視，沒有意識(shí)到內(nèi)控制度在現(xiàn)代 財(cái)務(wù)管理工作中的重要作用，沒有意識(shí)到有效的內(nèi)控制度可以加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理效率；部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)只注重內(nèi)控制度的建立，忽視了對(duì)每一個(gè)制度的實(shí)際運(yùn)用，把內(nèi)控體系建設(shè)這個(gè)大工程，當(dāng)作一項(xiàng)普通工作來抓，將內(nèi)控工作簡單理解為制度訂立，只停留在 “ 紙上 ” 和應(yīng)付檢查層面，應(yīng)付差事，沒有深入了解內(nèi)部控制建設(shè)。 （二）制度建設(shè)不完善。雖然財(cái)政部 2024 年發(fā)布、 2024 年1 月 1 日起實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部
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