【正文】 ? 單獨改變每個假設(shè)條件進(jìn)行敏感度分析 ? 為了使風(fēng)險最小化，應(yīng)該如何規(guī)劃過渡步驟及應(yīng)運對策？ 產(chǎn)品或服務(wù) 管理隊伍 市場和競爭 營銷和銷售 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和組織 實施時間表 機遇和風(fēng)險 融資規(guī)劃和融資 內(nèi)容概述 64 Module und Variations_E 評審商業(yè)計劃書的關(guān)鍵問題 ? 今后幾年（至少到盈虧平衡之后一年）對下列指標(biāo)的預(yù)測： 收入報表（包括業(yè)務(wù)模型中所述的具體收入來源） 現(xiàn)金流量表 公司價值評估 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 財務(wù)預(yù)測中所使用的關(guān)鍵假設(shè)有哪些？（如，資本成本、市場份額、利潤率等） ? 業(yè)務(wù)的融資要求是什么，已確定了哪些財務(wù)來源？（如，包括總額和可能的融資來源的財務(wù)方案） 產(chǎn)品或服務(wù) 管理隊伍 市場和競爭 營銷和銷售 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和組織 實施時間表 機遇和風(fēng)險 融資規(guī)劃和融資 內(nèi)容概述 65 Module und Variations_E C 母子公司管理 ——人力資源管理 66 Module und Variations_E 人力資源管理概述 67 Module und Variations_E 建立系統(tǒng)、規(guī)范的母子公司人力資源管理制度，首先要通過組織結(jié)構(gòu)來界定母子公司人力資源管理關(guān)系 董事會 集團(tuán)總裁 人力資源部 財務(wù)中心 子公司 戰(zhàn)略發(fā)展部 總經(jīng)辦 財務(wù)部 審計部 人力資源部 其他部門 投資評審委員會 薪酬委員會 戰(zhàn)略與預(yù)算委員會 副總裁、總裁助理 資本運營部 總裁辦公室 68 Module und Variations_E 母公司對子公司的人力資源管理主要是對人力資本進(jìn)行管理 人力資源管理 人力資本管理 人力資源管理 監(jiān)事會 經(jīng)理層 監(jiān)事會主席 監(jiān)事 總經(jīng)理 中層管理者 一般員工 董事會 委派人員 副總經(jīng)理 董事長 董事 財務(wù)委派人員 子公司的董事長基本由集團(tuán)高層兼任，監(jiān)事會成員對企業(yè)的經(jīng)營在實際過程中發(fā)揮作用不大，為此，本人力資源管理方案的設(shè)計對象是子公司經(jīng)營者，財務(wù)委派人員的管理在本報告的財務(wù)管理部分體現(xiàn) 69 Module und Variations_E 人力資源管理的主要內(nèi)容是業(yè)績考核、薪酬與激勵的管理 業(yè)績考核 人力資源管理 人力資源管理的基本原則 ?20/80原則：控制關(guān)鍵人員； ?核心原則：“誰出資，誰用人；誰管理，誰負(fù)責(zé)；逐級管理，逐級負(fù)責(zé)” ； ?因此，人力資源管理的核心為子公司經(jīng)營者的管理，即經(jīng)營者的業(yè)績考核和激勵機制的設(shè)計和管理。 激勵機制 70 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績考核 71 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績考核管理概述 72 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績評估的組織管理 ?母公司對子公司的績效評估管理由母公司董事會下設(shè)的薪酬委員會全面負(fù)責(zé)，定期或不定期向董事會或董事長匯報績效評估結(jié)果； ?薪酬委員會的主任由集團(tuán)總裁擔(dān)任，同時設(shè)立一名負(fù)責(zé)具體管理工作的副主任，成員由各副總裁、人力資源部部長和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成，人力資源部部長擔(dān)任委員會秘書長。 績效評估管理機構(gòu) ?由母公司董事會下設(shè)的薪酬委員會成員及母公司相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成評估小組，負(fù)責(zé)具體實施，該評估小組在必要的情況下，也可聘請外部專家參與； ?集團(tuán)人力資源部負(fù)責(zé)實施過程中的組織協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)的收集和歸類等工作。 績效評估實施機構(gòu) ?評估事項確認(rèn)：在評估事項實施前，要明確績效評估對象、績效評估目的、績效評估目標(biāo)及績效評估方法、時間、地點等； ?前期準(zhǔn)備：根據(jù)績效評估要求，準(zhǔn)備績效評估資料，擬定績效評估程序、工作要求及評估人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，并向有關(guān)單位下發(fā)績效評估通知； ?評估實施過程：評估小組在規(guī)定的時間內(nèi)，通過報表等資料的搜集、問卷、訪談等形式分析論證； ?評估報告：評估小組將評估結(jié)果首先向董事會進(jìn)行匯報，董事會對報告提出質(zhì)疑，項目評估小組負(fù)責(zé)解答并將報告中不完善的部分進(jìn)行修改。 績效評估實施 73 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績評估的目的 3 為經(jīng)營者 的自我診斷和培訓(xùn)提供依據(jù) 經(jīng)營者 業(yè)績考評的目的 2 為經(jīng)營者 報酬方案的制定和實施提供依據(jù) 6 加強 母公司和子公司經(jīng)理層之間的溝通，顯示母公司對子公司經(jīng)理層工作的監(jiān)督和評價處于正常狀態(tài) 4 為建立 有效的監(jiān)督體系提供依據(jù) 5 盡早 發(fā)現(xiàn)潛在的問題或危機，促使經(jīng)營者努力工作，以更好的改善企業(yè)業(yè)績 7 向股東 提供準(zhǔn)確的信息 1 為經(jīng)營者 的選拔提供依據(jù) 74 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績評估的原則 2 目標(biāo)原則： 考核指標(biāo)必須與企業(yè)目標(biāo)一致 經(jīng)營者 業(yè)績考評的原則 3 客觀 公正原則： 考核指標(biāo)要客觀、科學(xué)、規(guī)范；考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和結(jié)果公開，做到考核過程透明，考核結(jié)論公正 1 責(zé)權(quán)一致原則：體現(xiàn)責(zé)任和權(quán)力的統(tǒng)一，以確保經(jīng)營者業(yè)績目標(biāo)的實現(xiàn) 5 平衡 原則：評價指標(biāo)的設(shè)置和評價方法的選擇，即要考慮以財務(wù)性指標(biāo)為主的歷史因素，又要考慮非財務(wù)指標(biāo)的企業(yè)發(fā)展因素 4 可比原則： 評價業(yè)績時，應(yīng)有一定的基準(zhǔn)資料，與企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營結(jié)果加以比較分析；評價指標(biāo)的選擇和比較，要考慮行業(yè)類型、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)類別、管理難度等制約因素 6 可 操作性原則： 考核方法要符合實際，簡便易行，操作性強 75 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績評估的對象及范圍：全資子公司和控股子公司的經(jīng)營者 全資子公司 ? 易通達(dá)物流公司 ? 錦源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 ? 錦隆公司 控股子公司 ? 盈商針棉織品進(jìn)出口公司 ? 錦茂進(jìn)出口公司 ? 錦豐紡織有限公司 ? 錦宜紡織有限公司 ? 錦立泰進(jìn)出口公司 ? 海川發(fā)制品進(jìn)出口公司 ? 海川對外貿(mào)易有限公司 ? 海錦進(jìn)出口公司 ? 海潤進(jìn)出口公司 ? 海誠進(jìn)出口公司 ? 欣中基國際貿(mào)易公司 ? 錦岳國際貿(mào)易有限公司 76 Module und Variations_E 根據(jù)子公司業(yè)務(wù)在集團(tuán)戰(zhàn)略中的定位和各業(yè)務(wù)運營的具體特點，將子公司分為效益型、成長型和嘗試型公司 , 分別選取不同的績效管理重點 子公司分類的意義 集團(tuán)子公司涉足多個產(chǎn)業(yè)，各子公司在集團(tuán)戰(zhàn)略中處于不同的地位，根據(jù)子公司業(yè)務(wù)在集團(tuán)戰(zhàn)略中的定位，以及各業(yè)務(wù)運營的具體特點，將子公司進(jìn)行分類，分別選擇不同的績效管理重點，以促進(jìn)子公司的發(fā)展，最終提高集團(tuán)整體實力。 子公司分類的用途 ?針對不同類型的子公司，確定其業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)體系與關(guān)鍵考核指標(biāo)體系。 ?根據(jù)子公司的不同類型，結(jié)合子公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，合理設(shè)定子公司的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而通過合理的管理控制模式實現(xiàn)對子公司業(yè)績的有效監(jiān)控。 子公司分類 ?效益型企業(yè) 。該類子公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)主要是集團(tuán)的成熟業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)增長相對穩(wěn)定，能夠為集團(tuán)提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，并支撐著集團(tuán)的生存與發(fā)展。集團(tuán)重點關(guān)注子公司經(jīng)營產(chǎn)生的效益，主要考察以利潤為代表的效益指標(biāo)。 ?成長型企業(yè) 。該類業(yè)務(wù)主要為成長性業(yè)務(wù)，此類業(yè)務(wù)往往可能存在很大的市場商機，集團(tuán)要積極培育。集團(tuán)重點關(guān)注子公司經(jīng)營能力的培養(yǎng)與機會的把握。 主要考察銷售量的增長、市場占有率的增長等指標(biāo)。 ?嘗試型企業(yè) 。該類業(yè)務(wù)主要是嘗試性或機會性業(yè)務(wù)，根據(jù)情況判斷其成長性，若為成長性強的業(yè)務(wù)，主要考察其成長性指標(biāo)；若為機會性業(yè)務(wù)，主要考察其利潤指標(biāo)。 子公司分類 效益型 盈商針棉織品進(jìn)出口公司；錦茂進(jìn)出口公司； 錦豐紡織有限公司；錦宜紡織有限公司； 錦立泰進(jìn)出口公司；海川發(fā)制品進(jìn)出口公司； 海川對外貿(mào)易有限公司；海錦進(jìn)出口公司； 海潤進(jìn)出口公司；欣中基國際貿(mào)易公司； 錦岳國際貿(mào)易有限公司；海誠進(jìn)出口公司； 嘗試型 錦隆公司； . . . 成長型 易通達(dá)物流公司； 錦源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司； 77 Module und Variations_E 經(jīng)營者績效評估體系，以及業(yè)績評估體系的內(nèi)容和形式 ?驅(qū)動力：調(diào)動子公司經(jīng)營者的積極性，發(fā)揮各自優(yōu)勢，提高公司業(yè)績，實現(xiàn) /創(chuàng)造股東價值 ?載體：業(yè)績合同，工作目標(biāo)設(shè)定，個人素質(zhì)能力評價（勝任力評價） ?步驟：制定業(yè)績計劃及衡量標(biāo)準(zhǔn)，定期業(yè)績指導(dǎo)和業(yè)績開發(fā)，年終評估，考核并確定回報 企業(yè)業(yè)績評價 經(jīng)營者素質(zhì)能力 評價 業(yè)績合同 素質(zhì)能力 評估表 績效評估體系的內(nèi)容和形式 績效評估體系 ?集團(tuán)年終對控股子公司經(jīng)營者額外獎勵的依據(jù) ? 全資子公司經(jīng)營者風(fēng)險收入的依據(jù) 集團(tuán)對經(jīng)營者培養(yǎng)、任免的依據(jù) 78 Module und Variations_E 經(jīng)營者業(yè)績考核計劃的制定 79 Module und Variations_E 企業(yè)業(yè)績評價指標(biāo)的選取，采用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（ KPI） 和工作目標(biāo)設(shè)定（ GS） 相結(jié)合 共同點 不同點 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 工作目標(biāo)設(shè)定 ? 針對經(jīng)營者的工作職責(zé)與工作性質(zhì)設(shè)定 ? 由對公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解得出，基于關(guān)鍵價值驅(qū)動因素 ? 反映關(guān)鍵經(jīng)營活動的效果，而非全部操作過程 ? 由薪酬委員會設(shè)定，并經(jīng)子公司經(jīng)營者認(rèn)同 ? 定量衡量經(jīng)營活動 量化結(jié)果 ? 由客觀計算公式得出 ? 側(cè)重考察當(dāng)期業(yè)績 ? 側(cè)重考察最終成果 ? 側(cè)重考察對經(jīng)營成果 有直接控制力的工作 ? 定性衡量主要工作不 易量化的效果 ? 由董事會評分得出 ? 可以考察長期性工作 ? 可以考察工作的過程 ? 可以考察對經(jīng)營成果 無直接控制力的工作 KPI與 GS相互結(jié)合，實現(xiàn) ? 董事會和股東對公司價值 關(guān)鍵驅(qū)動活動的清晰了解 ? 董事會和股東對經(jīng)營中存 在問題的及時發(fā)現(xiàn) ? 使得經(jīng)營者對本職位使命 與工作重點的明確認(rèn)識 ? 業(yè)績管理的客觀基礎(chǔ)與 全面衡量標(biāo)準(zhǔn) ?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)：用來衡量經(jīng)營者工作業(yè)績表現(xiàn)的具體量化指標(biāo)，是對工作效果最直接的衡量方式來自于對企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的分解；使經(jīng)營管理者將精力集中在對業(yè)績有最大驅(qū)動力的經(jīng)營行動上； ?工作目標(biāo)完成效果評價：由母公司薪酬委員會與子公司經(jīng)營者共同商議確定，在考核期內(nèi)應(yīng)完成的主要工作及其效果，考核期結(jié)束由績效評估小組根據(jù)所設(shè)定的目標(biāo)打分。是對工作職責(zé)范圍內(nèi)的一些相對長期性，過程性，輔助性，難以量化的關(guān)鍵工作任務(wù)完成情況的考核方法。 80 Module und Variations_E 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的定義和價值 定義 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是用來衡量某崗位工作業(yè)績表現(xiàn)的量化指標(biāo)，是業(yè)績合同的重要組成部分。 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的特點 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?基于對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正 ?是能有效反映關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動因素的變化的衡量參數(shù) ?是對業(yè)績結(jié)果中可能影響部分的衡量 ?是對關(guān)鍵重點經(jīng)營行動的反映，而不是對所有操作過程的反映 ?是由薪酬委員會決定并被考核者認(rèn)同的，在組織橫向和縱向保持一致性 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的價值 ?有力推動公司戰(zhàn)略的執(zhí)行 ?為業(yè)績管理以及集團(tuán)管理層和子公司經(jīng)營者的交流溝通奠定客觀基礎(chǔ) ?使子公司經(jīng)營者集中精力于對業(yè)績有最大驅(qū)動力的經(jīng)營活動 ?使集團(tuán)管理層能及時診斷經(jīng)營中的問題并采取行動 81 Module und Variations_E 績效考核體系關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)分為效益類、營運類和組織類三類指標(biāo) ? 體現(xiàn)公司價 值創(chuàng)造的直 接財務(wù)指標(biāo) ? 實現(xiàn)公司價 值增長的重 要營運結(jié)果 與控制變量 ? 實現(xiàn)積極健 康的工作環(huán) 境與公司文 化的人員管 理指標(biāo) ? 全面衡量創(chuàng) 造股東價值 的能力 ? 利用最有效的 營運杠桿衡量 和確保戰(zhàn)略及 財務(wù)目標(biāo)完成 能力 ? 衡量推動企 業(yè)價值觀建 立與人員組 織競爭力和 能力 ? 資產(chǎn)盈利效率 ? 現(xiàn)金獲利能力 ? 盈利水平 ? 成本控制 ? 收入管理 ? 資產(chǎn)投資管理 ? 進(jìn)度管理 ? 科研管理 ? 崗位設(shè)置與聘用 ? 考核培訓(xùn)與培養(yǎng)