某公司上市流程及公司治理教材-資料下載頁(yè)
2025-03-05 11:45本頁(yè)面
【正文】 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí) 際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供資金等財(cái)務(wù)資助。 關(guān)于財(cái)務(wù)資助 深交所中小板公司管理部于 2023年 8月 18日發(fā)布 《 中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 27號(hào)：對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助 》 （ 1）上市公司董事會(huì)審議對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助時(shí)，必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上 的董事同意并做出決議，且關(guān)聯(lián)董事須回避表決；當(dāng)表決人數(shù)不足三人時(shí)，應(yīng)直接提交 股東大會(huì)審議。 （ 2）上市公司不得為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人，上市公司董事、監(jiān)事、高 級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人提供財(cái)務(wù)資助。 上市公司為其他關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助的，無論金額大小都應(yīng)提交股東大會(huì)審議且關(guān)聯(lián) 股東須回避表決。 2023/3/24 36 控股股東與公司的獨(dú)立性 ?控股股東的天然優(yōu)勢(shì)及其對(duì)公司的重大影響 。 ?控股股東的獨(dú)特地位決定其應(yīng)對(duì)上市公司及其他股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù) ， 謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)與維持上市公司的獨(dú)立性 。 ?發(fā)行審核的重點(diǎn)：如何防止控股股東和實(shí)際控制人借助其優(yōu)勢(shì)地位非常便利地?fù)p害發(fā)行人或上市公司的利益 。 重點(diǎn)體現(xiàn)在： ?實(shí)際控制人是否存在因本身的利益需求 ， 可能損害上市公司的利益； (實(shí)際控制人的獨(dú)立生存能力 ) ?是否存在發(fā)行人損害公司利益的便利 (同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與獨(dú)立性 )。 實(shí)際控制人與控股股東的獨(dú)立生存能力 ?最終實(shí)際控制人的概念 ?發(fā)審關(guān)注重點(diǎn)：實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)狀況 、 盈利能力及獨(dú)立生存能力； ?實(shí)質(zhì)控制人的控制力：合理 、 均衡的股權(quán)結(jié)構(gòu) 。 公司相對(duì)于控股方的獨(dú)立性要求 ? 業(yè)務(wù)獨(dú)立 ：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。 ? 資產(chǎn)完整 ：生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。 ? 人員獨(dú)立 ：高管與財(cái)務(wù)人員不得在控股方兼職、 (董事、監(jiān)事除外 )與領(lǐng)薪； ? 財(cái)務(wù)獨(dú)立 ：獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、財(cái)務(wù)決策，不與控股方共用銀行賬戶。 ? 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 ：內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)健全，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，不與控股股東方混同； 公司治理機(jī)構(gòu)的健全 ?要求：發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì) 、 董事會(huì) 、監(jiān)事會(huì) 、 獨(dú)立董事 、 董事會(huì)秘書制度 ， 相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé) 。 ?有相應(yīng)的規(guī)則制度與合理的法律文件 (如會(huì)議紀(jì)錄 )。 ?控制人推薦董事和經(jīng)理人選的程序合法 。 ?審核要點(diǎn)： 公司章程； 股東大會(huì)的運(yùn)作； 董事會(huì) 、 監(jiān)事會(huì)人員成員的組成與任免及其運(yùn)作 （ 如董事會(huì)成員 、 經(jīng)理 、 高級(jí)管理人員是否頻繁變更 ） 內(nèi)控制度有效 ?要求：發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行 ， 能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性 、營(yíng)運(yùn)的效率與效果 。 關(guān)注兩大上市公司常見問題 ?發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序 ， 不存在為控股股東 、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形 。 ?發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度 ， 不得有資金被控股股東 、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款 、 代償債務(wù) 、 代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形 。 關(guān)于資金占用的特別關(guān)注 ?經(jīng)營(yíng)性資金往來 ， 應(yīng)限制在合理的結(jié)算期內(nèi)； ?不得相互代墊支出； ?其它應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)：有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù) 。 ?以資抵債方案的特別規(guī)定：中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估 、 獨(dú)立董事發(fā)表意見 、 股東大會(huì)審批 ， 證監(jiān)會(huì)審批 。 關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的特別關(guān)注 ?對(duì)外擔(dān)保的禁止性規(guī)定： ? 不得為控股股東及本公司持股 50%以下的其他關(guān)聯(lián)方 、 任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保 。 ? 對(duì)外擔(dān)保總額不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的 50%。 ? 公司 《 章程 》 應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的審批程序 、 被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定 。 對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員 2/3以上簽署同意 ， 或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保 。 ? 公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保 ， 且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力 。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1