某公司上市流程及公司治理教材-資料下載頁
2025-03-05 11:45本頁面
【正文】 董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實 際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供資金等財務(wù)資助。 關(guān)于財務(wù)資助 深交所中小板公司管理部于 2023年 8月 18日發(fā)布 《 中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 27號：對外提供財務(wù)資助 》 （ 1）上市公司董事會審議對外提供財務(wù)資助時，必須經(jīng)出席董事會的三分之二以上 的董事同意并做出決議，且關(guān)聯(lián)董事須回避表決；當表決人數(shù)不足三人時，應(yīng)直接提交 股東大會審議。 （ 2）上市公司不得為控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人，上市公司董事、監(jiān)事、高 級管理人員及其關(guān)聯(lián)人提供財務(wù)資助。 上市公司為其他關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助的，無論金額大小都應(yīng)提交股東大會審議且關(guān)聯(lián) 股東須回避表決。 2023/3/24 36 控股股東與公司的獨立性 ?控股股東的天然優(yōu)勢及其對公司的重大影響 。 ?控股股東的獨特地位決定其應(yīng)對上市公司及其他股東負有誠信義務(wù) ， 謹慎經(jīng)營與維持上市公司的獨立性 。 ?發(fā)行審核的重點：如何防止控股股東和實際控制人借助其優(yōu)勢地位非常便利地損害發(fā)行人或上市公司的利益 。 重點體現(xiàn)在： ?實際控制人是否存在因本身的利益需求 ， 可能損害上市公司的利益； (實際控制人的獨立生存能力 ) ?是否存在發(fā)行人損害公司利益的便利 (同業(yè)競爭與獨立性 )。 實際控制人與控股股東的獨立生存能力 ?最終實際控制人的概念 ?發(fā)審關(guān)注重點：實際控制人的財務(wù)狀況 、 盈利能力及獨立生存能力； ?實質(zhì)控制人的控制力：合理 、 均衡的股權(quán)結(jié)構(gòu) 。 公司相對于控股方的獨立性要求 ? 業(yè)務(wù)獨立 ：發(fā)行人應(yīng)當具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，不得有同業(yè)競爭和顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。 ? 資產(chǎn)完整 ：生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機器設(shè)備以及商標、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。 ? 人員獨立 ：高管與財務(wù)人員不得在控股方兼職、 (董事、監(jiān)事除外 )與領(lǐng)薪； ? 財務(wù)獨立 ：獨立的財務(wù)核算體系、財務(wù)決策，不與控股方共用銀行賬戶。 ? 機構(gòu)獨立 ：內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)健全，獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)，不與控股股東方混同； 公司治理機構(gòu)的健全 ?要求：發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會 、 董事會 、監(jiān)事會 、 獨立董事 、 董事會秘書制度 ， 相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責 。 ?有相應(yīng)的規(guī)則制度與合理的法律文件 (如會議紀錄 )。 ?控制人推薦董事和經(jīng)理人選的程序合法 。 ?審核要點： 公司章程； 股東大會的運作； 董事會 、 監(jiān)事會人員成員的組成與任免及其運作 （ 如董事會成員 、 經(jīng)理 、 高級管理人員是否頻繁變更 ） 內(nèi)控制度有效 ?要求：發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行 ， 能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性 、 生產(chǎn)經(jīng)營的合法性 、營運的效率與效果 。 關(guān)注兩大上市公司常見問題 ?發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔保的審批權(quán)限和審議程序 ， 不存在為控股股東 、 實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形 。 ?發(fā)行人有嚴格的資金管理制度 ， 不得有資金被控股股東 、 實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款 、 代償債務(wù) 、 代墊款項或者其他方式占用的情形 。 關(guān)于資金占用的特別關(guān)注 ?經(jīng)營性資金往來 ， 應(yīng)限制在合理的結(jié)算期內(nèi)； ?不得相互代墊支出； ?其它應(yīng)關(guān)注事項：有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù) 。 ?以資抵債方案的特別規(guī)定：中介機構(gòu)的評估 、 獨立董事發(fā)表意見 、 股東大會審批 ， 證監(jiān)會審批 。 關(guān)于對外擔保的特別關(guān)注 ?對外擔保的禁止性規(guī)定： ? 不得為控股股東及本公司持股 50%以下的其他關(guān)聯(lián)方 、 任何非法人單位或個人提供擔保 。 ? 對外擔保總額不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)的 50%。 ? 公司 《 章程 》 應(yīng)當對對外擔保的審批程序 、 被擔保對象的資信標準做出規(guī)定 。 對外擔保應(yīng)當取得董事會全體成員 2/3以上簽署同意 ， 或者經(jīng)股東大會批準；不得直接或間接為資產(chǎn)負債率超過 70%的被擔保對象提供債務(wù)擔保 。 ? 公司對外擔保必須要求對方提供反擔保 ， 且反擔保的提供方應(yīng)當具有實際承擔能力 。
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