企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理定義-資料下載頁
2025-03-05 00:05本頁面
【正文】 % 70% 60% 80% 100% 成本降低率 % 3% 2% 4% 6% 48 生產(chǎn) 性 流動 性 安 全性 贏利 性 成長 性 成本降低率 工時利用率 應(yīng)收賬款周 轉(zhuǎn)次數(shù) 流動資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 資產(chǎn)負債率 流動比率 速動比率 資本保值增值率 總資產(chǎn)收益率 銷售 利潤率 銷售收入 增長率 固定資產(chǎn) 增值率 6% 2% 4% 3% 5% 1 2 3 3 6 9 經(jīng)營分析雷達圖 49 世界通用的杜邦財務(wù)分析系統(tǒng) 總資金利潤率 6%總資金周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） 次銷售利潤率4%銷售收入3000000銷售量 300000/單價 10*總資產(chǎn)2023000/流動資產(chǎn) 202300現(xiàn)金 50000銀行存款 15000應(yīng)收賬款 202300原材料 202300產(chǎn)成品 100000++++固定資產(chǎn) 120230廠房 700000設(shè)備 400000運輸工具 100000++無形資產(chǎn) 100000++利潤總額120230銷售收入3000000成本費用2880000銷售收入3000000原材料成本 2400000人工成本 190000+制造費用 80000+管理費用 50000 增值稅 130000財務(wù)費用 30000 ++50 總資產(chǎn) 利潤率 6% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （次數(shù)） 銷售利潤率 4% 銷售 收入 3000000 銷售量 300000 / 單價 10 * 總資產(chǎn) 2023000 / 流動資產(chǎn) 202300 現(xiàn)金 50000 銀行存款 15000 應(yīng)收賬款 202300 原材料 202300 產(chǎn)成品 100000 + + + + 固定資產(chǎn) 120230 廠房 700000 設(shè)備 400000 運輸工具 100000 + + 無形資產(chǎn) 100000 + + 利潤總額 120230 銷售收入 3000000 成本費用 2880000 銷售收入 3000000 原材料成本 2400000 人工成本 190000 + 制造費用 80000 + 管理費用 50000 增值稅 130000 財務(wù)費用 30000 + + 總資產(chǎn) 業(yè)主權(quán)益率 * 權(quán)益 凈利率 % 51 ● 責任中心 ● 預(yù)算任務(wù)分解 ● 業(yè)績評估 ● 責任考核與核算 ● 獎懲 ● 人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化 ■ 預(yù)算控制分析要與責任制實施相結(jié)合 52 預(yù)算的“人管”與“管人” ? “人管”中的“人”須有良好的管理理念和思想 ? “管人”－－做到預(yù)算管人（預(yù)算硬約束和預(yù)算的可操作性） ? 與企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略緊密聯(lián)系（激勵機制） 53 現(xiàn)金與利潤 ? 一、 現(xiàn)金至尊 ? 所有者：“奶?！迸c“牛奶”關(guān)系 ? 經(jīng)營者：“受控”與“被控” ? 債權(quán)人：無錢不開眼 54 現(xiàn)金與利潤 二、 企業(yè)財富的度量 三、 現(xiàn)金流的管理控制 四、 案例 55 青島啤酒 ? 2023年度 ? 主營業(yè)務(wù)收入 ? 經(jīng)營成本 35億元 ? 經(jīng)營利潤 ? 調(diào)整的所得稅 ? 凈利潤 56 真誠握手 共同進步 ? ? 結(jié)束語 57 演講完畢，謝謝觀看！
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