企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及編制-資料下載頁
2025-03-04 23:13本頁面
【正文】 工費用、制造費用、營銷費用、管理費用、研究開發(fā)項目費用、財務(wù)費用。 在分解、分析期望收人與所需資源后，企業(yè)需要進行損益測試，用損益表的形式反映市場機會與企業(yè)資源的組合。 ABC 公司 20 XX 年度目標損益表主營業(yè)務(wù)收入 （ 按上年度銷售水平 ） 33285其中 ： A 產(chǎn)品 24990模糊預(yù)測 B 產(chǎn)品 6945精確執(zhí)行 C 業(yè)務(wù) 750 應(yīng)基于營銷系統(tǒng)的認可D 業(yè)務(wù) 600主營業(yè)務(wù)成本 （ 按上年成本降低 10 % ） 20824原材料 1518輔助材料 2656其他材料 4445 基于成本率確定直接人工 760 成本基本邊界 （ 筐 ）制造費用 11445主營業(yè)務(wù)利潤 12461管理費用 （ 比上年實際減 400 萬元 ） 5240營業(yè)費用 398財務(wù)費用 672營業(yè)利潤 7495補貼收入 1000投資收益 （ 增加 400 萬元 ） 900稅前利潤 9395所得稅 1409稅后利潤 7986二、 目標分解、計劃、資源配置及 鏈接 當公司目標損益表確定之后，需要將目標分解。所謂目標 分解，就是 在廣義 產(chǎn)出目標、計劃、企業(yè)資源、實施部門幾個要素之間尋找對應(yīng)鏈接的過程 ，具體包括三個 鏈接： ? 組織 目標、計劃、預(yù)算資源與實施部門分解目標、實施計劃、 單元預(yù)算的鏈接； ? 各 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間在目標、計劃進度上的 鏈接； ? 業(yè)務(wù)部 門自身目標、計劃、資源的鏈接。 宗 旨任 務(wù) 及 戰(zhàn) 略戰(zhàn) 略 目 標經(jīng) 營 目 標經(jīng) 營 計 劃分 目 標 意 外 計 劃經(jīng) 營 策 略執(zhí) 行 計 劃部 門 預(yù) 算公 司 預(yù) 算公司治理框架資 源 與 目 標 和 計 劃 的 鏈 接財 務(wù) 與 業(yè) 務(wù) 的 結(jié) 合表 示 最 高 績 效組織目標、計劃、預(yù)算鏈接路徑 ? 4個環(huán)節(jié)：組織目標、分解目標、公司預(yù)算、部門預(yù)算： ? 2個鏈接：資源與 4標和 II劃的鏈接；財務(wù)與業(yè)務(wù)的鏈接。 三、基于目標的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 目 標體 系銷 售 費 用銷 售 商 品預(yù) 算物 料 投 入 制造 費 用 預(yù) 算儀 器 購 置 管理 費 用 預(yù) 算物 料 、 設(shè) 備外 協(xié) 加 工 采購 預(yù) 算銷 售 目 標銷 售 計 劃生 產(chǎn) 目 標生 產(chǎn) 計 劃質(zhì) 量 目 標質(zhì) 量 計 劃采 購 目 標采 購 計 劃分 解經(jīng) 營 目 標固 定 資 產(chǎn)計 劃資 本 投 入預(yù) 算分 解部 門 目 標研 發(fā) 目 標研 發(fā) 計 劃H R 目 標H R 計 劃財 務(wù) 目 標財 務(wù) 計 劃研 發(fā) 系 統(tǒng)預(yù) 算人 力 資 源 部門 預(yù) 算財 務(wù) 機 構(gòu)預(yù) 算目標、計劃、預(yù)算的組織分解路徑 主營業(yè)務(wù)鏈的分解 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 商品銷售品種和數(shù)量分解 制造環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 制造業(yè)務(wù)鏈分解計劃、可構(gòu)造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解、物料清單生成、產(chǎn)品制造流程 質(zhì)量管理業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 產(chǎn)品制造過程和物料驗收 采購業(yè)務(wù)鏈的分解與資源配置 目標利潤 —— 收入 —— 各部門業(yè)務(wù)目標和計劃 —— 物料需求預(yù)算 —— 資本預(yù)算 —— 庫存分析報告、市場分析報告 —— 采購計劃、采購 預(yù)算 銷 售 分 解 計 劃品 種 、 結(jié) 構(gòu)數(shù) 量 、 單 價 、 銷 售 額客 戶 、 市 場營 銷 策 略銷 售 推 進 進 度營 銷 系 統(tǒng) 預(yù) 算期 望目 標 利 潤銷 售 收 入銷 售 目 標營 銷 計 劃生 產(chǎn) 目 標生 產(chǎn) 計 劃制 造 分 解 計 劃品 種 、 規(guī) 格數(shù) 量 、 工 藝 及 質(zhì) 量 要 求工 藝 流 程 銜 接 交 貨 日 期制 造 進 度 安 排物 料 需 求物 料 投 入 預(yù) 算可 控 制 造 費 用 預(yù) 算可 能 的 設(shè) 備 增 加 預(yù) 算主營業(yè)務(wù)鏈的分解流程 其他業(yè)務(wù)鏈的分解 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 人力資源環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 其他功能活動的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 研發(fā)、財務(wù)、其他職能部門 戰(zhàn)略期望持續(xù)發(fā)展 —— 管理 —— 企業(yè)目標、計劃 —— 工作計劃 —— 部門 預(yù)算 四、組織目標與資源 配置如何鏈接 目標分解和單元預(yù)算 組織目標的價值鏈 投入產(chǎn)出價值鏈的性質(zhì)（ 投入產(chǎn)出鏈 ）主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本材料 ： 物理投入材料 ： 采購價格人工費用制造費用 ： 可控部分制造費用 ： 不可控部分期間費用營業(yè)費用財務(wù)費用研究開發(fā)費用行政管理費用行政管理人工費用行政管理折舊與攤銷利潤 利潤責任承擔者經(jīng)營目標行政系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)價值化經(jīng)營目標約束邊界約束邊界制造系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)研發(fā)系統(tǒng)責任單元目標 、 資源需求營銷系統(tǒng)營銷系統(tǒng)制造系統(tǒng)采購系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)預(yù)算編制過程 演講完畢，謝謝觀看！
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