企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理及編制-資料下載頁(yè)
2025-03-04 23:13本頁(yè)面
【正文】 工費(fèi)用、制造費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 在分解、分析期望收人與所需資源后，企業(yè)需要進(jìn)行損益測(cè)試，用損益表的形式反映市場(chǎng)機(jī)會(huì)與企業(yè)資源的組合。 ABC 公司 20 XX 年度目標(biāo)損益表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （ 按上年度銷售水平 ） 33285其中 ： A 產(chǎn)品 24990模糊預(yù)測(cè) B 產(chǎn)品 6945精確執(zhí)行 C 業(yè)務(wù) 750 應(yīng)基于營(yíng)銷系統(tǒng)的認(rèn)可D 業(yè)務(wù) 600主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （ 按上年成本降低 10 % ） 20824原材料 1518輔助材料 2656其他材料 4445 基于成本率確定直接人工 760 成本基本邊界 （ 筐 ）制造費(fèi)用 11445主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 12461管理費(fèi)用 （ 比上年實(shí)際減 400 萬(wàn)元 ） 5240營(yíng)業(yè)費(fèi)用 398財(cái)務(wù)費(fèi)用 672營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 7495補(bǔ)貼收入 1000投資收益 （ 增加 400 萬(wàn)元 ） 900稅前利潤(rùn) 9395所得稅 1409稅后利潤(rùn) 7986二、 目標(biāo)分解、計(jì)劃、資源配置及 鏈接 當(dāng)公司目標(biāo)損益表確定之后，需要將目標(biāo)分解。所謂目標(biāo) 分解，就是 在廣義 產(chǎn)出目標(biāo)、計(jì)劃、企業(yè)資源、實(shí)施部門幾個(gè)要素之間尋找對(duì)應(yīng)鏈接的過(guò)程 ，具體包括三個(gè) 鏈接： ? 組織 目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算資源與實(shí)施部門分解目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、 單元預(yù)算的鏈接； ? 各 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間在目標(biāo)、計(jì)劃進(jìn)度上的 鏈接； ? 業(yè)務(wù)部 門自身目標(biāo)、計(jì)劃、資源的鏈接。 宗 旨任 務(wù) 及 戰(zhàn) 略戰(zhàn) 略 目 標(biāo)經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo)經(jīng) 營(yíng) 計(jì) 劃分 目 標(biāo) 意 外 計(jì) 劃經(jīng) 營(yíng) 策 略執(zhí) 行 計(jì) 劃部 門 預(yù) 算公 司 預(yù) 算公司治理框架資 源 與 目 標(biāo) 和 計(jì) 劃 的 鏈 接財(cái) 務(wù) 與 業(yè) 務(wù) 的 結(jié) 合表 示 最 高 績(jī) 效組織目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算鏈接路徑 ? 4個(gè)環(huán)節(jié)：組織目標(biāo)、分解目標(biāo)、公司預(yù)算、部門預(yù)算： ? 2個(gè)鏈接：資源與 4標(biāo)和 II劃的鏈接；財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的鏈接。 三、基于目標(biāo)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 目 標(biāo)體 系銷 售 費(fèi) 用銷 售 商 品預(yù) 算物 料 投 入 制造 費(fèi) 用 預(yù) 算儀 器 購(gòu) 置 管理 費(fèi) 用 預(yù) 算物 料 、 設(shè) 備外 協(xié) 加 工 采購(gòu) 預(yù) 算銷 售 目 標(biāo)銷 售 計(jì) 劃生 產(chǎn) 目 標(biāo)生 產(chǎn) 計(jì) 劃質(zhì) 量 目 標(biāo)質(zhì) 量 計(jì) 劃采 購(gòu) 目 標(biāo)采 購(gòu) 計(jì) 劃分 解經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo)固 定 資 產(chǎn)計(jì) 劃資 本 投 入預(yù) 算分 解部 門 目 標(biāo)研 發(fā) 目 標(biāo)研 發(fā) 計(jì) 劃H R 目 標(biāo)H R 計(jì) 劃財(cái) 務(wù) 目 標(biāo)財(cái) 務(wù) 計(jì) 劃研 發(fā) 系 統(tǒng)預(yù) 算人 力 資 源 部門 預(yù) 算財(cái) 務(wù) 機(jī) 構(gòu)預(yù) 算目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算的組織分解路徑 主營(yíng)業(yè)務(wù)鏈的分解 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 商品銷售品種和數(shù)量分解 制造環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 制造業(yè)務(wù)鏈分解計(jì)劃、可構(gòu)造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解、物料清單生成、產(chǎn)品制造流程 質(zhì)量管理業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 產(chǎn)品制造過(guò)程和物料驗(yàn)收 采購(gòu)業(yè)務(wù)鏈的分解與資源配置 目標(biāo)利潤(rùn) —— 收入 —— 各部門業(yè)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃 —— 物料需求預(yù)算 —— 資本預(yù)算 —— 庫(kù)存分析報(bào)告、市場(chǎng)分析報(bào)告 —— 采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu) 預(yù)算 銷 售 分 解 計(jì) 劃品 種 、 結(jié) 構(gòu)數(shù) 量 、 單 價(jià) 、 銷 售 額客 戶 、 市 場(chǎng)營(yíng) 銷 策 略銷 售 推 進(jìn) 進(jìn) 度營(yíng) 銷 系 統(tǒng) 預(yù) 算期 望目 標(biāo) 利 潤(rùn)銷 售 收 入銷 售 目 標(biāo)營(yíng) 銷 計(jì) 劃生 產(chǎn) 目 標(biāo)生 產(chǎn) 計(jì) 劃制 造 分 解 計(jì) 劃品 種 、 規(guī) 格數(shù) 量 、 工 藝 及 質(zhì) 量 要 求工 藝 流 程 銜 接 交 貨 日 期制 造 進(jìn) 度 安 排物 料 需 求物 料 投 入 預(yù) 算可 控 制 造 費(fèi) 用 預(yù) 算可 能 的 設(shè) 備 增 加 預(yù) 算主營(yíng)業(yè)務(wù)鏈的分解流程 其他業(yè)務(wù)鏈的分解 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 人力資源環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 其他功能活動(dòng)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 研發(fā)、財(cái)務(wù)、其他職能部門 戰(zhàn)略期望持續(xù)發(fā)展 —— 管理 —— 企業(yè)目標(biāo)、計(jì)劃 —— 工作計(jì)劃 —— 部門 預(yù)算 四、組織目標(biāo)與資源 配置如何鏈接 目標(biāo)分解和單元預(yù)算 組織目標(biāo)的價(jià)值鏈 投入產(chǎn)出價(jià)值鏈的性質(zhì)（ 投入產(chǎn)出鏈 ）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料 ： 物理投入材料 ： 采購(gòu)價(jià)格人工費(fèi)用制造費(fèi)用 ： 可控部分制造費(fèi)用 ： 不可控部分期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用行政管理費(fèi)用行政管理人工費(fèi)用行政管理折舊與攤銷利潤(rùn) 利潤(rùn)責(zé)任承擔(dān)者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)行政系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)價(jià)值化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)約束邊界約束邊界制造系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)系統(tǒng)責(zé)任單元目標(biāo) 、 資源需求營(yíng)銷系統(tǒng)營(yíng)銷系統(tǒng)制造系統(tǒng)采購(gòu)系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)預(yù)算編制過(guò)程 演講完畢，謝謝觀看！
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