企業(yè)財務(wù)預算管理及編制-展示頁
2025-03-10 23:13本頁面
【正文】 略實施、戰(zhàn)略控制、戰(zhàn)略評價 預算管理 二、分解企業(yè)經(jīng)營目標 三、明確部門（單位）經(jīng)濟責任 企業(yè)經(jīng)營目標 財務(wù)預算管理 部門（單位）經(jīng)濟責任 四、協(xié)調(diào)部門（單位）經(jīng)濟關(guān)系 協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任 協(xié)調(diào)經(jīng)濟權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟利益 各自要完成什么樣的職責和目標 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預算管理 五、控制企業(yè)經(jīng)濟活動 協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任 協(xié)調(diào)經(jīng)濟權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟利益 各自要完成什么樣的職責和目標 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預算管理 協(xié)調(diào)經(jīng)濟權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟利益 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 六、評價經(jīng)營業(yè)績 評價標準 評價方法 預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 整個企業(yè)、部門單位、崗位員工業(yè)績 預算管理 評價范圍 評價期間 預算數(shù)據(jù) vs歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 實際數(shù)據(jù) vs預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 月份、季度、年度 七、激勵企業(yè)全體員工 決策層激勵 管理層激勵 操作層激勵 薪酬激勵 職務(wù)激勵 榮譽激勵 預算編制、預算執(zhí)行 預算調(diào)整、預算監(jiān)控 預算考核、預算評價 預算獎懲過程激勵 八、促進企業(yè)制度完善 九、推動企業(yè)文化建設(shè) 營業(yè)活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流量 財務(wù)狀況 經(jīng)營成果 的預算管理 生產(chǎn)管理制度、購銷管理制度 長期、短期投資管理制度 股權(quán)、債券籌資管理制度 現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度 資產(chǎn)管理制度、負債管理制度 收入管理制度、費用管理制度 預算管理 精神層面 制度層面 行為層面 物質(zhì)層面 預算管理 企業(yè)文化 十、評價經(jīng)營業(yè)績 企業(yè)管理水平 財務(wù)預算管理水平 采購管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、投資管理、籌資管理、現(xiàn)金流量管理、資產(chǎn)管理、負債管理、所有者權(quán)益管理、收入管理、費用管理、利潤管理等 預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調(diào)整、預算的監(jiān)控、預算的考核、預算的評價、預算的獎懲等環(huán)節(jié) 預算編制模式 一、高度 集權(quán)的編制模式 特 點 “自上而下”編制模式 編制過程 ? ? ? ? 優(yōu) 點 ? ? ，提高預算編制效率 缺 點 ? ，脫離實際。企業(yè)財務(wù)預算管理及 編制 目 錄 預算編制模式 預算編制流程 預算編制方法 預算管理基礎(chǔ) 預算編制過程 預算管理基礎(chǔ) 預測（前提） 計劃（文字邏輯描述） 預算（數(shù)字說明） 預算是一種系統(tǒng)的方法， 用來劃分 企業(yè)的財務(wù)、實物及人力資源，以實現(xiàn)既定的 戰(zhàn)略目標 。 過程和結(jié)果（作詳細具體說的 數(shù)量 說明，是對其進行有效 控制 的工具） 財務(wù)預算管理內(nèi)涵 預算內(nèi)涵 財務(wù)預算內(nèi)涵 財務(wù)預算 過程預算 結(jié)果預算 經(jīng)營活動預算 投資預算 籌資預算 現(xiàn)金流量預算 財務(wù)狀況預算 經(jīng)營成果預算 編制 執(zhí)行 調(diào)整 監(jiān)控 考評 獎懲 區(qū)分： 資本預算 財務(wù) 預算 全面 預算 預算、財務(wù)預算與財務(wù)預算管理 財務(wù)預算管理的特點 一、財務(wù)預算管理的特點 ?全方位滲透的管理 ?全員參與的管理 ?全過程監(jiān)控 ?全量化 二、預算控制的性質(zhì) ?基于業(yè)務(wù)的動態(tài)預算 ?預算的價值鏈特征 價值創(chuàng)造控制鏈： 價值創(chuàng)造業(yè)務(wù) 鏈： 感性的，物理的（中層以下） 理性的，抽象的（高層與財務(wù)） 預算是管理，管理的終極目標是降低不確定性，提高企業(yè)運作的自由控制度。 ? 預算責任單位 對預算管理產(chǎn)生消極情緒。 ? ? ? 算草案 ? 5. 上一級對下一級報送上來的預算草案進行審核、調(diào)整、審定和匯總，直至形成單位總體預算草案。 ? 優(yōu) 點 ? 民主。 缺 點 ? ，效率不高。 適用對象 ? 大中型單位 難 點 ? ？ ? ，保證預算的準確、合理和可行性。 ? ，上報上級。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后，得出總體預算方案。 缺 點 ? 高管不提出目標，不分解預算指標，不利于各級預算責任單位的活動統(tǒng)一到戰(zhàn)略上。 ? 、調(diào)整、審定本單位預算。 缺 點 ? 高管不提出目標，不分解指標，不提出要求，不利于各級預算責任單位的活動統(tǒng)一到戰(zhàn)略上，不利于資源配置。 適用對象 高度分權(quán)模式下大型多級法人單位 預算編制流程 一 ? 以目標銷量為起點的編制流程 二 ? 以目標利潤為起點的編制流程 三 ? 以目標成本為起點的編制流程 四 ? 以目標產(chǎn)量為起點的編制流程 五 ? 以目標現(xiàn)金流量為起點的編制流程 六 ? 以目標凈資產(chǎn)利潤率為起點的編制流程 一
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