企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及編制-全文預(yù)覽
【正文】 年末編制下一年度預(yù)算的一種預(yù)算編制方法。由于這種方法以零為出發(fā)點，對一切費用一視同仁，有利于企業(yè)面向未來發(fā)展考慮預(yù)算問題。 只適用于預(yù)算期內(nèi)變動幅度較小的原有預(yù)算項目的預(yù)算，不適用于新增預(yù)算項目的預(yù)算，也不適用于預(yù)算期內(nèi)變動幅度較大的原有預(yù)算項目的預(yù)算。 適用于業(yè)務(wù)量水平可能會發(fā)生較大變動的企業(yè)或其某些預(yù)算項目。 簡單易行 使預(yù)算無法適應(yīng)實際業(yè)務(wù)量的變化，削弱甚至失去了預(yù)算控制和考核作用 。 預(yù)算思想比較保守，導致資金投入過少，可能會使企業(yè)錯過發(fā)展的有利時機，不利于企業(yè)的快速發(fā)展。 ①處在成熟期的企業(yè) ②處在衰退期的企業(yè) ③與同行業(yè)相比，成本水平偏高的企業(yè) 以目標產(chǎn)量為編制起點 ①有利于企業(yè)擴大產(chǎn)量，滿負荷生產(chǎn)，降低產(chǎn)品的單位成本； ②有利于企業(yè)不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營； ③有利于企業(yè)及時確認收入，保證收入的實現(xiàn)。 ①忽略企業(yè)的財務(wù)風險和經(jīng)營風險 ②可能導致企業(yè)只顧預(yù)算年度利潤，忽略長遠發(fā)展的短期行為 ③可能會引發(fā)企業(yè)通過一系列手段虛降成本、虛增利潤的虛假行為。 難 點 ? 如何貫徹高管戰(zhàn)略意圖 解決思路 ? 戰(zhàn)略意圖多時間多空間滲透 ? 不采用 優(yōu) 點 ? 最大限度發(fā)揮各級預(yù)算責任單位積極性，使預(yù)算更加切合實際。 難 點 ? 如何協(xié)調(diào)好各級預(yù)算責任單位的責、權(quán)、利？ 解決思路 ? 預(yù)算管理委員會 適用對象 采用分區(qū)管理模式下的大中型單位 四、高度分權(quán)的 編制模式 特 點 “自下而上”編制模式 編制過程 ? 單位預(yù)算。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后繼續(xù)上報，直至高管。 ? 、上下級間協(xié)調(diào)困難。 ? ，對各級預(yù)算責任單位匯總上報來的預(yù)算草案進行審核、調(diào)整、審定和匯總。 財務(wù)預(yù)算管理的作用 一、支持企業(yè)戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略 是目的、核心和理論 戰(zhàn)略管理 ： 戰(zhàn)略調(diào)研、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略控制、戰(zhàn)略評價 預(yù)算管理 二、分解企業(yè)經(jīng)營目標 三、明確部門（單位）經(jīng)濟責任 企業(yè)經(jīng)營目標 財務(wù)預(yù)算管理 部門（單位）經(jīng)濟責任 四、協(xié)調(diào)部門（單位）經(jīng)濟關(guān)系 協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任 協(xié)調(diào)經(jīng)濟權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟利益 各自要完成什么樣的職責和目標 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預(yù)算管理 五、控制企業(yè)經(jīng)濟活動 協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任 協(xié)調(diào)經(jīng)濟權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟利益 各自要完成什么樣的職責和目標 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預(yù)算管理 協(xié)調(diào)經(jīng)濟權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟利益 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 六、評價經(jīng)營業(yè)績 評價標準 評價方法 預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 整個企業(yè)、部門單位、崗位員工業(yè)績 預(yù)算管理 評價范圍 評價期間 預(yù)算數(shù)據(jù) vs歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 實際數(shù)據(jù) vs預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 月份、季度、年度 七、激勵企業(yè)全體員工 決策層激勵 管理層激勵 操作層激勵 薪酬激勵 職務(wù)激勵 榮譽激勵 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算考核、預(yù)算評價 預(yù)算獎懲過程激勵 八、促進企業(yè)制度完善 九、推動企業(yè)文化建設(shè) 營業(yè)活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流量 財務(wù)狀況 經(jīng)營成果 的預(yù)算管理 生產(chǎn)管理制度、購銷管理制度 長期、短期投資管理制度 股權(quán)、債券籌資管理制度 現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度 資產(chǎn)管理制度、負債管理制度 收入管理制度、費用管理制度 預(yù)算管理 精神層面 制度層面 行為層面 物質(zhì)層面 預(yù)算管理 企業(yè)文化 十、評價經(jīng)營業(yè)績 企業(yè)管理水平 財務(wù)預(yù)算管理水平 采購管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、投資管理、籌資管理、現(xiàn)金流量管理、資產(chǎn)管理、負債管理、所有者權(quán)益管理、收入管理、費用管理、利潤管理等 預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的監(jiān)控、預(yù)算的考核、預(yù)算的評價、預(yù)算的獎懲等環(huán)節(jié) 預(yù)算編制模式 一、高度 集權(quán)的編制模式 特 點 “自上而下”編制模式 編制過程 ? ? ? ? 優(yōu) 點 ? ? ，提高預(yù)算編制效率 缺 點 ? ，脫離實際。 過程和結(jié)果（作詳細具體說的 數(shù)量 說明，是對其進行有效 控制 的工具） 財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)涵 預(yù)算內(nèi)涵 財務(wù)預(yù)算內(nèi)涵 財務(wù)預(yù)算 過程預(yù)算 結(jié)果預(yù)算 經(jīng)營活動預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 編制 執(zhí)行 調(diào)整 監(jiān)控 考評 獎懲 區(qū)分： 資本預(yù)算
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