企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及編制(存儲版)
【正文】 不勝者，得算少也 。要 使企業(yè)價值目標(biāo)最大，必須分解價值形成的環(huán)節(jié)和要素， 平衡投入產(chǎn)出的價值。 三、基于目標(biāo)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 目 標(biāo)體 系銷 售 費(fèi) 用銷 售 商 品預(yù) 算物 料 投 入 制造 費(fèi) 用 預(yù) 算儀 器 購 置 管理 費(fèi) 用 預(yù) 算物 料 、 設(shè) 備外 協(xié) 加 工 采購 預(yù) 算銷 售 目 標(biāo)銷 售 計 劃生 產(chǎn) 目 標(biāo)生 產(chǎn) 計 劃質(zhì) 量 目 標(biāo)質(zhì) 量 計 劃采 購 目 標(biāo)采 購 計 劃分 解經(jīng) 營 目 標(biāo)固 定 資 產(chǎn)計 劃資 本 投 入預(yù) 算分 解部 門 目 標(biāo)研 發(fā) 目 標(biāo)研 發(fā) 計 劃H R 目 標(biāo)H R 計 劃財 務(wù) 目 標(biāo)財 務(wù) 計 劃研 發(fā) 系 統(tǒng)預(yù) 算人 力 資 源 部門 預(yù) 算財 務(wù) 機(jī) 構(gòu)預(yù) 算目標(biāo)、計劃、預(yù)算的組織分解路徑 主營業(yè)務(wù)鏈的分解 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 商品銷售品種和數(shù)量分解 制造環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 制造業(yè)務(wù)鏈分解計劃、可構(gòu)造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解、物料清單生成、產(chǎn)品制造流程 質(zhì)量管理業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 產(chǎn)品制造過程和物料驗(yàn)收 采購業(yè)務(wù)鏈的分解與資源配置 目標(biāo)利潤 —— 收入 —— 各部門業(yè)務(wù)目標(biāo)和計劃 —— 物料需求預(yù)算 —— 資本預(yù)算 —— 庫存分析報告、市場分析報告 —— 采購計劃、采購 預(yù)算 銷 售 分 解 計 劃品 種 、 結(jié) 構(gòu)數(shù) 量 、 單 價 、 銷 售 額客 戶 、 市 場營 銷 策 略銷 售 推 進(jìn) 進(jìn) 度營 銷 系 統(tǒng) 預(yù) 算期 望目 標(biāo) 利 潤銷 售 收 入銷 售 目 標(biāo)營 銷 計 劃生 產(chǎn) 目 標(biāo)生 產(chǎn) 計 劃制 造 分 解 計 劃品 種 、 規(guī) 格數(shù) 量 、 工 藝 及 質(zhì) 量 要 求工 藝 流 程 銜 接 交 貨 日 期制 造 進(jìn) 度 安 排物 料 需 求物 料 投 入 預(yù) 算可 控 制 造 費(fèi) 用 預(yù) 算可 能 的 設(shè) 備 增 加 預(yù) 算主營業(yè)務(wù)鏈的分解流程 其他業(yè)務(wù)鏈的分解 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 人力資源環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 其他功能活動的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 研發(fā)、財務(wù)、其他職能部門 戰(zhàn)略期望持續(xù)發(fā)展 —— 管理 —— 企業(yè)目標(biāo)、計劃 —— 工作計劃 —— 部門 預(yù)算 四、組織目標(biāo)與資源 配置如何鏈接 目標(biāo)分解和單元預(yù)算 組織目標(biāo)的價值鏈 投入產(chǎn)出價值鏈的性質(zhì)（ 投入產(chǎn)出鏈 ）主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本材料 ： 物理投入材料 ： 采購價格人工費(fèi)用制造費(fèi)用 ： 可控部分制造費(fèi)用 ： 不可控部分期間費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用行政管理費(fèi)用行政管理人工費(fèi)用行政管理折舊與攤銷利潤 利潤責(zé)任承擔(dān)者經(jīng)營目標(biāo)行政系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)價值化經(jīng)營目標(biāo)約束邊界約束邊界制造系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)研發(fā)系統(tǒng)責(zé)任單元目標(biāo) 、 資源需求營銷系統(tǒng)營銷系統(tǒng)制造系統(tǒng)采購系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)預(yù)算編制過程 演講完畢，謝謝觀看！ 。這一平衡過程包括四 個環(huán)節(jié)。 目標(biāo)體系 定量目標(biāo) 價值化指標(biāo) 利潤 …… 非價值化指標(biāo) 成率 品化率 …… 定性目標(biāo) 人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 …… 目標(biāo)制定的起點(diǎn)與流程 制定企業(yè)年度組織目標(biāo)，一般有兩個起點(diǎn)：董事會制定起點(diǎn)或管理層制定 起點(diǎn)。預(yù)算編制的時間安排 沒有固定的 模式， 主要受制與以下四 個因素的影響。 （ 2）有助于保持預(yù)算的連續(xù)性，克服預(yù)算管理過程中的短期行為。由于這種方法一切從零出發(fā)，在編制費(fèi)用預(yù)算時需要完成大量的基礎(chǔ)工作，如歷史資料分析、市場狀況分析、現(xiàn)有資金使用分析和投入產(chǎn)出分析等等，這勢必帶來很大的工作量，也需要比較長的編制時間。 編制方法比較簡單，可減少編制工作量。 會使企業(yè)只顧預(yù)算年度利潤、忽略長遠(yuǎn)發(fā)展，只顧追求高額利潤、忽略財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，同時還可能引發(fā)企業(yè)虛降成本、虛増利潤的虛假行為。 ①為了追求低成本而偷工減料，從而影響產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量，最終影響企業(yè)的市場信譽(yù)。 ? 后的預(yù)算方案報送高管層備案。 解決思路 ? ，配備精干高效的預(yù)算編制人員 ? ，把預(yù)算編制工作引入標(biāo)準(zhǔn)化的軌道 ? ，發(fā)揮預(yù)算管理委員會的組織和協(xié)調(diào)作用 三、分權(quán)為主，適當(dāng)集權(quán) 特 點(diǎn) “ 先 下 而 上，后 自上而下”編制模式 編制過程 ? ，提出預(yù)算編制的原則和要求。 適用對象 小型 單位 難 點(diǎn) ? 際？ ? 使預(yù)算得到各級預(yù)算責(zé)任單位的廣泛認(rèn)同和積極執(zhí)行？ 解決思路 ? ? 相結(jié)合，使預(yù)算目標(biāo)成為個人目標(biāo) ? 和溝通
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