企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理ppt課件-展示頁
2025-01-18 12:01本頁面
【正文】 、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核； ? 其主要負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 企業(yè)財務(wù)管理部門 ? 在預(yù)算委員會或企業(yè)法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)預(yù)算的編制、審查、匯 總、上報、下達(dá)、報告等具體工作； ? 跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況； ? 分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因； ? 提出改進(jìn)管理 的措施和建議。 預(yù)算管理委員會的活動 ? 確定預(yù)算周期 ? 確定分期預(yù)算的周期 ? 確定各部門收入和費(fèi)用項(xiàng)目的內(nèi)容 ? 確定預(yù)算分項(xiàng)目的具體內(nèi)容 ? 頒布預(yù)算指南 ? 表格格式和內(nèi)容設(shè)計(jì) ? 所使用的假設(shè)條件 ? 編碼 預(yù)算管理委員會的活動 ? 審查部門各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)； ? 審查部門各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)和內(nèi)容的真實(shí)性和可行性； ? 向各部門提出各種問題； ? 計(jì)算各種可能出現(xiàn)問題的影響程度，并提出和評估問題的解決方案； ? 匯總并編制公司總預(yù)算； ? 協(xié)調(diào)解決預(yù)算匯總中出現(xiàn)的各種問題。 預(yù)算委員會的作用 ? 核心作用： ?提出預(yù)算要求； ?對預(yù)算進(jìn)行規(guī)劃和管理。 ? 企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。 ” （ 威廉 ?湯普森 ， 1824－ 1907） “ 如果你無法用數(shù)字表達(dá)你所知道的東西 ，那么實(shí)際上你所知無多；如果你所知無多 ， 就無法管理企業(yè) 。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控問題 ? 各部門的經(jīng)營目標(biāo)在執(zhí)行過程中沒有相應(yīng)的工具進(jìn)行監(jiān)控和考察其進(jìn)展?fàn)顩r； ? 預(yù)算目標(biāo)中使用的分?jǐn)偡椒楦鞴芾砣藛T無法控制； ? 部門績效考核缺乏基礎(chǔ)和比較對象。 ? 執(zhí)行戰(zhàn)略的能力才是成敗的關(guān)鍵，執(zhí)行力就是競爭力 我國企業(yè)預(yù)算管理中的問題 ? 輕預(yù)算的觀念 ? 預(yù)算制定問題 ? 預(yù)算執(zhí)行問題 輕視預(yù)算的觀念 ? 認(rèn)為預(yù)算與公司的戰(zhàn)略關(guān)系不大，缺乏明確手段對公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)行細(xì)化； ? 認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)部門的事情，并不能有效地提高本部門的運(yùn)營效率； ? 認(rèn)為預(yù)算編制中基于市場的因素不斷變化，可能使預(yù)算流于形式。 目標(biāo) 戰(zhàn)略 環(huán)境 資源和能力 企業(yè)成功的基礎(chǔ) ?3分戰(zhàn)略 ?7分執(zhí)行 ?不只是做對的事情，更重要的是把事情做對 ?！?財務(wù)會計(jì)學(xué) 》 第四講 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理 中央黨校經(jīng)濟(jì)學(xué)部 陳宇學(xué) 本講主要內(nèi)容 一、預(yù)算管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略貫徹落實(shí)的有效工具 二、全面預(yù)算管理體系 三、全面預(yù)算管理應(yīng)注意的一些問題 一、預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略 ? “ 知天知地 ” ? “知己知彼 ” ? “不戰(zhàn)而屈人之兵，善之善者也 ” 孫子兵法 （約 公元前 360年） 企業(yè)家要回答的三個問題 目標(biāo)是否明確 戰(zhàn)略是否正確 戰(zhàn)略能否執(zhí)行 如果回答“否” … 如果回答“是” 什么是戰(zhàn)略 ？ ? 戰(zhàn)略是在特定環(huán)境下，為實(shí)現(xiàn)一定的長期目標(biāo)而對資源和能力實(shí)施有效的配置和組合。 ? 重點(diǎn)在于行動的適應(yīng)性、專一性和統(tǒng)一性。 －－ 《 基業(yè)長青 》 戰(zhàn)略執(zhí)行 ：缺失的一環(huán) ? 重戰(zhàn)略而疏執(zhí)行； ? 70％的首席執(zhí)行官（ CEO)不是因?yàn)樽玖拥膽?zhàn)略而是因?yàn)樵愀獾膽?zhàn)略實(shí)施導(dǎo)致失敗。 預(yù)算制訂問題 ? 各部門的經(jīng)營目標(biāo)定的過低； ? 各部門編制的計(jì)劃比較零散，相互之間缺乏協(xié)調(diào)性，容易造成資源分配的沖突； ? 預(yù)算確定的目標(biāo)與各負(fù)責(zé)人的職責(zé)不相匹配； ? 無法確認(rèn)編制預(yù)算所需的時間和人力的投入，預(yù)計(jì)投入的人力和時間過于漫長。 二、全面預(yù)算管理體系 預(yù)算 分析 反饋 報告 預(yù)算 調(diào)整 預(yù)算 執(zhí)行 預(yù)算 編制 組織 保障 全面 預(yù)算 管理 公司遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略的數(shù)量化和價值化 ? “ 只有當(dāng)你能用數(shù)字評價并表達(dá)你所講的內(nèi)容 ， 你才對它有所了解；如果你不能用數(shù)字評價并表達(dá)你所講的內(nèi)容 ， 那你只有模糊不清的認(rèn)識 。 ” （ 韋爾奇 ） 預(yù)算管理過程 編 制
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