企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理定義-展示頁
2025-03-11 00:05本頁面
【正文】 投資某項目 ? 投資 100萬元人民幣 ? 生命周期五年 ? 每年凈利潤 25萬元 ? 貼現(xiàn)率 10% ? 是否投資？ 35 全面預(yù)算編制結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)流程 銷售預(yù)算 期末存貨預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計利潤表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 長期銷售預(yù)測 銷售費用預(yù)算 資本預(yù)算 36 銷售預(yù)算 采購預(yù)算 銷售成本預(yù)算 營業(yè)費用預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 非制造公司總預(yù)算編制流程 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 營業(yè)預(yù)算 37 預(yù)算控制與分析 38 預(yù)算控制 ? 事前控制、事中控制、事后控制 39 實際 成本 AC 標(biāo)準(zhǔn) 成本 SC 價差 量 差 混合 差異 = 價差量差的數(shù)學(xué)模型 實際 價格 (AP) 實際數(shù)量 (AQ) 標(biāo)準(zhǔn) 價格 ( SP) 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量 (SQ) 實際成本 AC 標(biāo)準(zhǔn)成本 SC = 價差 + 量差 （成本差異） (AP*AQ) (SP*SQ) = APSP AQ SP AQSQ （ APSP） *AQ + （ AQSQ） *SP 價差量差示意圖 價差 40 例外管理 （ MANAGEMENT BY EXCEPTION） 41 預(yù)算日常管理一眼卡 總差異 利潤中心 // // 銷售收入差異 // // // 成本費用差異 // 售價差異 銷量差異 直接材料差異 直接人工差異 變動制造費用差異 固定制造費用差異 // // 價格 // 數(shù)量 // 工資 // 效率 // 支出 // 效率 // 能力 // 管理水平 創(chuàng)利能力 42 預(yù)算報表分析 ? 比率分析 ? 綜合分析 ? 杜邦分析 ? 五性分析 43 通過對比評價并優(yōu)化總體預(yù)算方案 ■ 通過對比以下三方面對預(yù)算方案進(jìn)行評價 ● 盈利能力 ● 償債能力 ● 營運能力 44 ■ 四種類型的比率指標(biāo) ● 投入產(chǎn)出型。（“辦什么事，花什么錢；辦到什么程度，花多少錢；達(dá)到什么效果；誰負(fù)責(zé)，誰考核，考核誰－－新興集團(tuán)） ? 評判以后業(yè)績的一個最好框架 ? 交流與協(xié)作（部門間協(xié)調(diào)，目標(biāo)清晰） 29 預(yù)算管理模式 30 推行以預(yù)算為原點的企業(yè)管理模式 圍繞預(yù)算目標(biāo)（利潤、成本、銷售、現(xiàn)金流量）編制預(yù)算 ? 圍繞預(yù)算目標(biāo)，落實企業(yè)管理制度，提高對企業(yè)的控制和約束能力（《公司法》、《公司章程》、公司預(yù)算） ? 加強(qiáng)財務(wù)管理監(jiān)控力度（財務(wù)預(yù)算滲透到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸至哪里） 31 預(yù)算管理的模式透視 ?產(chǎn)品開發(fā)期的預(yù)算管理模式 —— 以資本預(yù)算為起點（新辦企業(yè)或大規(guī)模轉(zhuǎn)型企業(yè)） ?市場增長期的預(yù)算管理模式 —— 以銷售為起點（借助預(yù)算手段使得營銷戰(zhàn)略全面落實） ?市場成熟期的預(yù)算管理模式 —— 以成本控制為起點（成本預(yù)期＝現(xiàn)實售價－期望利潤） ?業(yè)務(wù)調(diào)整期的預(yù)算管理模式 —— 以現(xiàn)金流量為起點（控制流入流出，為新一輪產(chǎn)品或項目做好準(zhǔn)備） 32 預(yù)算管理的系統(tǒng)結(jié)構(gòu) ● 預(yù)算管理要涉及企業(yè)業(yè)務(wù)管理的諸多方面（從資產(chǎn)管理，資本管理，債權(quán)，債務(wù)管理，業(yè)主權(quán)益管理，營銷管理，供
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