企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理及編制(文件)
【正文】 會(huì)制定起點(diǎn)或管理層制定 起點(diǎn)。市場(chǎng)機(jī)會(huì)與企業(yè)資源的平衡過程就是 未戰(zhàn) 而廟算勝者，以損益表為最高綜合表現(xiàn)形式。這一平衡過程包括四 個(gè)環(huán)節(jié)。 在分解、分析期望收人與所需資源后，企業(yè)需要進(jìn)行損益測(cè)試，用損益表的形式反映市場(chǎng)機(jī)會(huì)與企業(yè)資源的組合。 三、基于目標(biāo)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 目 標(biāo)體 系銷 售 費(fèi) 用銷 售 商 品預(yù) 算物 料 投 入 制造 費(fèi) 用 預(yù) 算儀 器 購(gòu) 置 管理 費(fèi) 用 預(yù) 算物 料 、 設(shè) 備外 協(xié) 加 工 采購(gòu) 預(yù) 算銷 售 目 標(biāo)銷 售 計(jì) 劃生 產(chǎn) 目 標(biāo)生 產(chǎn) 計(jì) 劃質(zhì) 量 目 標(biāo)質(zhì) 量 計(jì) 劃采 購(gòu) 目 標(biāo)采 購(gòu) 計(jì) 劃分 解經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo)固 定 資 產(chǎn)計(jì) 劃資 本 投 入預(yù) 算分 解部 門 目 標(biāo)研 發(fā) 目 標(biāo)研 發(fā) 計(jì) 劃H R 目 標(biāo)H R 計(jì) 劃財(cái) 務(wù) 目 標(biāo)財(cái) 務(wù) 計(jì) 劃研 發(fā) 系 統(tǒng)預(yù) 算人 力 資 源 部門 預(yù) 算財(cái) 務(wù) 機(jī) 構(gòu)預(yù) 算目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算的組織分解路徑 主營(yíng)業(yè)務(wù)鏈的分解 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 商品銷售品種和數(shù)量分解 制造環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 制造業(yè)務(wù)鏈分解計(jì)劃、可構(gòu)造產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解、物料清單生成、產(chǎn)品制造流程 質(zhì)量管理業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 產(chǎn)品制造過程和物料驗(yàn)收 采購(gòu)業(yè)務(wù)鏈的分解與資源配置 目標(biāo)利潤(rùn) —— 收入 —— 各部門業(yè)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃 —— 物料需求預(yù)算 —— 資本預(yù)算 —— 庫(kù)存分析報(bào)告、市場(chǎng)分析報(bào)告 —— 采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu) 預(yù)算 銷 售 分 解 計(jì) 劃品 種 、 結(jié) 構(gòu)數(shù) 量 、 單 價(jià) 、 銷 售 額客 戶 、 市 場(chǎng)營(yíng) 銷 策 略銷 售 推 進(jìn) 進(jìn) 度營(yíng) 銷 系 統(tǒng) 預(yù) 算期 望目 標(biāo) 利 潤(rùn)銷 售 收 入銷 售 目 標(biāo)營(yíng) 銷 計(jì) 劃生 產(chǎn) 目 標(biāo)生 產(chǎn) 計(jì) 劃制 造 分 解 計(jì) 劃品 種 、 規(guī) 格數(shù) 量 、 工 藝 及 質(zhì) 量 要 求工 藝 流 程 銜 接 交 貨 日 期制 造 進(jìn) 度 安 排物 料 需 求物 料 投 入 預(yù) 算可 控 制 造 費(fèi) 用 預(yù) 算可 能 的 設(shè) 備 增 加 預(yù) 算主營(yíng)業(yè)務(wù)鏈的分解流程 其他業(yè)務(wù)鏈的分解 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 人力資源環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 其他功能活動(dòng)的業(yè)務(wù)鏈分解與資源配置 研發(fā)、財(cái)務(wù)、其他職能部門 戰(zhàn)略期望持續(xù)發(fā)展 —— 管理 —— 企業(yè)目標(biāo)、計(jì)劃 —— 工作計(jì)劃 —— 部門 預(yù)算 四、組織目標(biāo)與資源 配置如何鏈接 目標(biāo)分解和單元預(yù)算 組織目標(biāo)的價(jià)值鏈 投入產(chǎn)出價(jià)值鏈的性質(zhì)（ 投入產(chǎn)出鏈 ）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料 ： 物理投入材料 ： 采購(gòu)價(jià)格人工費(fèi)用制造費(fèi)用 ： 可控部分制造費(fèi)用 ： 不可控部分期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用行政管理費(fèi)用行政管理人工費(fèi)用行政管理折舊與攤銷利潤(rùn) 利潤(rùn)責(zé)任承擔(dān)者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)行政系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)價(jià)值化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)約束邊界約束邊界制造系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)系統(tǒng)責(zé)任單元目標(biāo) 、 資源需求營(yíng)銷系統(tǒng)營(yíng)銷系統(tǒng)制造系統(tǒng)采購(gòu)系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)預(yù)算編制過程 演講完畢，謝謝觀看！ 。所謂目標(biāo) 分解，就是 在廣義 產(chǎn)出目標(biāo)、計(jì)劃、企業(yè)資源、實(shí)施部門幾個(gè)要素之間尋找對(duì)應(yīng)鏈接的過程 ，具體包括三個(gè) 鏈接： ? 組織 目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算資源與實(shí)施部門分解目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、 單元預(yù)算的鏈接； ? 各 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間在目標(biāo)、計(jì)劃進(jìn)度上的 鏈接； ? 業(yè)務(wù)部 門自身目標(biāo)、計(jì)劃、資源的鏈接。要 使企業(yè)價(jià)值目標(biāo)最大，必須分解價(jià)值形成的環(huán)節(jié)和要素， 平衡投入產(chǎn)出的價(jià)值。 以股東利益最大化為起點(diǎn) 機(jī)會(huì)與資源的初次平衡 收入是 利潤(rùn)來源 的流入， 但 所有流入都 以 獲得流入的 必耍流出為前提 。 孫子曰：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也；未戰(zhàn)而廟算不勝者，得算少也 。 目標(biāo)體系 多元類別的企業(yè) 目標(biāo)只有 轉(zhuǎn)換成可執(zhí)行的指標(biāo)型目標(biāo)或任務(wù) ，才 可付諸實(shí)施。組織目標(biāo)一般由兩部分構(gòu)成： 較長(zhǎng)遠(yuǎn)性的戰(zhàn)略目標(biāo)和當(dāng)年度（會(huì)計(jì)期間）的 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)預(yù)算中，現(xiàn)金預(yù)算最適合于編制連續(xù)的滾動(dòng)預(yù)算。 （ 1）大大增加預(yù)算管理的工作量。 滾動(dòng)預(yù)算 是一種隨著時(shí)間的推移，逐月或逐季地調(diào)整、修正現(xiàn)有預(yù)算，同時(shí)追加編制一個(gè)新的月份或季度的預(yù)算，從而使預(yù)算期始終都保持著 12個(gè)月或 4個(gè)季度時(shí)間跨度的一種預(yù)算編制方法。 （ 1）發(fā)生數(shù)變化較大的經(jīng)常性預(yù)算項(xiàng)目（即前述變動(dòng)項(xiàng)目） （ 2）非經(jīng)常性預(yù)算項(xiàng)目 （ 3）重大或特殊的預(yù)算項(xiàng)目 三、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算 含義 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 定期預(yù)算 是以一個(gè)會(huì)計(jì)年度作為一個(gè)固定的、獨(dú)立的預(yù)算期，每年定期在
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1