審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理-資料下載頁(yè)
2025-03-04 22:40本頁(yè)面
【正文】 負(fù)保證責(zé)任，並 加重 刑責(zé)（最高 20年至 25年刑責(zé)） ? 管理當(dāng)局內(nèi)部控制評(píng)估之規(guī)定 ? 審計(jì)委員會(huì)之設(shè)立 ? 公司道德規(guī)範(fàn)的建立 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表資訊之及時(shí)揭露 … 強(qiáng)化公司治理 ) 至少每季一次 查核規(guī)劃 內(nèi)控評(píng)估 查核結(jié)果報(bào)告 其他 2月 ?年度查核結(jié)果 ?年度管理建議函 ?會(huì)計(jì)師年度績(jī)效及獨(dú)立性之審查 ?內(nèi)控聲明書之審查 4月 ?年度查核計(jì)畫 ?第一季核閱結(jié)果 ?財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)核閱結(jié)果 ?續(xù)聘會(huì)計(jì)師之審查 ?會(huì)計(jì)師簽證費(fèi)用之審查 ?會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其關(guān)係企業(yè)進(jìn)行非審計(jì)工作之審查 8月 ?內(nèi)控及期中查核結(jié)果 ?半年報(bào)查核結(jié)果 10月 ?前三季核閱結(jié)果 12月 ?內(nèi)控及期中查核結(jié)果 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) ? 查核規(guī)劃及重點(diǎn) ? 介紹查核方法 ? 說(shuō)明查核範(fàn)圍、重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)所在及主要查核方法 ? 海內(nèi)外子公司之查核連絡(luò)及掌控 ? 查核小組成員 ? 預(yù)計(jì)查核時(shí)間表 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) ?會(huì)計(jì)師報(bào)告重點(diǎn) ?查核 /核閱當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告分析 ?查核 /核閱當(dāng)期重大會(huì)計(jì) /審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告 ?以前年度重大事項(xiàng)之後續(xù)追蹤 ?內(nèi)部控制或其他經(jīng)營(yíng)管理建議事項(xiàng) (含以前年度建議事項(xiàng)之後續(xù)追蹤 ) ?最近重大證券管理、會(huì)計(jì)審計(jì)、稅務(wù)法令 /公報(bào)介紹及其對(duì)公司之影響及因應(yīng)之道 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) 其他互動(dòng)機(jī)制 審計(jì)委員會(huì)職責(zé) 會(huì)計(jì)師相關(guān)配合事項(xiàng) ?公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)告程序 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評(píng)估 ) ?制度修訂時(shí) ?取得或處分資產(chǎn)、資金貨與及背書保證等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為之處理程序 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評(píng)估 ) ?各項(xiàng)作業(yè)程序修訂時(shí) ?內(nèi)部稽核人員及其工作進(jìn)行考核 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評(píng)估 ) ?就內(nèi)稽人員其工作績(jī)效提出意見 ?評(píng)估、檢查、監(jiān)督公司存在或潛在之各種風(fēng)險(xiǎn) ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評(píng)估 ) ?年度管理建議函 ? 公司遵守法律規(guī)範(fàn)之情形 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評(píng)估 ) ?年度管理建議函 ?涉及董事利益衝突應(yīng)迴避表決權(quán)行使之交易，如重大關(guān)係人交易、取得或處分資產(chǎn)、資金貨與及背書保證等 ?提供重大交易事項(xiàng)之查核結(jié)果 ?表達(dá)專業(yè)之建議 ?評(píng)核會(huì)計(jì)師之資格及提名適當(dāng)人選 ?提供最適任人選及其相關(guān)簡(jiǎn)歷，並於開會(huì)中介紹及備詢 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部稽核之互動(dòng) 申報(bào)時(shí)點(diǎn) 申報(bào)事項(xiàng) 審計(jì)委員會(huì)討論 年底前 ?次年度之稽核計(jì)畫 11~12月 2月底前 ?上年度之稽核計(jì)畫執(zhí)行情形 2月 4月底前 ?內(nèi)控聲明聲 2~4月董事會(huì)前 5月底前 ?內(nèi)控缺失及異常事項(xiàng)改善情形 4月 董事會(huì)通過(guò)之次月十日前 ?內(nèi)部稽核主管任免 董事會(huì)前 ?稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告 ?發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司受重大損害之虞時(shí) 次月底前 隨時(shí) 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) ? 其他應(yīng)注意事項(xiàng) ? 會(huì)計(jì)師與內(nèi)部稽核間之協(xié)調(diào) /分工情形 ? 會(huì)計(jì)師、內(nèi)部稽核、公司管理當(dāng)局間是否存在歧見 ? 公司管理當(dāng)局及內(nèi)部稽核等對(duì)會(huì)計(jì)師建議事項(xiàng)之後續(xù)追蹤 ? 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)處理原則及實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)估計(jì)等是否變動(dòng) ? 會(huì)計(jì)師查核之重大調(diào)整事項(xiàng) ? 公司對(duì)證券管理法令等各項(xiàng)法規(guī)之遵循 ? 任何重大不尋常之訴訟、承諾或或有事項(xiàng) ? 每年至少一次與會(huì)計(jì)師或內(nèi)部稽核單獨(dú)溝通 (管理當(dāng)局不在場(chǎng) ) 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) ? 審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作之成功關(guān)鍵 ? 董事長(zhǎng) /CEO之正確認(rèn)知及充分支持 ? 明確訂定具體可行之審計(jì)委員會(huì)組織規(guī)程並落實(shí)執(zhí)行 ? 慎選會(huì)計(jì)師並落實(shí)與會(huì)計(jì)師之充分溝通及交流 ? 強(qiáng)化內(nèi)稽功能並落實(shí)與內(nèi)部稽核之充分溝通 ? 落實(shí)與財(cái)務(wù)長(zhǎng)及公司高階主管之溝通及交流 ? 特殊重大事項(xiàng)主動(dòng)出擊 會(huì)計(jì)師與審計(jì)委員會(huì)之互動(dòng) ) 簡(jiǎn)報(bào)結(jié)束 謝謝 !! 請(qǐng)指教 !! 歡迎隨時(shí)交換心得??！ 25459988 3065 0928098899 )
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