【正文】 、及時預(yù)警； 超支預(yù)算加強(qiáng)控制； 關(guān)鍵點：事前預(yù)算，事中預(yù)警； 102 預(yù)算的執(zhí)行和控制 ?預(yù)算目標(biāo)的分解 ?建立經(jīng)營分析制度 ?預(yù)算和績效考核掛鉤 預(yù)算 103 圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)分解預(yù)算 一、分解年度目標(biāo) 分別按照業(yè)務(wù)角度（四個目標(biāo)體系）、時間（季度、月度）分解年度目標(biāo)； 二、根據(jù)目標(biāo)制定相應(yīng)策略 三、根據(jù)策略對應(yīng)到時間維度形成季度、月度經(jīng)營計劃； 四、根據(jù)季度、月度的各項計劃形成相應(yīng)的預(yù)算 五、根據(jù)財務(wù)部提供的一二級科目（二級科目也來自于總部各職能部門）合并調(diào)整。 預(yù)算 104 圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)分解預(yù)算 預(yù)算 舉例： 華東地區(qū)第一季度預(yù)算 按照年度規(guī)劃，對應(yīng)到本季度內(nèi)需要完成以下方面的內(nèi)容： 雙節(jié)全大區(qū)向消費(fèi)者、代理商、柜長、社會各界大拜年統(tǒng)一促銷活動； 渠道推介會； 二三級市場周末工程活動； 春季健康活動之春雷行動； 大區(qū)內(nèi)各省團(tuán)隊建設(shè)活動－春節(jié)聯(lián)歡活動； ； 日常行政開支； 105 序號 科目 數(shù)量 單價 金額 說明 使用時間 1 雙節(jié)大拜年促銷活動 4 100000 400000 向消費(fèi)者 2 雙節(jié)走訪渠道活動 30 100 3000 禮品 3 雙節(jié)走訪社會各界 50 200 10000 禮品 4 渠道推介會 1 100000 100000 渠道 5 二三級市場周末工程 200 1000 202300 促銷用品 6 春雷行動春季健康 6 25000 100000 現(xiàn)場活動 7 春節(jié)聯(lián)歡會 4 2023 8000 聚餐 8 4 10000 40000 與服務(wù)共同完成 9 促銷人員工資 200 1500 300000 每月 10 業(yè)務(wù)人員工資 40 2023 80000 每月 …… …… …… …… …… …… …… 合計 2,600,000 106 建立經(jīng)營分析制度 一 、 制度： 每個月財務(wù)部要給領(lǐng)導(dǎo)層做公司總體的經(jīng)營分析 ，同時為各個部門做詳細(xì)的經(jīng)營分析 。 二 、 經(jīng)營分析的目的： ?信息支持： 幫助各級決策者了解經(jīng)營現(xiàn)狀 ， 了解實際與預(yù)期的差距 ， 并找出原因 ， 為各部門及各支行調(diào)整部署 ， 更好地完成預(yù)算提供基礎(chǔ) 。 預(yù)算 107 建立經(jīng)營分析制度 二 、 經(jīng)營分析的目的： ?控制和激勵： 通過向各級決策者提供費(fèi)用支出狀況信息 ， 便于決策者找出控制中的問題 ， 明確控制目標(biāo)；同時在領(lǐng)導(dǎo)層全體成員面前 ， 擺出數(shù)據(jù) ，誰做的不好 ， 誰做的好 ， 一目了然 。 預(yù)算 108 建立經(jīng)營分析制度 二 、 經(jīng)營分析的目的： ?評價和決策支持： 通過經(jīng)營分析指標(biāo)體系 ， 評價各部門經(jīng)營和管理水平的優(yōu)劣 ， 為考核提供依據(jù)；同時 ， 通過經(jīng)營分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和管理中存在的問題 ， 并提出改進(jìn)的合理化建議 ， 為高層決策提供支持 。 ?財務(wù)人員的培養(yǎng)和提高： 有時候預(yù)算完成得不好 ，不一定是業(yè)務(wù)做的不好 ， 可能是預(yù)算制定的不合理 ， 促使財務(wù)人員更多地了解業(yè)務(wù) ， 反思自己的預(yù)算工作 。 預(yù)算 109 各大區(qū)分析 業(yè)務(wù)部門分析 職能部門分析 集團(tuán)供應(yīng)鏈分析 集團(tuán)市場鏈分析 。 公司分析 分析成長階梯 價值增長階梯 信息支持： 銷量、營業(yè)收入、成本費(fèi)用、貢獻(xiàn)利潤、毛利等 控制與激勵 評價與決策支持 經(jīng)營分析的成長過程 預(yù)算 110 預(yù)算和績效考核掛鉤 ?利潤中心和費(fèi)用成本中心的劃分 ?以預(yù)算完成的百分比來考核利潤中心 ?以預(yù)算控制的百分比考核成本費(fèi)用中心 ?以預(yù)算的準(zhǔn)確率來考核預(yù)算部門 預(yù)算 111 預(yù)算的全過程 公司規(guī)劃目標(biāo)：銷量、營業(yè)額、利潤 ？ 如何實現(xiàn)？怎么實現(xiàn)？ 公司預(yù)算 歷史數(shù)據(jù)支持 對業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確把握 目標(biāo)分解 公司預(yù)算總目標(biāo)：營業(yè)收入、利潤、銷量、總費(fèi)用、利潤率等 產(chǎn)品 部門 業(yè)務(wù) 匯總、審批、實施 年度目標(biāo) 季度目標(biāo) 月目標(biāo) 規(guī)劃預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn) 控制 經(jīng)營分析 預(yù)算 經(jīng)營計劃 112 不同公司預(yù)算建議一 預(yù)算是循序漸進(jìn)的過程： （ 在預(yù)算初級階段要注意控制關(guān)鍵點 ） ?開源：關(guān)注業(yè)務(wù)的增長點及核心目標(biāo) ?節(jié)流：控制好大的費(fèi)用項目 。 建立健全費(fèi)用核算體系 ?歷史數(shù)據(jù)的積累和對業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確把握 預(yù)算 113 財務(wù)核算體系的建立 —— 項目歸類 收入： 包括凈收入和總收入。 風(fēng)險成本： 因調(diào)息或價格變化的波動所帶來的損失和收益 成本： 主要指貸款利息 利潤： 收入 成本 營運(yùn)費(fèi)用： 因辦公和行政管理發(fā)生的費(fèi)用。包括差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷等。 人力資源費(fèi)用： 人力資源費(fèi)用。包括工資、福利費(fèi)、培訓(xùn)等。 辦公位費(fèi)用： 因辦公需要而發(fā)生的固定支出。包括辦公費(fèi)、房租、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、庫存費(fèi)用、遞延資產(chǎn)攤銷等。 預(yù)算 建議二 114 責(zé)任到人 電話費(fèi) 天花板 廣告費(fèi) X% X% X% X% X% 。 招待費(fèi) 差旅費(fèi)費(fèi) 會務(wù)費(fèi)用 科 部 X X 預(yù)算 擰毛巾 建議三 115 ?差旅費(fèi)用 確定 ： 預(yù)算總額 = （ ( 每天住宿費(fèi)＋每天交通費(fèi)＋通訊費(fèi)＋伙補(bǔ) ) * 平均每次出差天數(shù) + 平均每次路費(fèi) ）＊ 部門出差總?cè)舜?各項費(fèi)用的確定原則： 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和公司的規(guī)定確定。 ?差旅費(fèi)預(yù)算總原則： 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，確定全年差旅費(fèi)總盤子 根據(jù)各部門業(yè)務(wù)特點，確定各部門全年需出差的總?cè)舜? 每次出差每項費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制在規(guī)定的額度不能超出 每部門差旅費(fèi)用合理控制在年初預(yù)算額度，原則上不能超出 差旅費(fèi)的定期檢查 建議四：大項費(fèi)用的預(yù)算和控制 預(yù)算 116 練習(xí)六： 怎么控制區(qū)域的大額成本費(fèi)用 各區(qū)域根據(jù)自己的經(jīng)驗選擇一種支出比較大（ 或難以控制 ）的費(fèi)用（ 如差旅費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)等 ），然后討論如何控制； 時間： 10分鐘。各組討論，并派人發(fā)言。 預(yù)算 117 第四部分：規(guī)劃的分解計劃與實施 分解與實施 118 規(guī)劃的分解計劃與實施 規(guī)劃分解到部門和崗位 部門季度總結(jié) 公司半年總結(jié)調(diào)整 分解與實施 119 規(guī)劃分解到部門和崗位 一、年度規(guī)劃分解到部門 總體業(yè)務(wù)目標(biāo)分配給具體部門完成； 確定的策略和措施由具體部門負(fù)責(zé)組織實施。 二、各部門制定部門規(guī)劃 三、各崗位制定崗位計劃 每季度前制定下季度經(jīng)營計劃或重點工作（檢查點為周） 分解與實施 120 季度總結(jié)（總結(jié)會） 季度總結(jié)會： 一、重點工作總結(jié)匯報（崗位、科） 職責(zé) 季度目標(biāo)及實際完成情況 經(jīng)驗與不足及改進(jìn)措施 下季度重點工作安排 上級點評 二、部門總結(jié)與表彰 三、布置部門下季度工作 分解與實施 121 第五部分：年度規(guī)劃工作流程 怎么做 122 規(guī)劃四階段（ 1） 第一階段： 制定規(guī)劃綱要和公司級規(guī)劃 規(guī)劃綱要： 包含由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的公司年度規(guī)劃的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、體系模型、內(nèi)容分類、組織分工、方法建議等用于指導(dǎo)公司年度規(guī)劃推進(jìn)實施的綱領(lǐng)性文件。 主要工作： （ 至 10月 15日全部完成 ） 集團(tuán)戰(zhàn)略務(wù)虛會； 各層培訓(xùn)； 確定方法論及相關(guān)基礎(chǔ)資料、模板 123 規(guī)劃四階段（ 1） 第一階段： 制定規(guī)劃綱要和公司級規(guī)劃 電器公司年度營銷規(guī)劃： 在規(guī)劃綱要的指導(dǎo)下，用于闡述業(yè)務(wù)或管理發(fā)展的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、總體策略及資源分配的指導(dǎo)性文件。 主要工作： （ 10月 15－ 11月 10日 ） 營銷委員會務(wù)虛會； 確立各項目標(biāo)； 制定相應(yīng)策略； 總體預(yù)算及確立各部門預(yù)算； 124 規(guī)劃四階段（ 2） 第二階段： 制定部門（及大區(qū)）級規(guī)劃 在規(guī)劃綱要及電器公司規(guī)劃的指導(dǎo)下，結(jié)合總部與區(qū)域的相互作用，闡述本部門年度業(yè)務(wù)及管理發(fā)展的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)及實現(xiàn)目標(biāo)所需要的策略、措施、組織保障及資源投入的計劃性文件。 主要工作 （ 11月 15－ 12月 5日 ） 公司級規(guī)劃傳達(dá)； 部門目標(biāo)體系制定； 制定相應(yīng)策略； 總體預(yù)算及確立各部門預(yù)算； 125 規(guī)劃四階段（ 3） 第三階段： 部門規(guī)劃分解 在規(guī)劃中要求各相關(guān)人員盡量參與和了解 ， 規(guī)劃完成后對之進(jìn)行傳達(dá)落實 。 對規(guī)劃中的策略形成可實操的工作計劃 ， 并落實到每一個崗位之中 （ 尤其是 2023Q1） ， 形成本崗位的季度或月度考核計劃書 。 主要工作 （ 11月 25－ 12月 15日 ） 部門內(nèi)工作計劃的落實；（區(qū)域內(nèi)到省級） 2023年 Q1工作計劃； 崗位責(zé)任書及考核計劃書； 怎么做 126 規(guī)劃四階段（ 4） 第四階段： 規(guī)劃調(diào)整 根據(jù)集團(tuán)、公司、部門（區(qū)域）、崗位的規(guī)劃與預(yù)算進(jìn)行整體性的局部調(diào)整。 主要工作 （ 12月 15－ 12月 30日 ） 目標(biāo)、策略調(diào)整； 預(yù)算調(diào)整 怎么做 127 規(guī)劃方法 各部門一把手工程，各個部門的規(guī)劃將由營銷委員會逐個過關(guān)。 多次循環(huán)的過程，不會一蹴而就，需要立體信息溝通。 選擇試點（華南、東莞），其他各部門（大區(qū)）按照計劃進(jìn)程（見時間表）、模板（下發(fā)）、樣本（試點）完成規(guī)劃；然后定期（每周）匯集至總部，進(jìn)行調(diào)整后推進(jìn)。 務(wù)實的態(tài)度。規(guī)劃中的內(nèi)容都盡做到有理有據(jù)，因此基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集將會是大區(qū)在規(guī)劃前的一個重要工作。 128 營銷委員會 顧問組 規(guī)劃支持小組 各規(guī)劃小組 規(guī)劃組織 企劃部，主要職能是協(xié)調(diào)時間、資源、進(jìn)度、方法論指導(dǎo)與統(tǒng)籌，對大區(qū)一一對接。 各部門?？梢园凑毡疚闹械膬?nèi)容及計劃安排人員及相應(yīng)的時間、會議以及顧問資源。建議有一個50%專職的人，其條件：能夠調(diào)動本部門資源、良好的文字表達(dá)能力、熟悉本部門的各項業(yè)務(wù)。 129 例會制（召集人紀(jì)京松或指定人，例會時間延后或指定時間） 資料收集與研究； 部門業(yè)務(wù)研討會：各部門組織； 訪談：主要訪談對象有顧問、關(guān)鍵客戶、合作伙伴、主要競爭對手、代理商、主管領(lǐng)導(dǎo)； 決策匯報會：階段性成果向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報，進(jìn)行決策； 建議將規(guī)劃納入部門考核項目； 工作方式 130 總結(jié)與展望 業(yè)務(wù)選擇、確定 年度經(jīng)營目標(biāo) 環(huán)境分析制定策略 預(yù)算 戰(zhàn)略規(guī)劃 無規(guī)劃勿行動 無預(yù)算勿開支 分解實施和調(diào)整 總結(jié)與展望 131 謝謝大家！ 132