審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序課件(ppt42頁(yè))-資料下載頁(yè)
2025-02-27 03:00本頁(yè)面
【正文】 做法同時(shí)違背了下列認(rèn)定。其中，你不認(rèn)可的是 ( )。 A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)? B．準(zhǔn)確性 C．分類(lèi)和可理解性 D．準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) 【答案】 C 5/7/2023 33 第三章 審計(jì)思路 由審計(jì)總目標(biāo)與管理層認(rèn)定確定具體審計(jì)目標(biāo)； 通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試等，確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)； 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論，確定重點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域； 根據(jù)重點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)和領(lǐng)域確定進(jìn)一步審計(jì)程序； 5/7/2023 34 第三章 通過(guò)審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)； 根據(jù)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)管理層認(rèn)定是否存在重大錯(cuò)報(bào)； 確定錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響； 根據(jù)與管理層溝通的結(jié)果，確定審計(jì)意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。 5/7/2023 35 第三章 第二節(jié) 審計(jì)過(guò)程 一、審計(jì)過(guò)程概述 二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程 （一）接受業(yè)務(wù)委托 獲取客戶信息 在接受新客戶的業(yè)務(wù)或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)或考慮接受現(xiàn)有客戶的新業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)獲取如下信息： 5/7/2023 36 第三章 (1)考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信； (2)具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源； (3)能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。 簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 5/7/2023 37 第三章 （二）計(jì)劃審計(jì)工作 （第五章 第二節(jié)） 計(jì)劃審計(jì)工作主要包括：在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)；制定總體審計(jì)策略；制定具體審計(jì)計(jì)劃等。 5/7/2023 38 第三章 （三）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 （第六章 第一節(jié)） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必要程序。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要工作包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 5/7/2023 39 第三章 四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 （第六章 第二節(jié)） 評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 （包括實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序） ，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。 5/7/2023 40 第三章 五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告 （第十五章、第八章） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成財(cái)務(wù)報(bào)表所有循環(huán)的進(jìn)一步審計(jì)程序后，做好審計(jì)完成階段的工作。 主要工作有 ：審計(jì)期初余額、比較數(shù)據(jù)、期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)；考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和獲取管理層聲明；匯總審計(jì)差異，并提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整或披露；復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表；與管理層和治理層溝通；評(píng)價(jià)所有審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)；編制審計(jì)報(bào)告等。 5/7/2023 41 第三章 【例題 9 多選題】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目確定的具體審計(jì)目標(biāo)作為 ( )的基礎(chǔ)。 A. 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B. 形成初步的審計(jì)結(jié)論 C. 設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序 D. 實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 【答案】 ACD 5/7/2023 42 第三章
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