審計(jì)目標(biāo)培訓(xùn)課件(ppt44頁)-資料下載頁
2025-02-27 17:16本頁面
【正文】 銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款 )的哪些認(rèn)定相關(guān)?！?答案 】 事項(xiàng)序號(hào)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(是 /否 )理由 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名稱財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定(2) 是 甲公司向醫(yī)院提供一個(gè)月的試用期， A類產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)會(huì)出現(xiàn)一個(gè)月的滯后，發(fā)出商品余額應(yīng)當(dāng)有明顯上升，但甲公司 2023年末存貨中的發(fā)出商品余額與 2023年末基本持平，可能存在提前確認(rèn)收入的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)營業(yè)收入應(yīng)收賬款營業(yè)成本存貨發(fā)生存在發(fā)生完整性(5) 是 作為管理層成員之一的銷售總監(jiān)被舉報(bào)有舞弊行為，屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 銷售費(fèi)用 發(fā)生例：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下給出了采購交易的審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。（ 1）審計(jì)目標(biāo)，且與被審計(jì)單位有關(guān)；；；；。（ 2）實(shí)質(zhì)性程序、驗(yàn)收單和其他證明文件比較；，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類；；；日期進(jìn)行比較；、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購單的合理性和真實(shí)性；。要求：請(qǐng)根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。請(qǐng)將財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)認(rèn)定及選擇是實(shí)質(zhì)性程序字母序號(hào)填入表格中。相關(guān)認(rèn)定 審計(jì)目標(biāo) 實(shí)質(zhì)性程序發(fā)生 所記錄的采購交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)FLK完整性 所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄 HI準(zhǔn)確性 與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄F分類 采購交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶 G截止 采購交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間 J第三節(jié) 審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)一、接受業(yè)務(wù)委托二、計(jì)劃審計(jì)工作三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告一、接受業(yè)務(wù)委托? 了解審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境；? 考慮客戶的誠信、具有執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源，能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求；? 目的在于識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，一旦決定接收業(yè)務(wù)委托，應(yīng)與客戶訂立審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，就審計(jì)約定條款達(dá)成一致。二、計(jì)劃審計(jì)工作?初步業(yè)務(wù)活動(dòng)?制定總體審計(jì)策略?制定具體審計(jì)計(jì)劃并在整個(gè)審計(jì)過程中不斷修正計(jì)劃，使之更符合實(shí)際情況。三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序稱為 “風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 ”?了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊和錯(cuò)誤）。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境貫穿于整個(gè)審計(jì)過程，是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程。四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序? 控制測(cè)試（必要時(shí)或決定時(shí)）? 實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)一步審計(jì)程序五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告? 審計(jì)期初余額，比較數(shù)據(jù)，期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)? 考慮持續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明? 匯總審計(jì)差異、并提請(qǐng)調(diào)整或披露? 復(fù)核工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表? 與管理層和治理層溝通? 評(píng)價(jià)證據(jù)，形成審計(jì)意見? 編制審計(jì)報(bào)告三方面的認(rèn)定 四類審計(jì)證據(jù)具體審計(jì)目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)考慮舞弊考慮舞弊審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣 七種審計(jì)程序?qū)徲?jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃出具審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告第五章第五章第八章第八章第七章第七章第六章第六章第十一章第十一章第十七章第十七章第十二章第十二章
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