內(nèi)部審計--審計目標管理方法-資料下載頁
2025-02-23 19:15本頁面
【正文】 開放性和透明度。 案例點評 武漢辦江西省 2023至 2023年救災(zāi)資金使用效益專項審計調(diào)查 10條信息被審計 《 重要信息要目 》 采用，全被國家領(lǐng)導(dǎo)人批示 ? 江西省瑞昌市樂園鄉(xiāng)救災(zāi)資金管理混亂，少數(shù)干部以權(quán)謀私嚴重影響當?shù)厣鐣€(wěn)定 ? 江西省牲畜口蹄疫苗資金閑置 3000多萬元未發(fā)揮效益 ? 挪用救災(zāi)優(yōu)撫等專項資金 420萬元興建樓堂館所 ? 弄虛作假套取救災(zāi)資金 ? 救災(zāi)資金投入機制亟待完善 ? 鄉(xiāng)鎮(zhèn)救災(zāi)資金管理比較混亂 ? 春荒冬令災(zāi)民生活救助制度亟待改革 ? 災(zāi)后重建用地管理有待加強 ? 江西省兩市救災(zāi)捐贈資金使用過程中管理不善效益不高 ? 江西省瑞昌救災(zāi)資金審計調(diào)查促進整改速度快效果好。 點評： 項目突出了對資金的審計，從資金的管理、資金的使用的合規(guī)性、資金的及時使用、資金使用后的績效，反映資金使用、管理、合規(guī)、成效方面存在的問題；從制度、機制方面、用地管理反映反映一些從源頭性應(yīng)予注意改進的問題；對審計成效及時跟進進行了反饋；反映問題的角度把握得好，宏觀性強。 京津冀特派辦寧夏農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費專項審計調(diào)查 被審計暑重要信息要目以上采用 16篇次，其中重要信息要目采用 7篇，中辦國辦采用 5篇，溫家寶總理批示 5篇 ? 農(nóng)村寄宿制學(xué)校大量中小學(xué)生散居校外存在較多問題及隱患 ? 農(nóng)村義務(wù)教育中大量聘用代課教師需引起重視 ? 部分中小學(xué)擠占挪用農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費現(xiàn)象比較嚴重 ? 部分地區(qū)教育部門違規(guī)統(tǒng)一征訂教輔材料加重中小學(xué)學(xué)生負擔 ? 部分縣在實施農(nóng)村義務(wù)教育教育經(jīng)費保障新機制后依然亂收費和違規(guī)代收費 ? 農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革取得較好成效 ? 農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)代遠程教育工程二期大量安裝使用盜版軟件影響工程正常運行 點評： 反映問題視角比較寬泛，反映了一些中國中小學(xué)或是中國貧困地區(qū)中小學(xué)普遍性問題，宏觀性強；從農(nóng)村義務(wù)教育教師、教育工具、義務(wù)教育的主體學(xué)生的人身安全、經(jīng)濟負擔來分析義務(wù)教育存在的問題，對農(nóng)村義務(wù)教育一些深層次的問題進行了思考；項目對農(nóng)村義務(wù)教育整體情況進行了很好的把握，進行了總結(jié)性的肯定。 京津冀特派辦中國電信集團公司專項審計調(diào)查項目 被審計暑重要信息要目采用 6篇，中辦國辦采用 5篇同，領(lǐng)導(dǎo)人批示 3篇 ? 中國電信高管人員已獲得股票增值收益 ? 72家經(jīng)營性賓館累計虧損 公司的經(jīng)濟負擔 ? 中國電信為爭奪用戶代房地產(chǎn)開發(fā)商投資商品住宅小區(qū)通信設(shè)施 48億元 ? 中國電信集團公司近五年投資北方 10省電信基礎(chǔ)設(shè)施232億元效益不佳累計虧損 60億元 ? 中國電信通信設(shè)施被盜竊破壞嚴重三年直接經(jīng)濟損失22億元 ? 中國電信輔業(yè)境外上市為國有企業(yè)改革作出了有益的探索 ? 中國電信大力實施農(nóng)村“村村通電話工程”推進農(nóng)村信息化建設(shè)。 點評： 這一項目是對國有企業(yè)如何進行績效審計進行了很好的探索，從企業(yè)產(chǎn)生的嚴重損失、虧損反映企業(yè)決策、管理過程中存在的突出問題；從宏觀的高度分析了國有企業(yè)在新農(nóng)村建設(shè)、國有企業(yè)資本運作中發(fā)揮的作用、所作的探索，同時對國企領(lǐng)導(dǎo)人高額報酬問題進行了反映。 省廳投資處臺縉高速公路項目 ? 因蒼嶺隧道消防設(shè)計問題造成臺縉高速公路西段至今未能通車 ? 臺縉高速公路勘察設(shè)計存在諸多問題 ? 我省高速公路建設(shè)征地中存在的損失浪費現(xiàn)象應(yīng)引起足夠重視 ? 堵疏結(jié)合，堅決治理違法轉(zhuǎn)分包行為 ? 浙江省審計廳關(guān)于完善高速公路工程跟蹤審計工作的建議 點評： 本項目是結(jié)果導(dǎo)向型審計方法的成功案例， 項目反映的角度寬泛，從決策、設(shè)計、工程實施管理、中介組織跟蹤審計職責履行、國家政策執(zhí)行多方面反映問題，是投資審計項目開展績效審計的一個成功項目；本項目宏觀性、整體性強，反映的問題都得到了省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，反映了從需求入手進行重點審計的重要性。 審計暑國防工業(yè)審計局信息化專項調(diào)查審計項目 ? 美國 EMC公司全球運維中心與金稅系統(tǒng) EMC存儲設(shè)備聯(lián)網(wǎng)，實施長達 6個月的實時監(jiān)控 ? 稅務(wù)總局對美國 EMC公司換走的 3塊磁盤未做消磁處理 ? 稅務(wù)總局外網(wǎng)郵件服務(wù)器存在安全漏洞 ? 中聯(lián)部、教育部信息化建設(shè)項目大量采用國產(chǎn)核心設(shè)備和軟件取得成效 點評： 本項目對信息系統(tǒng)審計進行了有效的嘗試，從信息系統(tǒng)軟件的安全性、信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性進行了很好的分析、查證，重點反映了信息系統(tǒng)運轉(zhuǎn)過程中的安全隱患，是信息化審計一個較為成攻的案例；對我國信息化建設(shè)過程中鼓勵使用國產(chǎn)設(shè)備和國產(chǎn)軟件政策進行了總結(jié)。 太原特派辦山西省中央轉(zhuǎn)移支付支農(nóng)資金專項審計調(diào)查 被審計暑重要信息要目采用 8篇，被中央領(lǐng)導(dǎo)批示 7篇，中辦國辦采用 9篇，綜合采用 25篇次 ? 山西省各級勞動保障部門挪用就業(yè)再就業(yè)資金購建辦公樓問題普遍 ? 山西部分職業(yè)介紹機構(gòu)利用代辦勞動合同鑒證套取就業(yè)再就業(yè)資金 ? 一些地方用不達標水灌溉農(nóng)田已影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和群眾飲水安全 ? 山西石樓縣整合財政支農(nóng)資金效果好 ? 救災(zāi)備荒種子儲備管理存在一些亟待解決的問題 ? 一些地方農(nóng)村沼氣項目建設(shè)進展緩慢 ? 農(nóng)村飲用水安全項目當年計劃當年完成的目標未能也難以實現(xiàn) ? 當前以工代賑政策實施中存在的突出問題。 點評： 總結(jié)成攻的經(jīng)驗、做法，山西石樓縣整合財政支農(nóng)資金效果好這一信息引起了財政部、山西省政府的高度重視，并進行了推廣；關(guān)注民生、關(guān)注農(nóng)民生活安全、關(guān)注有關(guān)農(nóng)村政策的執(zhí)行，立意較高，反映了中央轉(zhuǎn)移支付政策在農(nóng)村的實施效果，宏觀性強。
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