審計目標(biāo)與審計過程-資料下載頁
2025-02-27 17:15本頁面
【正文】 科學(xué)合理的審計計劃。 ?主要工作包括： 初步業(yè)務(wù)活動；制定總體審計策略；制定具體審計計劃。 ?初步業(yè)務(wù)活動：在計劃開展審計工作前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動。（具體內(nèi)容在第 七章介紹） ? 三、風(fēng)險評估程序 ? 了解被審計單位及其環(huán)境；識別和評估重大錯報風(fēng)險。 ? 在風(fēng)險導(dǎo)向模式下， 了解被審計單位及其環(huán)境 是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的 必要程序 。 ? 注冊會計師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1211號 —— 了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》的規(guī)定，了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險。 ? 四、進一步審計程序 （風(fēng)險應(yīng)對） ? 實施控制測試和實質(zhì)性程序 ? 針對評估的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師要采取相應(yīng)的審計程序?qū)徲嬶L(fēng)險降至可接受的低水平。 ? 注冊會計師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的規(guī)定，針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，并針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。 ? 四、完成審計工作并出具審計報告 ? 審計期初余額、比較數(shù)據(jù)等；考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、或有事項和期后事項 ；獲取管理層書面聲明；匯總審計差異，提請被審計單位調(diào)整或披露；復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表；與管理層和治理層溝通；評價所有審計證據(jù)，形成審計意見；編制審計報告 練習(xí) ?對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實施函證程序，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是（ ） ?A、計價和分?jǐn)? B、分類 ?C、存在 D、完整性 ?答案： C ?對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是（ ） ?A、計價和分?jǐn)? B、權(quán)利和義務(wù) ?C、存在 D、完整性 ?答案： A ?對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單與記賬日期，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是（ ） ?A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、分類 ?答案： C ? 假定下列表格中的具體審計目標(biāo)已經(jīng)被 A注冊會計師選定， A注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計目標(biāo)最相關(guān)的認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚍謩e是什么？ ? 相關(guān)認(rèn)定： ； ； ；； ? 審計程序： ； 查財務(wù)報告； ，對一些賬戶函證； ，檢查支持記錄的銷貨合同和發(fā)票； 、銷售發(fā)票檢查至相應(yīng)的會計記錄。 相關(guān)認(rèn)定 具體審計目標(biāo) 審計程序 記錄的應(yīng)收賬款的權(quán)利屬于被審單位 已存在的應(yīng)收賬款均已記錄 已按賬面價值與可收回金額孰低法調(diào)整期末的價值 記錄的應(yīng)收賬款確實存在 應(yīng)收賬款計提的減值方法已在財務(wù)報告中恰當(dāng)披露 相關(guān)認(rèn)定 具體審計目標(biāo) 審計程序 4 記錄的應(yīng)收賬款的權(quán)利屬于被審單位 C 1 已存在的應(yīng)收賬款均已記錄 E 5 已按賬面價值與可收回金額孰低法調(diào)整期末的價值 A 2 記錄的應(yīng)收賬款確實存在 CD 3 應(yīng)收賬款計提的減值方法已在財務(wù)報告中恰當(dāng)披露 B ? 以下給出了采購交易的審計目標(biāo)，并列示了部分實質(zhì)性程序。 ? 、驗收單和其他證明文件比較 ? ，比較會計科目表上的分類 ? ? ? 比較 ? 、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性 ? ? 請根據(jù)題中給出的審計目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定，針對每一個審計目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實質(zhì)性程序。 相關(guān)認(rèn)定 具體審計目標(biāo) 實質(zhì)性程序 所記錄的采購交易和事項已發(fā)生且與被審單位有關(guān) 所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄 與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄 采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶 采購交易已記錄于正確的會計期間 相關(guān)認(rèn)定 具體審計目標(biāo) 實質(zhì)性程序 發(fā)生 所記錄的采購交易和事項已發(fā)生且與被審單位有關(guān) AFG 完整性 所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄 CD 準(zhǔn)確性 與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄 A 分類 采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶 B 截止 采購交易已記錄于正確的會計期間 E
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