審計(jì)流程課件-資料下載頁(yè)
2025-02-21 16:49本頁(yè)面
【正文】 、是否得到執(zhí)行。 ?（ 2）如果擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)行控制測(cè)試，以確定控制運(yùn)行的有效性。 ?（ 3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。 ?（ 4）如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用細(xì)節(jié)測(cè)試，或?qū)⒓?xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 ?（五）修正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 ? 完成審計(jì)工作前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或控制執(zhí)行偏差，對(duì)所獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，修正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。 ?三、與管理層和治理層的溝通 ?（ 1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就注意到的被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷及時(shí)與管理層或治理層溝通，可采取管理建議書(shū)的形式。 ?（ 2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就審計(jì)工作中遇到的重大困難以及可能產(chǎn)生的影響與治理層及時(shí)進(jìn)行溝通。 ? 如所需的信息嚴(yán)重拖延；不合理低要求縮短時(shí)間；無(wú)法獲取預(yù)期的證據(jù)；管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加限制等。 ? 第三節(jié) :終結(jié)階段（略） ? 主要工作：匯總審計(jì)差異；提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表或作適當(dāng)?shù)呐?；?duì)報(bào)表總體合理性實(shí)施分析程序；評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果；形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告；與治理層溝通等。 演講完畢，謝謝觀看！
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