審計流程課件(已修改)
2025-03-01 16:49 本頁面
【正文】 第九章：審計流程 ?一、本章導(dǎo)讀： ? ?重點掌握初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容 ? ?重點掌握識別與評估重大錯報風(fēng)險和風(fēng)險的應(yīng)對措施 ? ?了解終結(jié)階段的主要工作 ?二、案例導(dǎo)讀 ?見教材 P151藍田神話 第一節(jié)：計劃階段 ? 審計流程是審計工作從開始到結(jié)束的整個審計過程。一般的，審計流程包括審計計劃階段、審計實施階段、審計終結(jié)階段三個階段。 ?一、初步業(yè)務(wù)活動 ? 主要是對被審單位的情況和注冊會計師自身的情況進行了解和評估，確定是否接受或保持審計業(yè)務(wù)。是控制審計風(fēng)險的第一道屏障。 ?（ 1）初步了解被審計單位及其環(huán)境。如業(yè)務(wù)性質(zhì)、 規(guī)模等 ?（ 2）評價被審計單位治理層、管理層是否誠信。 ?（ 3）評價會計師事務(wù)所與注冊會計師遵守職業(yè)道德的情況 ?（ 4）簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書 ? 前三項貫穿于整個審計業(yè)務(wù)過程。 ?二、計劃審計工作 ? 主要確定重要性水平、識別重大錯報風(fēng)險、制定總體審計策略和具體的審計計劃。 ?三、與管理層和治理層溝通 ? 在計劃階段，注冊會計師主要就注冊會計師的獨立性、注冊會計師責(zé)任、審計時間和總體審計計劃和具體審計計劃等方面與管理層溝通，便與雙方相互理解。 ?
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