【正文】 心結(jié)構(gòu)太太藥業(yè)成本中心結(jié)構(gòu)前處理 提取QA維修 動力 包裝QC倉儲基建辦口服液 固體提取噴霧灌裝注塑混合制粒壓片膠囊填充……生產(chǎn)管理……太太醫(yī)貿(mào)銷售部 分 部 客帳部廣州分部北京分部武漢分部其余各分部太太醫(yī)貿(mào)成本中心結(jié)構(gòu)太太醫(yī)貿(mào)成本中心結(jié)構(gòu)上海分部成都分部3421 組織結(jié)構(gòu)匯報(bào)內(nèi)容5將來業(yè)務(wù)流程清單6將來業(yè)務(wù)流程清單流程編號 流程名稱TBCO010 成本中心主數(shù)據(jù)維護(hù)流程TBCO020 成本要素主數(shù)據(jù)維護(hù)流程TBCO030 作業(yè)類型主數(shù)據(jù)維護(hù)流程TBCO040 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)維護(hù)流程TBCO050 內(nèi)部定單主數(shù)據(jù)維護(hù)流程TBCO060 成本中心初級成本要素預(yù)算流程TBCO070 基于作業(yè)量的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒蘐BCO080 費(fèi)用分?jǐn)偭鞒蘐BCO090 內(nèi)部定單計(jì)劃 /預(yù)算維護(hù)流程TBCO100 內(nèi)部定單結(jié)算流程將來業(yè)務(wù)流程清單將來業(yè)務(wù)流程清單流程編號 流程名稱TBCO110 生產(chǎn)成本估算流程 TBCO120 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用歸集流程TBCO130 生產(chǎn)成本核算流程TBCO140 CO期末處理流程TBCO150 獲利能力計(jì)劃管理流程 TBCO160 獲利能力分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)控制流程 342對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改變1 組織結(jié)構(gòu)匯報(bào)內(nèi)容5將來業(yè)務(wù)流程清單6新流程改進(jìn)和分析原則之一：規(guī)范成本管理原則之二：增強(qiáng)成本的實(shí)時監(jiān)控性原則之三：簡化操作程序原則之四：引入新的成本核算方法原則之五：引入更全面的獲利分析功能原則之一：規(guī)范成本管理原則之一：規(guī)范成本管理216。成本中心 /內(nèi)部定單 管理制度。216。成本中心 /內(nèi)部定單費(fèi)用計(jì)劃、控制管理制度。216。生產(chǎn)成本核算管理制度。216。獲利性分析費(fèi)用分?jǐn)偣芾碇贫刃铝鞒谈倪M(jìn)和分析n 原則之二：增強(qiáng)成本的實(shí)時監(jiān)控性原則之二：增強(qiáng)成本的實(shí)時監(jiān)控性216?？砂瓷a(chǎn)訂單分批及時核算、結(jié)轉(zhuǎn)并分析目標(biāo) /計(jì)劃 /實(shí)際生產(chǎn)成本216?？杉皶r查找各種成本報(bào)表信息，并實(shí)時監(jiān)控q成本中心費(fèi)用預(yù)算 /實(shí)際對比q內(nèi)部訂單費(fèi)用預(yù)算 /實(shí)際對比q生產(chǎn)訂單成本報(bào)表q產(chǎn)品成本報(bào)表新流程改進(jìn)和分析原則之三：簡化操作程序原則之三：簡化操作程序? 減少重復(fù)核算的工作量（如材料價格）? 系統(tǒng)自動生成相關(guān)報(bào)表 (成本對比報(bào)表） 新流程改進(jìn)和分析? 原則之四：引入新的成本核算方法原則之四：引入新的成本核算方法新流程改進(jìn)和分析216。 產(chǎn)品按月初估算成本價格結(jié)轉(zhuǎn)入庫，由此與實(shí)際成本的差異月末直接轉(zhuǎn)入損益，增加了成本核算的及時性。216。 費(fèi)用可按一定的統(tǒng)計(jì)指標(biāo) /作業(yè)量分?jǐn)偟较鄳?yīng)的成本中心。216。 對特定項(xiàng)目實(shí)行費(fèi)用訂單管理，可隨時分析其費(fèi)用預(yù)算 /實(shí)際對比情況。? 原則之五：引入更全面的獲利分析功能原則之五：引入更全面的獲利分析功能新流程改進(jìn)和分析216。 對各目標(biāo)細(xì)分市場進(jìn)行多維分析 流程名稱 現(xiàn)有狀態(tài) 將來流程變化成本中心管理流程q 沒有設(shè)立成本中心。q不能對各部門費(fèi)用使用情況進(jìn)行即時分析和監(jiān)控。q 建立成本中心，作為公司內(nèi)部的費(fèi)用核算基層單位。q 費(fèi)用按成本中心（按部門）進(jìn)行核算，可以隨時分析各成本中心費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算與實(shí)際的差異。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改進(jìn) 流程名稱 現(xiàn)有狀態(tài) 將來流程變化內(nèi)部訂單計(jì)劃 /預(yù)算 /結(jié)算流程q 沒有建立內(nèi)部費(fèi)用訂單管理制度。q 針對特定事件或項(xiàng)目引進(jìn)了內(nèi)部訂單的概念，根據(jù)訂單進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算控制，加強(qiáng)對特定事件的財(cái)務(wù)監(jiān)控。q 可實(shí)時比較實(shí)際支出與預(yù)算可用余額的差異，加強(qiáng)事前監(jiān)控功能。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改進(jìn) 流程名稱 現(xiàn)有狀態(tài) 將來流程變化生產(chǎn)成本核算 q 財(cái)務(wù)部平時統(tǒng)計(jì)材料金額、數(shù)量，到月底才與儲運(yùn)部的材料綜合報(bào)表核對，雙方無誤后，以確定材料出庫單價、確定材料成本，人工費(fèi)、制造費(fèi)用在月底才能確定進(jìn)入成本數(shù)額，因而生產(chǎn)成本要到月底才能結(jié)轉(zhuǎn)，成本分析要到結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本后才能出來，只能做事后分析。 q SAP系統(tǒng)將根據(jù)月初的生產(chǎn)計(jì)劃，估算該月的生產(chǎn)成本，每批產(chǎn)品生產(chǎn)完工后可按估算的成本實(shí)時結(jié)轉(zhuǎn)，可及時分析、控制生產(chǎn)成本。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改進(jìn) 流程名稱 現(xiàn)有狀態(tài) 將來流程變化獲利能力計(jì)劃管理q 缺乏對具體目標(biāo)市場的獲利性分析。q 通過統(tǒng)一并強(qiáng)化對目標(biāo)細(xì)分市場的獲利性計(jì)劃，幫助公司明確不同細(xì)分市場的利益貢獻(xiàn)，及時發(fā)現(xiàn)并優(yōu)化業(yè)務(wù)拓展方向。對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)客戶組 (渠道 )地區(qū)（分部、城市）醫(yī)院華南區(qū) 華東區(qū) 華中區(qū) 意可貼 靜心 太太口服液獲利能力段 獲利能力段獲利能力段獲利能力段獲利能力段食品線藥 線獲利能力段獲利能力段 獲利能力段獲利能力段獲利能力分析產(chǎn)品組 對象項(xiàng)目 銷 售 品 種 銷 售 區(qū) 域 銷 售 分 部 城 市 客 戶 客戶組 (渠道 )訂單數(shù)量 √ √ √ √ √ √發(fā)貨數(shù)量 √ √ √ √ √ √開票數(shù)量 √ √ √ √ √ √銷售收入 √ √ √ √ √ √銷售成本 √ √ √ √ √ √銷售費(fèi)用 √ √ √客戶折扣 √ √ √ √ √ √客戶返利 √ √ √ √ √ √獲利能力分析32對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改變1 組織結(jié)構(gòu)匯報(bào)內(nèi)容45將來業(yè)務(wù)流程清單管理細(xì)則及制度6216。成本中心設(shè)置審批細(xì)則。216。成本要素維護(hù)管理制度。216。作業(yè)類型維護(hù)管理制度。216。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)維護(hù)管理制度。216。內(nèi)部訂單維護(hù)管理制度。216。成本中心費(fèi)用計(jì)劃控制管理制度。216。作業(yè)費(fèi)維護(hù)確認(rèn)管理制度。CO的管理細(xì)則及制度216。費(fèi)用分?jǐn)偪刂乒芾砑?xì)則。216。內(nèi)部定單費(fèi)用計(jì)劃管理細(xì)則。216。內(nèi)部定單結(jié)算管理制度。216。材料價格變更管理細(xì)則。216。生產(chǎn)成本核算管理細(xì)則。216。獲利能力計(jì)劃編制及審批管理細(xì)則。216。獲利性分析費(fèi)用分?jǐn)偣芾砑?xì)則。CO的管理細(xì)則及制度342對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改變管理細(xì)則及制度1 組織結(jié)構(gòu)匯報(bào)內(nèi)容5 高級管理層獲取的決策支持信息將來業(yè)務(wù)流程清單6216。成本中心費(fèi)用對比分析報(bào)表：計(jì)劃 /實(shí)際216。產(chǎn)品實(shí)際成本 /計(jì)劃成本對比分析報(bào)表216。產(chǎn)品成本差異分析報(bào)表216。內(nèi)部訂單費(fèi)用預(yù)算 /實(shí)際對比分析報(bào)表。高級管理層獲取的決策信息成本及費(fèi)用分析報(bào)表：216。按產(chǎn)品的品種、規(guī)格進(jìn)行獲利分析216。按銷售區(qū)域進(jìn)行獲利分析報(bào)表216。按銷售分部（辦事處）進(jìn)行獲利分析216。按客戶進(jìn)行獲利分析報(bào)表216。按銷售渠道（食品線或藥線）進(jìn)行獲利分析高級管理層獲取的決策信息獲利分析報(bào)表：342對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的改變管理細(xì)則及制度1 組織結(jié)構(gòu)匯報(bào)內(nèi)容5 高級管理層獲取的決策支持信息將來業(yè)務(wù)流程清單6 持續(xù)改進(jìn)內(nèi)容216。隨著對 SAP系統(tǒng)運(yùn)用的逐步熟練、生產(chǎn)報(bào)工 點(diǎn)的逐步增多，成本核算逐步細(xì)化到生產(chǎn)的各工段。216。將來對相互提供勞務(wù)的，實(shí)行交互分配，真實(shí)反映各成本中心的費(fèi)用 。216。將來對分部進(jìn)行利潤中心管理與考核。持續(xù)改進(jìn)內(nèi)容謝謝 !管理會計(jì)模塊 —— 結(jié)束演講完畢，謝謝觀看