【正文】 所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。223。 在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉(zhuǎn)回。二、稅率發(fā)生變化而重新計量的確認期223。 第十七條 資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當根據(jù)稅法規(guī)定，按照 預期收回 該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。223。 適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外，應當 將其影響數(shù) 計入變化當期 的所得稅費用。稅率發(fā)生變化而重新計量的確認期223。 第十八條 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預期收回資產(chǎn)或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債時， 應當采用與收回資產(chǎn)或清償債務的預期方式相一致 的稅率和計稅基礎。稅率發(fā)生變化而重新計量的確認期223。 從實務情況看，所得稅稅率發(fā)生變動有兩種可能性：一是變動當期才知道；二是變動預先能明確知道。 223。 需要注意的是，如果預先知道稅率變動情況，就應該 預先考慮稅率變動帶來的影響，并在當期所得稅費用中進行確認 （這點可以從 《 企業(yè)會計準則第 18號 —— 所得稅 》 第十七條和第十八條中分析得到）。 三、 2023準則 體系 《 附錄 —— 會計科目與主要賬務處理 》 的有關條文 規(guī)定223。 1811 遞延所得稅資產(chǎn)223。 一、本科目核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。223。 二、本科目可按可抵扣暫時性差異的項目進行明細核算。223。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理：223。 （一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確定的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記 “ 所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 ” 科目。資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額，應按其差額確認，借記本科目，貸記 “ 所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 ” 等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。223。 企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記 “商譽 ” 等科目。223。 與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記 “ 資本公積 —— 其他資本公積 ” 科目。223。 （二）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，借記 “ 所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 ” 、 “ 資本公積 —— 其他資本公積 ” ，貸記本科目。223。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)。223。 2901遞延所得稅負債223。 一、本科目核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。223。 二、本科目可按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算。223。 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理：223。 （一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確定的遞延所得稅負債，借記 “所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 ”，貸記本科目。223。 資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額，應按其差額確認，借記 “所得稅費用 —— 遞延所得稅費用 ”，貸記本科目；遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。223。 與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)，借記 “ 資本公積 —— 其他資本公積 ” 科目，貸記本科目。223。 （二）企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應于購買日確認遞延所得稅負債，同時調(diào)整商譽，借記 “ 商譽 ” 等科目，貸記本科目。223。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債。88223。 所得稅會計信息的列示222。 資產(chǎn)負債表? 遞延所得稅資產(chǎn)：非流動資產(chǎn)? 遞延所得稅負債：非流動負債222。 利潤表? 所得稅費用223。 所得稅會計信息的披露222。 所得稅費用（收益）的主要組成部分222。 對所得稅費用（收益）與會計利潤的說明222。 未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應披露到期日）222。 對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)222。 未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的暫時性差異金額所得稅會計處理的應付稅款法、收益表遞延法和收益表債務法 （略）第四節(jié) 第二章結(jié)束第二章結(jié)束下一講內(nèi)容下一講內(nèi)容租賃會計租賃會計靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 二月 21二月 21Wednesday,February17,2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 11:21:3711:21:3711:212/17/202311:21:37AM1以我獨沈久，愧君相見頻。 二月 2111:21:3711:21Feb2117Feb211故人江海別，幾度隔山川。 11:21:3711:21:3711:21Wednesday,February17,20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 二月 21二月 2111:21:3711:21:37February17,20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 17 二月 202311:21:37 上午 11:21:37二月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 。 二月 2111:21 上午 二月 2111:21February17,20231行動出成果，工作出財富。 2023/2/17 11:21:3711:21:3717February20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 11:21:37 上午 11:21 上午 11:21:37二月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 二月 21二月 21Wednesday,February17,2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 11:21:3711:21:3711:212/17/202311:21:37AM1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 二月 2111:21:3711:21Feb2117Feb211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 11:21:3711:21:3711:21Wednesday,February17,20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 二月 21二月 2111:21:3711:21:37February17,20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 17 二月 202311:21:37 上午 11:21:37二月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 。 二月 2111:21 上午 二月 2111:21February17,20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/2/17 11:21:3711:21:3717February20231空山新雨后，天氣晚來秋。 11:21:37 上午 11:21 上午 11:21:37二月 21楊柳散和風，青山澹吾慮。 二月 21二月 21Wednesday,February17,2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 11:21:3711:21:3711:212/17/202311:21:37AM1越是沒有本領的就越加自命不凡。 二月 2111:21:3711:21Feb2117Feb211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 11:21:3711:21:3711:21Wednesday,February17,20231知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 二月 21二月 2111:21:3711:21:37February17,20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 17 二月 202311:21:37 上午 11:21:37二月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 二月 2111:21 上午 二月 2111:21February17,20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/2/17 11:21:3711:21:3717February20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 11:21:37 上午 11:21 上午 11:21:37二月 21MOMODAPOWERPOINTLoremipsumdolorsitamet,consecteturadipiscingelit.Fusceidurnablandit,eleifendnullaac,fringillapurus.Nullaiaculistemporfelisutcursus.感謝您的下載觀看專家告