建設(shè)項目準(zhǔn)備階段審計-資料下載頁
2025-01-26 23:07本頁面
【正文】 供的投資計劃、施工進(jìn)度計劃等相關(guān)資料，確定 建設(shè)資金總額度 及建設(shè)全過程各階段所需資金額度，編制 資金籌集計劃 ，確定 籌集方式 ，以作為資金籌集的重要依據(jù)。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （一）審計目標(biāo) 籌集過程的合法合規(guī)性； 建設(shè)資金的到位性； 籌集成本、籌集費用的經(jīng)濟性。 而對于內(nèi)部審計而言，重點目標(biāo)是籌資成本、籌集費用的經(jīng)濟性。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 工程項目擁有穩(wěn)定、可靠和充分的資金來源是建設(shè)準(zhǔn)備的重要條件之一。 資金來源渠道審計的依據(jù)： 上級單位的撥款書 企業(yè)的自籌資金存款證明 國外投資協(xié)議 銀行貸款協(xié)議等。 審計人員根據(jù)建設(shè)單位提供的各種證明文件，按照資金來源渠道穩(wěn)定性的不同，審查分析資金來源是否穩(wěn)定，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。同時還應(yīng)審查資金的籌措和使用進(jìn)度計劃是否與項目的實施進(jìn)度計劃一致，有無脫節(jié)現(xiàn)象。 在審計中發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)資金來源不符合國家規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期歸還原資金渠道的資金；發(fā)現(xiàn)總投資不落實或年度投資未按規(guī)定到位的，審計機關(guān)可建議有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。 在審計中，如發(fā)現(xiàn)工程項目資本金未按照規(guī)定進(jìn)度和數(shù)額到位，應(yīng)建議投資管理部門不發(fā)給投資許可證，金融部門不予以貸款；如發(fā)現(xiàn)將已存入銀行的資本金挪作它用的，應(yīng)在投資者未按規(guī)定予以糾正之前，建議銀行停止對該項目撥付貸款。 在審計中，如發(fā)現(xiàn)資本金來源不符合有關(guān)規(guī)定，弄虛作假，以及抽逃資本金的，要根據(jù)情節(jié)輕重，對有關(guān)責(zé)任者處以行政處分或經(jīng)濟處罰，必要時，應(yīng)建議停緩建有關(guān)項目。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （二）需要收集的資料 已經(jīng)獲得批準(zhǔn)的建設(shè)單位投資計劃； 建設(shè)單位財務(wù)部門編制的資金籌集計劃和年度建設(shè)預(yù)算； 使用國家財政資金的項目的上級有關(guān)部門關(guān)于劃撥資金的批文（待查）； 使用銀行貸款的項目的貸款協(xié)議或合同； 使用自有資金的項目的銀行存款證明資料 合同等其他相關(guān)資料； 籌資成本與費用測算資料。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （三）審計內(nèi)容和思路 建設(shè)項目的資金來源是否合規(guī)，資本金、當(dāng)年資金是否落實； 自籌資金是否經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并存入銀行。 使用銀行貸款須提供銀行貸款承諾書或合同。 利用外資須提供主管部門批準(zhǔn)的可行性報告，合同章程，協(xié)議書，預(yù)算內(nèi)資金須落實。 審計籌資成本和費用是否合理、經(jīng)濟。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （四）主要的審計方法 查閱法、比較法、計算和分析法。 （五）可能的建議 主要針對資金籌集是否到位、籌集方式是否合法合規(guī)、籌集過程是否經(jīng)濟等相關(guān)問題得出審計結(jié)論，并提出規(guī)范管理、提高效益的建議。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 二、審計“三通一平” “三通一平”是指通水、通電、通路和平整場地，這是所有建設(shè)項目在開工之前必須由 建設(shè)單位 完成的技術(shù)準(zhǔn)備工作。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 三通一平的費用的計算邊界 施工現(xiàn)場 A B 施工用臨時道路 312 國道 “三通一平”費用所包含的通路費用只是從 312國道到施工現(xiàn)場邊緣（即 A——B）的這段路程需要的建設(shè)費。同樣的，通水、通電的計算邊界也是到施工場地邊緣，施工場地內(nèi)的臨時性水電設(shè)施費用都進(jìn)入項目的臨時設(shè)施費。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （一）審計目標(biāo) 審計與“三通一平”有關(guān)的工作和費用計算的 真實性、合法合規(guī)性和效益性 。 （二）審計依據(jù) 與“三通一平”有關(guān)的圖紙、合同、施工簽證、施工日志、驗收報告等資料； “三通一平”費用計劃書； 規(guī)劃部門的批文； 與建設(shè)地點有關(guān)的人文、地質(zhì)勘察資料等。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （三）審計內(nèi)容和審計思路 對照合同審計確認(rèn)與“三通一平”工作是否在開工前完成； 計算復(fù)核“三通一平”費用計算書，審計確認(rèn)費用計算是否正確，包括工程量是否真實，計算標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)?shù)葍?nèi)容； 根據(jù)施工方案要求審計確認(rèn)“三通一平”的工作質(zhì)量是否能夠滿足施工要求； 重點審計關(guān)注“三通一平”費用是否與建筑工程費中的臨時設(shè)施費用重復(fù)。 第三節(jié) 開工前準(zhǔn)備工作審計 （四）主要的審計方法 計算比較法、復(fù)核法、測量法 （五）可能的結(jié)論與建議 主要針對“三通一平 ”的工作質(zhì)量、費用計算及管理工作是否規(guī)范等相關(guān)問題發(fā)表意見，提出改進(jìn)建議。
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