建設項目竣工決算審計概述-資料下載頁
2025-03-08 00:21本頁面
【正文】 地占用稅的計算基數(shù)，即占用耕地的面積是否正確，是否存在少計耕地面積的現(xiàn)象 ? （ 3）審查耕地占用稅的計算單價是否正確，是否存在低計或者高估單價的現(xiàn)象 ? （ 4）審查是否按時繳納耕地占用稅，是否存在遲繳耕地占用稅的現(xiàn)象 (八 )審計 節(jié)余物資 (九 )審計基本建設收入 ? 基本建設收入的來源 ? （ 1）審查工程建設過程中副產(chǎn)品變價凈收入的確定是否正確，是否按照實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定 ? （ 2）審查經(jīng)營性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入，試運行期間基建收入是否以產(chǎn)品實際銷售費用及其它費用和銷售稅金后的純收入確定 (九 )審計基本建設收入 ? （ 3）凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，實現(xiàn)的收入是否按規(guī)定作為生產(chǎn)經(jīng)營收入 ? （ 4）各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生營業(yè)性收入等是否入賬正確 ? （ 5）審查標書費、各項索賠和違約金等其他費用入帳是否正確（原規(guī)定將使用基本建設投資借款的建設項目，其貸款轉(zhuǎn)存款所發(fā)生利息收入，不再作為基本建設收入管理，而是單獨作出處理規(guī)定） (九 )審計基本建設收入 ? 基本建設收入的使用 ? （ 1） 審查 工程建設期間的各項索賠以及違約金等其他收入，在用于彌補工程損失之后的節(jié)余，是否按規(guī)定繳納稅金 ? （ 2）審查建設單位基本建設收入繳納所得稅后的留成收入的使用是否合規(guī)，即 70%用于組織和管理建設項目的開支， 30%用于職工福利和獎勵 (九 )審計基本建設收入 ? 試運行期的管理 ? 試運行期是否經(jīng)項目設計文件審批機關批準，是否按規(guī)定執(zhí)行，有無擅自縮短或延長的現(xiàn)象。 ? ，計算項目投資結(jié)余 ? ⑴計算項目總投資。項目總投資 =財務竣工決算送審額 +審計核增額 審計核減額 ? ⑵計算投資承包結(jié)余 ? 建設費用承包結(jié)余 =承包基數(shù)177。承包基數(shù)的調(diào)整 (審計后的項目實際投資 建設期貸款利息支出 +貸轉(zhuǎn)存利息支出 ) (十 )核定項目投資總額 ? ? （ 1）審查工程總投資是否超概算，如超概是否辦理了調(diào)整概算的批準手續(xù)，調(diào)整概算的批準手續(xù)是否合規(guī)，有無存在越權審批的情況 ? （ 2）審查單項工程是否超概算，是否辦理了單項工程之間投資調(diào)劑的批準手續(xù)，調(diào)劑的批準手續(xù)是否合規(guī) ? （ 3）審查重大設計變更的必要性和手續(xù)。重大的設計變更一般對投資影響較大，審查變更是否必須，是否有原設計單位出具書面的變更通知和監(jiān)理部門的審核意見 ? ? 會計基礎工作 ? （ 1）審查各項財務支出和付款是否真實合規(guī) ? （ 2）憑證附件是否符合要求 ? （ 3）審批手續(xù)是否完備 ? （ 4）是否存在超合同規(guī)定付款、無審批手續(xù)等違規(guī)現(xiàn)象 ? （ 5）財務竣工決算資料的整理和歸檔情況 (十一 )審計 財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況 ? 財經(jīng)法紀執(zhí)行情況 ? （ 1）核實往來款項和銀行付款，審查是否存在挪用工程建設資金的行為 ? （ 2）審查是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設工程物資的行為 ? （ 3）審查是否存在收入不入賬、虛擬工程支出等私設“小金庫”的行為 四、常見問題及審計定性 ? （見附件） 五、主要審計方法 ? （略）見附件 六、規(guī)范審計流程 ? （略）見附件 ?問題與討論 ?本部分結(jié)束，謝謝！
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