建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)概述-資料下載頁(yè)
2025-03-08 00:21本頁(yè)面
【正文】 地占用稅的計(jì)算基數(shù)，即占用耕地的面積是否正確，是否存在少計(jì)耕地面積的現(xiàn)象 ? （ 3）審查耕地占用稅的計(jì)算單價(jià)是否正確，是否存在低計(jì)或者高估單價(jià)的現(xiàn)象 ? （ 4）審查是否按時(shí)繳納耕地占用稅，是否存在遲繳耕地占用稅的現(xiàn)象 (八 )審計(jì) 節(jié)余物資 (九 )審計(jì)基本建設(shè)收入 ? 基本建設(shè)收入的來源 ? （ 1）審查工程建設(shè)過程中副產(chǎn)品變價(jià)凈收入的確定是否正確，是否按照實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定 ? （ 2）審查經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入，試運(yùn)行期間基建收入是否以產(chǎn)品實(shí)際銷售費(fèi)用及其它費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定 (九 )審計(jì)基本建設(shè)收入 ? （ 3）凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)的收入是否按規(guī)定作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 ? （ 4）各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生營(yíng)業(yè)性收入等是否入賬正確 ? （ 5）審查標(biāo)書費(fèi)、各項(xiàng)索賠和違約金等其他費(fèi)用入帳是否正確（原規(guī)定將使用基本建設(shè)投資借款的建設(shè)項(xiàng)目，其貸款轉(zhuǎn)存款所發(fā)生利息收入，不再作為基本建設(shè)收入管理，而是單獨(dú)作出處理規(guī)定） (九 )審計(jì)基本建設(shè)收入 ? 基本建設(shè)收入的使用 ? （ 1） 審查 工程建設(shè)期間的各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入，在用于彌補(bǔ)工程損失之后的節(jié)余，是否按規(guī)定繳納稅金 ? （ 2）審查建設(shè)單位基本建設(shè)收入繳納所得稅后的留成收入的使用是否合規(guī)，即 70%用于組織和管理建設(shè)項(xiàng)目的開支， 30%用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì) (九 )審計(jì)基本建設(shè)收入 ? 試運(yùn)行期的管理 ? 試運(yùn)行期是否經(jīng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，是否按規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)擅自縮短或延長(zhǎng)的現(xiàn)象。 ? ，計(jì)算項(xiàng)目投資結(jié)余 ? ⑴計(jì)算項(xiàng)目總投資。項(xiàng)目總投資 =財(cái)務(wù)竣工決算送審額 +審計(jì)核增額 審計(jì)核減額 ? ⑵計(jì)算投資承包結(jié)余 ? 建設(shè)費(fèi)用承包結(jié)余 =承包基數(shù)177。承包基數(shù)的調(diào)整 (審計(jì)后的項(xiàng)目實(shí)際投資 建設(shè)期貸款利息支出 +貸轉(zhuǎn)存利息支出 ) (十 )核定項(xiàng)目投資總額 ? ? （ 1）審查工程總投資是否超概算，如超概是否辦理了調(diào)整概算的批準(zhǔn)手續(xù)，調(diào)整概算的批準(zhǔn)手續(xù)是否合規(guī)，有無(wú)存在越權(quán)審批的情況 ? （ 2）審查單項(xiàng)工程是否超概算，是否辦理了單項(xiàng)工程之間投資調(diào)劑的批準(zhǔn)手續(xù)，調(diào)劑的批準(zhǔn)手續(xù)是否合規(guī) ? （ 3）審查重大設(shè)計(jì)變更的必要性和手續(xù)。重大的設(shè)計(jì)變更一般對(duì)投資影響較大，審查變更是否必須，是否有原設(shè)計(jì)單位出具書面的變更通知和監(jiān)理部門的審核意見 ? ? 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 ? （ 1）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和付款是否真實(shí)合規(guī) ? （ 2）憑證附件是否符合要求 ? （ 3）審批手續(xù)是否完備 ? （ 4）是否存在超合同規(guī)定付款、無(wú)審批手續(xù)等違規(guī)現(xiàn)象 ? （ 5）財(cái)務(wù)竣工決算資料的整理和歸檔情況 (十一 )審計(jì) 財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況 ? 財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況 ? （ 1）核實(shí)往來款項(xiàng)和銀行付款，審查是否存在挪用工程建設(shè)資金的行為 ? （ 2）審查是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)工程物資的行為 ? （ 3）審查是否存在收入不入賬、虛擬工程支出等私設(shè)“小金庫(kù)”的行為 四、常見問題及審計(jì)定性 ? （見附件） 五、主要審計(jì)方法 ? （略）見附件 六、規(guī)范審計(jì)流程 ? （略）見附件 ?問題與討論 ?本部分結(jié)束，謝謝！
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