某工程項目竣工決算審計案例-資料下載頁
2025-01-26 23:50本頁面
【正文】 （ 3） 審計主要發(fā)現(xiàn) 問題揭示必須有理有據(jù) ， 并要有必要的說明 。 【 例子 】 項目管理機構人員超編 ， 建設單位管理費等支出超過概算金額 。 按照工程項目管理處 1996年申報甲級項目管理機構的有關文件，項目管理機構的編制為 7個科室，共47人。而實際上，在項目建設的 1996— 2023年中，項目管理機構的平均人數(shù)為 73人，超過定編人數(shù) 26人。同時，項目生產工人也在工程開工前兩年就開始陸續(xù)提前進廠，進一步增大了項目的開支。經(jīng)審計，項目中與人員有關的投資支出達 3,，占建設單位管理費和提前進廠費的 %。 【 例子 】 問題 : 按規(guī)定 ， 建設單位管理費是一項待攤投資 ， 它不直接形成資產 ， 其發(fā)生額占全部完成投資的比重 ， 會直接影響工程項目實體的投資效益 。 因此 ， 工程項目中人力資源使用的不甚合理 ， 增大了工程投資 ， 影響了工程的投資效益 。 【 例子 】 問題 : （ 4） 審計處理意見和建議 ● 審計處理意見要實事求是 ， 從實際出發(fā) ， 不提過分或做不到的意見 ● 審計建議要有層次 ， 科學而切實可行 （ 5） 審計評價及結論 ● 內容以總結項目管理的特點和經(jīng)驗為主 ， 平常的做法不寫 ● 要作出是否可以進行竣工驗收的審計結論 ● 建設效果的評價可在該部分寫 ● 有理有據(jù) ， 實事求是 ● 注意審計的謹慎性職業(yè)特點 ， 不用宣傳性的言辭 【 例子 】 審計認為 ， 在石化廠化肥擴建工程建設過程中 ，A油田分公司項目管理處能嚴格履行建設項目規(guī)定程序 ， 保證了工程項目各類審批手續(xù) 、 資料的完整齊全 ，及建設活動的合規(guī) 、 合法 。 在項目實施階段 ， 工程全面實行了內部法人制 、 招投標制 、 工程監(jiān)理制 ， 嚴格按規(guī)定程序和權限行事 ， 對建設投資做到精打細算 ，嚴格把關 ， 有力地保證了投資 、 進度 、 質量三大控制目標的實現(xiàn)：建設投資比概算節(jié)余 2億多元；工程從1999年 9月全面開工 ， 到 2023年 8月全面竣工 ， 施工只用了近 2年時間 ， 比計劃提前 2個月 ， 并于 2023年 11月 ，打通全部流程 ， 產出合格尿素和合成氨 ， 實現(xiàn)了一次試車成功的目標； 五 、 審計評價及結論 工程質量經(jīng)質量監(jiān)督站檢查評定 ， 90個單位工程 、7個單項工程合格率為 100%， 優(yōu)良率為 %， 建設項目工程質量達到設計標準和質量預控目標 。 但是 ， A油田分公司在項目試車成功后的試生產期 ， 由于多方面原因 ， 裝置運行不甚平穩(wěn) ， 多次停車處理運行中出現(xiàn)的問題 ， 造成聯(lián)合試運轉費超過概算達 3,元 ， 增大了投資支出 。 另外 ， 由于在項目建設期間人力資源使用效率不高 ， 加上因項目審批等原因 ， 建設周期較長 ， 使建設單位管理費支出超過概算 2,萬元 ， 增大了工程間接投資的比重 ， 影響了項目投資的效益 。 同時 ， 審計還發(fā)現(xiàn)個別項目存在超概算建設的問題 。 五 、 審計評價及結論 經(jīng) A油田分公司有關部門認定 ， 經(jīng)過近一年的試車運行 ， 到 2023年 10月 ， 澤普石化廠化肥擴建工程已經(jīng)基本調試正常 ， 生產趨于穩(wěn)定 。 由于審計時 ， 裝置運行剛剛趨于平穩(wěn) ，有關部門還未對裝置的實際生產能力進行考核 ， 在沒有得到有關生產考核資料的情況下 ，審計會同 A油田分公司項目管理處對裝置試車成功到第一次因故停車及最近一次投產到審計時止的裝置生產能力進行了考核統(tǒng)計 ， 以供參考 ， 結果如下： （ 略 ） 五 、 審計評價及結論 有關部門應抓緊時間對裝置進行生產考核 ， 比較設計和實際生產能力及水平 ， 分析差異和原因 ， 并及時進行整改 ，為裝置竣工驗收創(chuàng)造條件 。 審計認為：從本次竣工決算審計的內容來看 ， 只要A油田分公司對審計提出的問題及時進行整改 ， 按照竣工驗收的條件和要求積極準備 ， 即可申請進行竣工驗收 。 五 、 審計評價及結論
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