商業(yè)銀行貸款風險分類及呆賬準備計提講座-資料下載頁
2025-01-23 20:40本頁面
【正文】 ）貸款分類后的要求 ，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)報送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。 ，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時中額計提貸款損失準備，核銷貸款損失。 3．商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結(jié)果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。 如何分類－－ 主要依據(jù) 《 貸款風險分類指引 》 ? （九） 《 指引 》 適用范圍 、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。 會批準經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的其他金融機構(gòu)可參照本指引建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指引標準和要求。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 依據(jù)：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā) 《 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行） 》 的通知附件 2中“ 《 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標 》 口徑說明”貸款呆賬準備金計提的主要依據(jù)：貸款應(yīng)提準備按照 《 貸款損失準備計提指引 》 (銀發(fā)［ 2023］ 98號 )及相關(guān)法規(guī)確定。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （一）呆賬準備的定義 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》 規(guī)定：呆賬準備，是指金融企業(yè)對承擔風險和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計提的呆賬準備金，包括一般準備和相關(guān)資產(chǎn)減值準備。 《 貸款損失準備計提指引 》 第二條規(guī)定：銀行應(yīng)當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （二）兩個“一般準備”的具體差異 1．計提范圍不一樣。 《 貸款損失準備計提指引 》 中的“一般準備” 根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備； 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》 中的“一般準備”：根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 2．計提的時間不一樣。 《 貸款損失準備計提指引 》 中的“一般準備”計提時間是：銀行應(yīng)按季計提一般準備，一般準備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的 1%； 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》 中的“一般準備”：金融企業(yè)應(yīng)當于每年年度終了根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準。 3．會計處理不一樣。 《 貸款損失準備計提指引 》中的“一般準備” 納入成本進行核算，在計算銀行的資本充足率時，按 《 巴塞爾協(xié)議 》 的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本； 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》 中的“一般準備” 金融企業(yè)按規(guī)定提取的一般準備作為利潤分配處理，是所有者權(quán)益的組成部分。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （三）兩個制度明確的計提準備的種類 《 貸款損失準備計提指引 》 中貸款損失準備的計提種類：一般準備、專項準備和特種準備。 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》中呆賬準備的計提各類：一般準備、相關(guān)資產(chǎn)減值準備（貸款損失準備（貸款損失準備包括專項準備和特種準備兩種）、壞賬準備、長期投資減值準備。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （四）計提范圍 《 貸款損失準備計提指引 》 中貸款損失準備的計提范圍為承擔風險和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、拆出資金等。 《 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 》 中的計提范圍：金融企業(yè)承擔風險和損失的資產(chǎn)應(yīng)提取呆賬準備，具體包括貸款（含抵押、質(zhì)押、擔保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等）、進出口押匯、股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）、拆借（拆出）、存放同業(yè)款項、應(yīng)收利息（不含貸款、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）、應(yīng)收股利、應(yīng)收租賃款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （五）減值準備計提的標準 對于關(guān)注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動 20%。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （六）一般準備計提 應(yīng)當于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例計提，一般不低于風險資產(chǎn)的 1%。 主要根據(jù)銀行業(yè)機構(gòu)的盈利情況計提，計提的順序：依據(jù) 《 金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 》 （財政部 2023年42號令） 42條規(guī)定，金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤 (減彌補虧損 )，應(yīng)當按照提取法定盈余公積金、提取一般 (風險 )準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （七）貸款損失準備的計提方法 以我市 10月底某信用社數(shù)據(jù)為例： 截至 10月底，我市某信用社貸款余額 184482萬元，其中：關(guān)注類貸款 36775萬元，次級類貸款5680萬元，可疑類貸款 3382萬元，而實際計提貸款損失準備 5374萬元。 那么這家機構(gòu)應(yīng)提的貸款損失準備為： 關(guān)注類貸款： 36775 2%＝ （萬元） 次級類貸款： 5680 25%＝ 1420（萬元） 可疑類貸款： 3382 50%＝ 1691（萬元） 三項全計： 分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （八）兩個主要指標的計算方法：（接上述數(shù)據(jù)） ＝貸款實際計提準備／貸款應(yīng)提準備 100%＝ 5374247。 100%＝ % ＝貸款實際計提準備 /（次級類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） 100%＝5374247。 （ 5680+3382） 100%＝ % 歡迎批評指正 謝謝在家！ 演講完畢，謝謝觀看！
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