【正文】 受益對象分配 S13 Z2 Z3 Z4 Z5Z63 3000 六、其他直接費 3680 財產保險費 直接歸集 Z108 3740 環(huán)境衛(wèi)生費 直接歸集 B6 例：輪三聯(lián)合站油氣處理作業(yè)成本庫 作業(yè)成本核算 編碼 作業(yè) 明細項目 金額 占操作成本 % 作業(yè)動因量 單位作業(yè)實 際成本 責任部門 /責任人 生產作業(yè) 支持作業(yè) …… 采油環(huán)節(jié)成本合計 站隊層面作業(yè)成本合計 作業(yè) 1 作業(yè) 2 …… 作業(yè)區(qū)層面作業(yè)成本合計 作業(yè) 1 作業(yè) 2 …… 本部層面作業(yè)成本合計 操作成本合計 作業(yè)成本報表：樣例 作業(yè)成本核算 ? 作業(yè)成本報表主要用途 成本分析 成本預測 成本考核 成本風險管理 作業(yè)成本管理的具體內容 ? 作業(yè)標準及作業(yè)成本標準 ? 作業(yè)成本核算 ? 實際作業(yè)成本偏離度及其管理 ? 作業(yè)成本偏離度：管理地雷報警系統(tǒng) – 作業(yè)成本分類管理制度 ? 根據(jù)作業(yè)性質和對公司管理的重要性進行分類，對作業(yè)成本實行分類管理 ? 確定作業(yè)成本的最終干預機構，并設立針對性的管理措施 ? 根據(jù)分類結果，對具體作業(yè)成本設立報警水平 – 例：對某類作業(yè)成本設立 4級報警系統(tǒng) ? 177。 30%， 紅色特級警報，嚴厲管理措施 ? 177。 20%，橙色重大警報，嚴格管理措施 ? 177。 10%，黃色異常警報，追加管理措施 ? 177。 5%，綠色一般警報，標準化管理 – 預警系統(tǒng)面向高級管理層，發(fā)現(xiàn)管理薄弱點與異常點 – 預警系統(tǒng)面向基層員工，改進自身管理與控制行為 實際作業(yè)成本偏離度及其管理 三、實務研究示例 ——之四：工作總結 ? 選題：高度集成運行的管理信息系統(tǒng) ? 該如何介紹一個一體化運作的系統(tǒng)？ 分拆：按要素或專題分別介紹 ? 背景及目標體系介紹 ? 財務手冊 ? 基于網絡的預算管理 ? FMIS的體系結構與管理功能 ? FMIS中的會計核算系統(tǒng) （一）背景及目標體系介紹 開發(fā)背景： 介紹系統(tǒng)開發(fā)的管理背景，得出為什么要自主開發(fā)的結論 – 核算型會計信息系統(tǒng) – 外部環(huán)境的變化 – 內部管理需求 – 考察與科研準備 系統(tǒng)目標 – 總體目標：分解為業(yè)務控制目標、資金控制目標、物流控制目標和信息目標 – 具體業(yè)務流程目標 業(yè)務具體目標：以物資業(yè)務為例 存在問題 FMIS目標 實物控制 存貨分散存放，不便于按存貨的重要性進行差別管理 將重要材料存放于統(tǒng)一的倉庫中，包括價值高、交付期長、周轉速度慢的物資 業(yè)務控制 采購行為分散進行，程序不盡合理；零星采購在征得物資部門同意后，可以到市場自行采購所急需的小額零星材料，但此種業(yè)務控制不嚴 采購業(yè)務流程規(guī)范化，建立由供應部門和物資使用者組成的跨部門采購小組，提高采購質量；采用采購卡制度，由指定申請人進行特定材料的定購，實現(xiàn)對零星材料的控制 資金控制 沒有用關鍵業(yè)績指標去評定供應商的業(yè)績，在交貨付款時間上控制不利 定義并建立可量化的關鍵業(yè)績指標，以評估供應商業(yè)績，建立與優(yōu)秀供應商的長久聯(lián)系，規(guī)范付款期 信息支持 無自動化的存貨管理系統(tǒng)，不能準時自動地提供有關供應商交貨到期、定單到期等信息 業(yè)務處理自動化，提供對存貨進行實時控制的有效信息 開發(fā)過程 – 系統(tǒng)需求： 《 財務手冊 》 – 軟件開發(fā)與測試 – 具體來說，分以下幾個階段 ? 核算型系統(tǒng)的研發(fā)階段 ? 系統(tǒng)的總體設計和需求分析階段 ? 系統(tǒng)詳細設計和編程實現(xiàn)階段 ? 試運行階段 ? 正式上線運行 （二） 財務手冊 兩個層次的財務手冊 – 上級公司與下級公司都須建立財務手冊 – 分別規(guī)范其流程、依據(jù)、權限等內容 財務手冊的內容 （ 1）財務手冊的基本框架 （包括預算管理、合同管理、會計實務） 會計 處理 業(yè)務流 程控制 簽定合同 預算類業(yè)務申請 其他類業(yè)務申請 預算類業(yè)務申請 預算管理 合同管理 會計實務 輸 入 輸 出 其他管理 （ 2）財務手冊業(yè)務規(guī)范的主要內容 財務手冊與 FMIS的關系 財務手冊 規(guī)定性 金額權限 匯總表 預算管理 合同管理 會計實務 政策法規(guī) √ √ √ 金額權限 √ √ √ √ 標準流程 √ √ √ 部門職責 √ √ √ √ 會計科目 √ 標準文檔 √ √ √ 財務手冊 FMIS 具體 內容 預算管理 系統(tǒng) 設置 預算中心 合同管理 合同中心 會計實務 業(yè)務中心、總賬中心 ? 為了進一步說明財務手冊的形態(tài) ? 舉例說明： – 權限匯總表 – 流程 – 部門職責 – 會計科目 – 標準文檔 （三） 基于網絡的預算管理 １、預算管理體系 – 責任中心管理體系 – 預算項目管理體系 – 責任中心與預算項目的對接 ２、預算管理流程 – 預算編制 – 預算的執(zhí)行與控制 ? 預算余額不發(fā)生變化經濟業(yè)務的預算控制 ? 預算余額發(fā)生變化的經濟業(yè)務預算控制 – 預算調整 – 預算分析與考核 強調在信息化條件下預算管理的變化及其特點 多用圖示 （四） FMIS的體系結構與管理功能 １、 FMIS的模塊、基本功能及命令體系 – 模塊組合 – 功能關聯(lián) ２、 FMIS的管理子系統(tǒng) – 燃料管理子系統(tǒng) – 存貨管理子系統(tǒng) – 工程管理子系統(tǒng) – 固定資產管理子系統(tǒng) – .............. ３、 FMIS的功能實現(xiàn)及其與 MIS各專業(yè)管理信息系統(tǒng)的關系 物資系統(tǒng) 燃料系統(tǒng) 勞動人事 工程系統(tǒng) 用電系統(tǒng) 存貨業(yè)務 燃料業(yè)務 工資業(yè)務 工程業(yè)務 用電業(yè)務 一般業(yè)務 往來業(yè)務 設備管理 其他系統(tǒng) 資產業(yè)務 其他業(yè)務 預算 中心 業(yè)務申請 業(yè)務審批 業(yè)務核算 業(yè)務復核 業(yè)務流轉 總賬 中心 憑證 專項管理 中心 綜合查詢與分析 經濟業(yè)務中心 MIS 管理信息 預算執(zhí)行 預算控制 預算執(zhí)行 預算控制 業(yè)務 信息 預算信息 專項信息 業(yè)務信息 總賬信息 再以一個子系統(tǒng)為例展開說明即可 （五） FMIS中的會計核算系統(tǒng) １、 FMIS核算系統(tǒng)的菜單體系及操作流程 ２、 FMIS核算系統(tǒng)的特點 會計核算流程 手工核算系統(tǒng) 核算型信息系統(tǒng) FMIS的核算系統(tǒng) 科目賬簿體系的設置 盡可能全面 盡可能全面 只設置到一、二級科目和賬戶 原始信息的傳輸 原始憑證匯總到財務 部門 原始憑證匯總到財務部 門 業(yè)務部門將原始信息錄入 FMIS，財務部門通過網絡共享信息 記賬憑證的生成 會計人員據(jù)原始憑證 手工填制 會計人員據(jù)原始憑證向 計算機錄入 系統(tǒng)自動生成 明細賬總賬的登及 手工登記 自動記賬 自動記賬 成本核算 手工核算 手工計算 ,錄入計算機 系統(tǒng)自動進行 財務報表的編制 手工編制 自動生成 自動生成； ２、 FMIS核算系統(tǒng)的特點 （１）會計科目及賬戶的設置盡量簡化 ? 核算簡化，滿足對外披露 ? 預算細化，滿足對內管理 （２）在 FMIS中，經濟業(yè)務的原始信息一次錄入、充分共享 （３） 系統(tǒng)自動生成記賬憑證 – 業(yè)務體系 – 預算項目 ３、 核算系統(tǒng)與預算 控制系統(tǒng)及管理 系統(tǒng)的關系 ④④信息的傳遞 ②信息的輸入 ③信息的調用 ④信息的反饋 會計業(yè)務處理程序 信息流 ④ ③ ③ ④ ④ ④ ② ① ① 主辦部門錄入原始信息 預算系統(tǒng)進行預算控制 管理系統(tǒng)實施審批 FMIS的數(shù)據(jù)庫 核算系統(tǒng)進行會計核算 ③ ? 就這樣撰寫報告是否足夠？ ? 總報告進行概括、提煉和討論 – 預算管理、內部控制、會計核算三位一體信息化管理模式 一、系統(tǒng)介紹 1. 系統(tǒng)目標 2. 開發(fā)過程 3. FMIS的主要內容 4. FMIS的運作模式 5. FMIS的實施效果 物資系統(tǒng) 燃料系統(tǒng) 勞動人事 工程系統(tǒng) 用電系統(tǒng) 存貨業(yè)務 燃料業(yè)務 工資業(yè)務 工程業(yè)務 用電業(yè)務 一般業(yè)務 往來業(yè)務 設備管理 其他系統(tǒng) 資產業(yè)務 其他業(yè)務 預算 中心 業(yè)務申請 業(yè)務審批 業(yè)務核算 業(yè)務復核 業(yè)務流轉 總賬 中心 憑證 專項管理 中心 綜合查詢與分析 經濟業(yè)務中心 MIS 管理信息 預算執(zhí)行 預算控制 預算執(zhí)行 預算控制 業(yè)務 信息 預算信息 專項信息 業(yè)務信息 總賬信息 任務流 任務流 預算 控制 預算 控制 預算 控制 引致 引致 共享 MIS 信 息 流 F M I S 信 息 流 部門 1 部門 2 部門 3 業(yè) 務 流 貨 幣 流 物 流 企 業(yè) 經 營 績 效 二、三位一體信息化管理模式的特點 1. 實現(xiàn)了企業(yè)經濟業(yè)務、預算、會計控制與計算機的有機融合 2. 預算管理作為企業(yè)基本管理制度得到真正實現(xiàn) 3. 內部控制功能 “ 自動 ” 實現(xiàn) 4. 會計成為企業(yè)管理的中心 5. 實現(xiàn)了企業(yè)財務管理合法性原則與合理性原則的有機統(tǒng)一 6. 實現(xiàn)了對企業(yè)經濟活動從點到面、從靜態(tài)到動態(tài)的全方位控制 7. 對企業(yè)經濟業(yè)務進行了科學劃分，有效實現(xiàn)了對經濟業(yè)務的分類管理 8. 實現(xiàn)了財務會計和管理會計的統(tǒng)一 三、值得進一步研究的問題 1. 本案例是中國企業(yè)運用 ERP的有效嘗試 2. 預算：如何實現(xiàn)從強制走向引導？ 3. 企業(yè)基本職能子系統(tǒng)；如何整合才合理？ 4. 新型管理模式作用的發(fā)揮離不開一定的前提和條件 Q A 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH