企業(yè)戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理-資料下載頁
2025-01-12 19:40本頁面
【正文】 在業(yè)績評價中的作用 ? 標準成本在業(yè)績評價中的角色 ? 完成預(yù)算的重要性 ? 營銷成本分析的重要性 ? 產(chǎn)品成本作為定價因素的重要性 ? 競爭者成本分析的重要性 ? 較不重要 ? 較不重要 ? 較不重要 ? 非常重要 ? 較不重要 ? 較不重要 ? 非常重要 ? 非常重要 ? 非常重要 ? 較不重要 ? 非常重要 ? 非常重要 2. 戰(zhàn)略規(guī)劃 標歧立異 成本領(lǐng)先 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃的重要性 ? 資本支出決程序化的程度 ? 資本支出評估準則 ? 資本支出的檻率 ? 資本投資分析 ? 各業(yè)務(wù)單位對專案核準的權(quán)限 ? 非常重要 ? 低、長期 ? 強調(diào)非財務(wù)指標 ? 較低 ? 較主觀、非數(shù)量 ? 較高 ? 較不重要 ? 低、短期 ? 強調(diào)財務(wù)指標 ? 較高 ? 較數(shù)量、財務(wù)性 ? 較低 表 c2： 不同競爭戰(zhàn)略下的管理控制制度 管理控制項目 主要競爭戰(zhàn)略 3. 預(yù)算編制 標歧立異 成本領(lǐng)先 ? 預(yù)算的角色 ? 業(yè)務(wù)單位經(jīng)理對預(yù)算編制的影響力 ?年度中預(yù)算的修正 ? 彈性預(yù)算對控制制造成本重要性 ?與上級主管非正式報告與接觸的頻率 ?實際業(yè)績與預(yù)算比較的反饋頻率 ? 完成預(yù)算的重要性 ? 控制重點 ? 作為短期計劃工具 ? 較高 ? 較容易 ? 較低 ? 政策問題多、作業(yè)少 ? 較少 ? 較低 ? 行為控制 ? 作為控制工具 ? 較低 ? 較困難 ? 較高 ? 政策問題少、作業(yè)多 ? 較多 ? 較高 ? 產(chǎn)出控制 4. 獎勵與分紅 標歧立異 成本領(lǐng)先 ? 獎勵占工資的比例 ? 分紅評估準則 ? 分紅決定方式 ? 分紅支付頻率 ? 較高 ? 較強調(diào)非財務(wù)指標 ? 較主觀 ? 較少 ? 較低 ? 較強調(diào)財務(wù)指標 ? 較公式化 ? 較多 表 c2： 不同競爭戰(zhàn)略下的管理控制制度 （續(xù)前表） 第四部分 企業(yè)戰(zhàn)略與全面預(yù)算的整合 —— 一種流行觀點 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 戰(zhàn)略計劃的制定 年度預(yù)算周期 （集團／子公司／責任中心） 經(jīng)營預(yù)算＋財務(wù)預(yù)算 財務(wù)支出 （各部門和其他費用中心） 業(yè)務(wù)預(yù)測和業(yè)務(wù)計劃 （生產(chǎn)／銷售部門） 企業(yè)戰(zhàn)略 目標與價值 長期的 3－ 5年 年度 季度 月度 將人力資源和財務(wù)要求轉(zhuǎn)換成年度預(yù)算 每個指標在特定時期內(nèi)需要達到的目標 ?目標 ?指標 預(yù)算（ 1年）：戰(zhàn)略（成長預(yù)算）；運營預(yù)算－運營管理 批準財務(wù)和人力資源 確定戰(zhàn)略方向和所需的資源 設(shè)置擴張性／增長性目標 戰(zhàn)略 3－ 5年 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略 關(guān)鍵業(yè)績指標 將新的業(yè)務(wù)計劃與戰(zhàn)略指標以及年度預(yù)算相結(jié)合 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 預(yù)算 編制 匯總審 批預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 與財務(wù)核算 預(yù)算分 析調(diào)整 預(yù)算考 核評價 預(yù)算目 標下達 預(yù)算管理與評價循環(huán) 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 客戶維度 要實現(xiàn)財務(wù)目標，企業(yè) 應(yīng)何向客戶展示什么？ 行 動 目 的 指 標 目 標 財務(wù)維度 要在財務(wù)上取得成功， 企業(yè)應(yīng)如何面向股東？ 行 動 目 的 指 標 目 標 學(xué)習與成長 要實現(xiàn)目標，企業(yè)應(yīng)如 何保持革新和改善能力？ 行 動 目 的 指 標 目 標 內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 要實現(xiàn)財務(wù)和客戶目標， 企業(yè)應(yīng)精通哪些流程？ 行 動 目 的 指 標 目 標 愿景 與戰(zhàn)略 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)鍵業(yè)績指標和全面預(yù)算的工具：平衡計分卡 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)鍵業(yè)績指標和全面預(yù)算的工具：平衡計分卡 陳述與說明 ? 闡明遠景與使命 ? 確定價值觀 ? 達成共識 溝通與聯(lián)系 ? 宣傳與教育 ? 確定目標 ? 把獎懲與業(yè)績指標 相聯(lián)系 行度計劃與預(yù)算 ? 明確目標 ? 建立標桿 ? 配置資源 ?保持戰(zhàn)略措施的 一致性 戰(zhàn)略型學(xué)習與反饋 ? 開發(fā)共同的設(shè)想 ? 提供戰(zhàn)略反饋 ? 促進具有殘掠意義 的審視與學(xué)習 平衡 計分卡 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 財務(wù) 客戶 內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 學(xué)習與成長 財務(wù) 客戶 內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 學(xué)習與成長 使命與價值觀 遠景 戰(zhàn)略 各項目標 各項指標 ? 我們期望的未來景象 ? 與眾不同的行動 ? 未了實現(xiàn)戰(zhàn)略必須做什么？ ? 如何評價與跟蹤戰(zhàn)略業(yè)績？ 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)鍵業(yè)績指標和全面預(yù)算的工具：平衡計分卡 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 環(huán)境分析 戰(zhàn)略制定 指標與目標 全面預(yù)算 遠景與使命 執(zhí)行與反饋 戰(zhàn)略計劃 財務(wù) 客戶 流程 學(xué)習成長 戰(zhàn)略控制系統(tǒng) 跟蹤與反饋 平衡計分卡 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 確定戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 個人目標 生命周期 部門目標 學(xué)習／成長 價值定位 SWOT 學(xué)習／成長 財務(wù) 客戶 財務(wù) 客戶 流程 流程 分析 跟蹤績效 浮動薪酬體系 反復(fù)調(diào)整 學(xué)習／成長 客戶 財務(wù) 流程 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)鍵業(yè)績指標和全面預(yù)算的工具：平衡計分卡 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 財務(wù) 維度 業(yè)務(wù) 流程 維度 學(xué)習 成長 維度 客戶 維度 使命、價值觀 遠景與戰(zhàn)略 各種目標、指標 與目的 平衡計分卡驅(qū)動各預(yù)算 各級平衡計分卡 全面預(yù)算 必須支持企業(yè)平衡積分卡目的的實現(xiàn)，從而驅(qū)動預(yù)算程序 業(yè)務(wù)部門以高層目標為基礎(chǔ)，開發(fā)自己的平衡計分卡 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)鍵業(yè)績指標和全面預(yù)算的工具：平衡計分卡 流行觀點：戰(zhàn)略、價值管理與全面預(yù)算管理的整合工具 聯(lián)系方式： 賀穎奇 北京海淀區(qū) 清華大學(xué)會計研究所 100084 電話： 62772090（辦公室） 13911289421（移動） Email：
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