【正文】 本公司預(yù)算 1 總部預(yù)算 3 審核 2 否決 通過 預(yù)算批復(fù)從程序和效力上可分為：審核、審議和審批。 批復(fù)層次 執(zhí)行主體 責(zé)任 審核 各級(jí)預(yù)算管理辦公室 對(duì)預(yù)算進(jìn)行技術(shù)審核，主要對(duì)預(yù)算完整性、合規(guī)性、正確性、一致性和匹配性負(fù)責(zé)。 審議 各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì) 對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面審議，主要對(duì)各責(zé)任中心目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可靠性進(jìn)行核實(shí)。 審批 董事會(huì) 對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終的審批， 重點(diǎn)核實(shí)預(yù)算草案是否能完成公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 。 預(yù)算的批復(fù)的層次 預(yù)算編制與批復(fù) 分預(yù)算管理委員會(huì) 職能部門 業(yè)務(wù)部門 編制 編制 分預(yù)算管理辦公室 總部 職能部門 業(yè)務(wù)部門 編制 編制 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 下達(dá) 執(zhí)行 審核、匯總 審核、匯總 審議 審批、通過 修改 修改 修改 修改 審議 下屬公司 預(yù)算編制與批復(fù) 預(yù)算的批復(fù)的程序 預(yù)算的執(zhí)行與控制 業(yè)務(wù)活動(dòng) 業(yè)務(wù)審批 統(tǒng)計(jì)記錄 財(cái)務(wù)審核 預(yù)算執(zhí)行 信息提供 業(yè)務(wù)活動(dòng) ——各責(zé)任中心根據(jù)月度工作計(jì)劃、月度預(yù)算以及實(shí)際情況開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。 預(yù)算執(zhí)行信息提供 ——預(yù)算管理辦公室及時(shí)向各責(zé)任中心和高管層提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為審批者提供決策信息支持。 業(yè)務(wù)審批 ——有效的業(yè)務(wù)審批是預(yù)算有效執(zhí)行的重要保障。業(yè)務(wù)審批要素包括審批權(quán)限、審批依據(jù)和審批責(zé)任。 財(cái)務(wù)審核 ——各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核。財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)支出。 統(tǒng)計(jì)記錄 ——預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，為預(yù)算執(zhí)行實(shí)施信息的提供和定期預(yù)算信息的反饋提供基礎(chǔ)。 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算管理委員會(huì)和各分預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)在月末 、 季末和年末召開預(yù)算例會(huì) ， 對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況 ，提出改進(jìn)措施 。 預(yù)算例會(huì)可與公司的業(yè)務(wù)例會(huì)結(jié)合進(jìn)行 。 定期書面報(bào)告 定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告 。 業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng) 。 對(duì)于各責(zé)任中心編制的每項(xiàng)預(yù)算 ， 預(yù)算管理辦公室都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告 。 差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充 ， 只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告 。 由預(yù)算管理辦公室要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報(bào)告 。 例會(huì)制度 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算管理委員會(huì) 分預(yù)算管理委員會(huì) 分預(yù)算管理辦公室 職能部門 業(yè)務(wù)部門 匯總 上報(bào) 業(yè)績(jī)報(bào)告及 差異分析報(bào)告 上報(bào) 提供業(yè) 績(jī)報(bào)告 提供業(yè)績(jī)報(bào)告 提供業(yè)績(jī)報(bào)告 預(yù)算管理辦公室 匯總 上報(bào) 業(yè)績(jī)報(bào)告及 差異分析報(bào)告 差異分析報(bào)告 差異分析報(bào)告 下屬 公司 差異分析報(bào)告 差異分析報(bào)告 高管層 職能部門 業(yè)務(wù)部門 預(yù)算執(zhí)行與分析 比較項(xiàng)目 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算修正 不改變 改變 是否改變年度 預(yù)算總目標(biāo) 時(shí) 間 每季末 六月底 權(quán) 限 預(yù)算管理委員會(huì) 分預(yù)算管理委員會(huì) 董事會(huì) 預(yù)算調(diào)整 是指各責(zé)任中心為完成年度預(yù)算目標(biāo) ， 在預(yù)算執(zhí)行過程中 ， 以原來的預(yù)算為基礎(chǔ) ，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際進(jìn)度和外部環(huán)境的變化 ，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下 ， 對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 。 預(yù)算修正 是指在預(yù)算執(zhí)行過程中 ， 因預(yù)算制定時(shí)無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整 ， 按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正 。 預(yù)算修正只在每年六月底進(jìn)行一次 。 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算的信息反饋流程舉例 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會(huì) 編 制 / 確 認(rèn) 業(yè) 績(jī) 報(bào) 告 1 確定預(yù)算差 異分析原則 收集信息 2 差異計(jì)算 3 各部門 各分預(yù)算管理委員會(huì) 差異原因分析 12 公司業(yè)績(jī)報(bào)告 及差異分析報(bào)告 15 審查確認(rèn) 18 填 寫 差 異 分 析 報(bào) 告 匯 總 上 報(bào) 判斷差異重要程度 4 是 差異分解 8 填寫差異 分析表 9 其余差異 10 編制預(yù)算 業(yè)績(jī)報(bào)告 5* 總部業(yè)績(jī)報(bào)告 及差異分析報(bào)告 14 填寫差異 分析報(bào)告 13 確認(rèn)預(yù)算 業(yè)績(jī)報(bào)告 6* 首創(chuàng)股份合并業(yè)績(jī) 報(bào)告及差異分析報(bào)告 16 匯總 17 下發(fā)差異 分析報(bào)告 11 提供預(yù)算 信息反饋報(bào)告 19 重要差異 7 預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 程度 預(yù)警項(xiàng)目 同期預(yù)算比 全年預(yù)算比嚴(yán)重警告 一般警告提醒注意要求全面預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警通知書穗地鐵預(yù)算預(yù)警通知[ 2 0 0 0 ] 號(hào) ( )對(duì)上述預(yù)警 的成本費(fèi)用項(xiàng)目，請(qǐng)嚴(yán)格按預(yù)算下達(dá)數(shù)加強(qiáng)控制； ( )對(duì)上述預(yù)警 的收入、利潤(rùn)項(xiàng)目，請(qǐng)積極推進(jìn)有關(guān)工作，以保證預(yù)算指標(biāo)的完成； ( )對(duì)一般警告 和嚴(yán)重警告的項(xiàng)目（? ） ，請(qǐng)將有關(guān)原因連同擬采取的措施上報(bào)我部備案； ( )屬預(yù)算外開 支項(xiàng)目的，請(qǐng)按《預(yù)算外支出管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)警項(xiàng)目預(yù)警單位：預(yù)警期間：主管領(lǐng)導(dǎo)意見：匯總差異分析報(bào)告差異項(xiàng)目：差異情況：差異分解結(jié)果：預(yù)算管理委員會(huì)意見： 簽字（蓋章）：編號(hào)：總 YF日期： 年 月編制單位：責(zé)任中心（部門）差異解釋： 簽字（蓋章）：改進(jìn)措施：以上內(nèi)容由首創(chuàng)股份預(yù)算管理辦公室填寫預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異額 差異率 進(jìn)度補(bǔ)貼收入管理費(fèi)用年度新增投資總額投資收益凈現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流投資凈現(xiàn)金流籌資凈現(xiàn)金流融資額度復(fù)核人： 編制人： 編制時(shí)間：預(yù)算目標(biāo)業(yè)績(jī)報(bào)告項(xiàng) 目 序號(hào)本月份 本年累計(jì)總 YY 1 4編制單位：預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 編制單位： 單位：預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異額 差異率 進(jìn)度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入餐飲收入外包收入其他收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、扣稅后凈主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：變動(dòng)成本費(fèi)用合計(jì)餐飲成本變動(dòng)客房成本變動(dòng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)管理費(fèi)用三、貢獻(xiàn)毛益減：固定營(yíng)業(yè)費(fèi)用固定管理費(fèi)用固定財(cái)務(wù)費(fèi)用四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出五、利潤(rùn)總額減：所得稅六、凈利潤(rùn)復(fù)核人： 編表人： 編制時(shí)間：貢獻(xiàn)毛益式損益業(yè)績(jī)報(bào)告項(xiàng) 目 序號(hào)本月份 本年累計(jì)預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 編制單位： 單位：預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 差異額 差異率 進(jìn)度期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入 補(bǔ)貼收入 投資收益 長(zhǎng)期投資收回 短期投資收回 下屬分公司上交收入 下屬分公司上交利潤(rùn) 下屬公司償還內(nèi)部借款 下屬公司償還內(nèi)部借款利息可供使用現(xiàn)金減：現(xiàn)金支出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用所得稅其他支出墊支費(fèi)用固定資產(chǎn)支出分配現(xiàn)金股利長(zhǎng)期投資短期投資撥付所屬資本撥付下屬分公司費(fèi)用下屬公司內(nèi)部借款現(xiàn)金（多余）不足籌資及運(yùn)用（外部）借款發(fā)行債券配股或增發(fā)新股償還借款償還債券償還利息期末現(xiàn)金余額復(fù)核人： 編表人： 編制時(shí)間：現(xiàn)金收支業(yè)績(jī)報(bào)告項(xiàng) 目 序號(hào)本月份 本年累計(jì)預(yù)算的執(zhí)行與反饋報(bào)表舉例 績(jī)效考核體系 預(yù)算考 核體系 激勵(lì)機(jī)制 ...體系 預(yù)算考核結(jié)果 質(zhì)量考核體系 預(yù)算考核 預(yù)算考核與績(jī)效考核 、 激勵(lì)機(jī)制的關(guān)系 預(yù)算考核的方式 是在經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行的 ， 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異所做的即時(shí)確認(rèn)和即時(shí)處理 。 通常在每月進(jìn)行 。 動(dòng)態(tài)考核 綜合考核 * 是在預(yù)算期末對(duì)各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算完成情況進(jìn)行的整體分析評(píng)價(jià) 。 其考核內(nèi)容以成本 、 利潤(rùn) 、 投資報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo)為主 。 每年年末進(jìn)行一次正式的綜合考核 。 動(dòng)態(tài)考核作為過程控制的重要手段，與綜合考核的結(jié)果控制相得益彰。 預(yù)算考核 預(yù)算考核指標(biāo)體系 基本指標(biāo) 輔助指標(biāo) 修正指標(biāo) 否決指標(biāo) 利 潤(rùn) 總 額 凈 現(xiàn) 金 流 預(yù) 算 準(zhǔn) 確 率 預(yù) 算 反 饋 及 時(shí) 性 特 別 責(zé) 任 否決 指標(biāo)類型 指標(biāo)內(nèi)容 指標(biāo)權(quán)重 預(yù) 算 差 異 復(fù) 核 調(diào)整 80% 50% 20% 40% 30% 30% 20% 50% 30% 30% 20% 100% 預(yù)算考核體系 預(yù)算考核 預(yù)算的考核 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會(huì) 4 落實(shí)責(zé)任 各部門 各分預(yù)算管理委員會(huì) 實(shí) 施 預(yù) 算 考 核 確認(rèn)考核結(jié)果 9 確定差異 3 填寫預(yù)算 考核表 5 收集資料 2 6 檢查預(yù)算 考核結(jié)果 1 部署預(yù)算 考核工作 11 提交預(yù)算 考核結(jié)果 確認(rèn)考核結(jié)果 8 下 發(fā) 7 10 形成預(yù)算 考核結(jié)果 形 成 考 核 結(jié) 果 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會(huì) 確 定 預(yù) 算 考 核 體 系 4 確認(rèn)預(yù)算 考核樣表 編制各部門 預(yù)算考核樣表 3 各部門 各分預(yù)算管理委員會(huì) 5 確認(rèn)預(yù)算 考核樣表 1 確定預(yù)算 考核政策 2 確定預(yù)算 考核體系 股－Y K －0 2考核單位： 考核時(shí)間：類別 序號(hào) 構(gòu)成指標(biāo) 指標(biāo)權(quán)重 類別權(quán)重1 利潤(rùn)總額 50%2 營(yíng)業(yè)收入 30%3 費(fèi)用總額 20%小計(jì)① 4 100%5 凈現(xiàn)金流 40%6 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 30%7 營(yíng)業(yè)成本 30%小計(jì)② 8 100%合計(jì)③= ①+ ② 9 100%10 預(yù)算差異復(fù)核 50%11 預(yù)算準(zhǔn)確率 30%12 預(yù)算反饋及時(shí)性 20%修正系數(shù)④ 13 100%修正后分值⑤= ③ ④14否定指標(biāo)⑥ 15 利潤(rùn)總額綜合分值⑦= ⑤ ⑥16審批: 復(fù)核： 制表：修正指標(biāo)備注：基本指標(biāo) 80%輔助指標(biāo) 20%預(yù)算考核表指標(biāo)體系 本期實(shí)際值本期預(yù)算值分值預(yù)算考核報(bào)表舉例 吳艾今 謝謝！