【正文】 本公司預算 1 總部預算 3 審核 2 否決 通過 預算批復從程序和效力上可分為：審核、審議和審批。 批復層次 執(zhí)行主體 責任 審核 各級預算管理辦公室 對預算進行技術審核，主要對預算完整性、合規(guī)性、正確性、一致性和匹配性負責。 審議 各級預算管理委員會 對預算進行全面審議，主要對各責任中心目標實現(xiàn)的可靠性進行核實。 審批 董事會 對預算進行最終的審批， 重點核實預算草案是否能完成公司的年度經(jīng)營目標。 。 預算的批復的層次 預算編制與批復 分預算管理委員會 職能部門 業(yè)務部門 編制 編制 分預算管理辦公室 總部 職能部門 業(yè)務部門 編制 編制 預算管理辦公室 預算管理委員會 董事會 下達 執(zhí)行 審核、匯總 審核、匯總 審議 審批、通過 修改 修改 修改 修改 審議 下屬公司 預算編制與批復 預算的批復的程序 預算的執(zhí)行與控制 業(yè)務活動 業(yè)務審批 統(tǒng)計記錄 財務審核 預算執(zhí)行 信息提供 業(yè)務活動 ——各責任中心根據(jù)月度工作計劃、月度預算以及實際情況開展業(yè)務活動。 預算執(zhí)行信息提供 ——預算管理辦公室及時向各責任中心和高管層提供預算執(zhí)行進度，為審批者提供決策信息支持。 業(yè)務審批 ——有效的業(yè)務審批是預算有效執(zhí)行的重要保障。業(yè)務審批要素包括審批權限、審批依據(jù)和審批責任。 財務審核 ——各級財務部門對各級業(yè)務部門的日常業(yè)務進行財務監(jiān)督和審核。財務審核的重點是財務支出。 統(tǒng)計記錄 ——預算管理辦公室對預算的執(zhí)行情況進行及時、準確的記錄，為預算執(zhí)行實施信息的提供和定期預算信息的反饋提供基礎。 預算執(zhí)行與分析 預算管理委員會和各分預算管理委員會應在月末 、 季末和年末召開預算例會 ， 對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結預算執(zhí)行情況 ，提出改進措施 。 預算例會可與公司的業(yè)務例會結合進行 。 定期書面報告 定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告 。 業(yè)績報告同預算編制表格一一對應 。 對于各責任中心編制的每項預算 ， 預算管理辦公室都向其提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告 。 差異分析報告是對業(yè)績報告的補充 ， 只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告 。 由預算管理辦公室要求產(chǎn)生重大差異的責任中心完成差異原因分析報告 。 例會制度 預算執(zhí)行與分析 預算管理委員會 分預算管理委員會 分預算管理辦公室 職能部門 業(yè)務部門 匯總 上報 業(yè)績報告及 差異分析報告 上報 提供業(yè) 績報告 提供業(yè)績報告 提供業(yè)績報告 預算管理辦公室 匯總 上報 業(yè)績報告及 差異分析報告 差異分析報告 差異分析報告 下屬 公司 差異分析報告 差異分析報告 高管層 職能部門 業(yè)務部門 預算執(zhí)行與分析 比較項目 預算調(diào)整 預算修正 不改變 改變 是否改變年度 預算總目標 時 間 每季末 六月底 權 限 預算管理委員會 分預算管理委員會 董事會 預算調(diào)整 是指各責任中心為完成年度預算目標 ， 在預算執(zhí)行過程中 ， 以原來的預算為基礎 ，結合預算執(zhí)行的實際進度和外部環(huán)境的變化 ，在不影響年度預算目標的前提下 ， 對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整 。 預算修正 是指在預算執(zhí)行過程中 ， 因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調(diào)整 ， 按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正 。 預算修正只在每年六月底進行一次 。 預算執(zhí)行與分析 預算的信息反饋流程舉例 預算管理辦公室 預算管理委員會 編 制 / 確 認 業(yè) 績 報 告 1 確定預算差 異分析原則 收集信息 2 差異計算 3 各部門 各分預算管理委員會 差異原因分析 12 公司業(yè)績報告 及差異分析報告 15 審查確認 18 填 寫 差 異 分 析 報 告 匯 總 上 報 判斷差異重要程度 4 是 差異分解 8 填寫差異 分析表 9 其余差異 10 編制預算 業(yè)績報告 5* 總部業(yè)績報告 及差異分析報告 14 填寫差異 分析報告 13 確認預算 業(yè)績報告 6* 首創(chuàng)股份合并業(yè)績 報告及差異分析報告 16 匯總 17 下發(fā)差異 分析報告 11 提供預算 信息反饋報告 19 重要差異 7 預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 程度 預警項目 同期預算比 全年預算比嚴重警告 一般警告提醒注意要求全面預算執(zhí)行情況預警通知書穗地鐵預算預警通知[ 2 0 0 0 ] 號 ( )對上述預警 的成本費用項目，請嚴格按預算下達數(shù)加強控制； ( )對上述預警 的收入、利潤項目，請積極推進有關工作，以保證預算指標的完成； ( )對一般警告 和嚴重警告的項目（? ） ，請將有關原因連同擬采取的措施上報我部備案； ( )屬預算外開 支項目的，請按《預算外支出管理制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。預警項目預警單位：預警期間：主管領導意見：匯總差異分析報告差異項目：差異情況：差異分解結果：預算管理委員會意見： 簽字（蓋章）：編號：總 YF日期： 年 月編制單位：責任中心（部門）差異解釋： 簽字（蓋章）：改進措施：以上內(nèi)容由首創(chuàng)股份預算管理辦公室填寫預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 預算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率 進度補貼收入管理費用年度新增投資總額投資收益凈現(xiàn)金流經(jīng)營凈現(xiàn)金流投資凈現(xiàn)金流籌資凈現(xiàn)金流融資額度復核人： 編制人： 編制時間：預算目標業(yè)績報告項 目 序號本月份 本年累計總 YY 1 4編制單位：預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 編制單位： 單位：預算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率 進度一、主營業(yè)務收入客房收入餐飲收入外包收入其他收入減：主營業(yè)務稅金及附加二、扣稅后凈主營業(yè)務收入減：變動成本費用合計餐飲成本變動客房成本變動營業(yè)費用變動管理費用三、貢獻毛益減：固定營業(yè)費用固定管理費用固定財務費用四、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出五、利潤總額減：所得稅六、凈利潤復核人： 編表人： 編制時間：貢獻毛益式損益業(yè)績報告項 目 序號本月份 本年累計預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 編制單位： 單位：預算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率 進度期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入 補貼收入 投資收益 長期投資收回 短期投資收回 下屬分公司上交收入 下屬分公司上交利潤 下屬公司償還內(nèi)部借款 下屬公司償還內(nèi)部借款利息可供使用現(xiàn)金減：現(xiàn)金支出主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加營業(yè)費用管理費用所得稅其他支出墊支費用固定資產(chǎn)支出分配現(xiàn)金股利長期投資短期投資撥付所屬資本撥付下屬分公司費用下屬公司內(nèi)部借款現(xiàn)金（多余）不足籌資及運用（外部）借款發(fā)行債券配股或增發(fā)新股償還借款償還債券償還利息期末現(xiàn)金余額復核人： 編表人： 編制時間：現(xiàn)金收支業(yè)績報告項 目 序號本月份 本年累計預算的執(zhí)行與反饋報表舉例 績效考核體系 預算考 核體系 激勵機制 ...體系 預算考核結果 質(zhì)量考核體系 預算考核 預算考核與績效考核 、 激勵機制的關系 預算考核的方式 是在經(jīng)營過程中進行的 ， 對預算執(zhí)行情況和預算指標之間的差異所做的即時確認和即時處理 。 通常在每月進行 。 動態(tài)考核 綜合考核 * 是在預算期末對各預算執(zhí)行主體的預算完成情況進行的整體分析評價 。 其考核內(nèi)容以成本 、 利潤 、 投資報酬率等財務指標為主 。 每年年末進行一次正式的綜合考核 。 動態(tài)考核作為過程控制的重要手段，與綜合考核的結果控制相得益彰。 預算考核 預算考核指標體系 基本指標 輔助指標 修正指標 否決指標 利 潤 總 額 凈 現(xiàn) 金 流 預 算 準 確 率 預 算 反 饋 及 時 性 特 別 責 任 否決 指標類型 指標內(nèi)容 指標權重 預 算 差 異 復 核 調(diào)整 80% 50% 20% 40% 30% 30% 20% 50% 30% 30% 20% 100% 預算考核體系 預算考核 預算的考核 預算管理辦公室 預算管理委員會 4 落實責任 各部門 各分預算管理委員會 實 施 預 算 考 核 確認考核結果 9 確定差異 3 填寫預算 考核表 5 收集資料 2 6 檢查預算 考核結果 1 部署預算 考核工作 11 提交預算 考核結果 確認考核結果 8 下 發(fā) 7 10 形成預算 考核結果 形 成 考 核 結 果 預算管理辦公室 預算管理委員會 確 定 預 算 考 核 體 系 4 確認預算 考核樣表 編制各部門 預算考核樣表 3 各部門 各分預算管理委員會 5 確認預算 考核樣表 1 確定預算 考核政策 2 確定預算 考核體系 股－Y K －0 2考核單位： 考核時間：類別 序號 構成指標 指標權重 類別權重1 利潤總額 50%2 營業(yè)收入 30%3 費用總額 20%小計① 4 100%5 凈現(xiàn)金流 40%6 應收賬款周轉率 30%7 營業(yè)成本 30%小計② 8 100%合計③= ①+ ② 9 100%10 預算差異復核 50%11 預算準確率 30%12 預算反饋及時性 20%修正系數(shù)④ 13 100%修正后分值⑤= ③ ④14否定指標⑥ 15 利潤總額綜合分值⑦= ⑤ ⑥16審批: 復核： 制表：修正指標備注：基本指標 80%輔助指標 20%預算考核表指標體系 本期實際值本期預算值分值預算考核報表舉例 吳艾今 謝謝！