【正文】 本公司預(yù)算 1 總部預(yù)算 3 審核 2 否決 通過 預(yù)算批復(fù)從程序和效力上可分為：審核、審議和審批。 批復(fù)層次 執(zhí)行主體 責(zé)任 審核 各級預(yù)算管理辦公室 對預(yù)算進(jìn)行技術(shù)審核，主要對預(yù)算完整性、合規(guī)性、正確性、一致性和匹配性負(fù)責(zé)。 審議 各級預(yù)算管理委員會 對預(yù)算進(jìn)行全面審議，主要對各責(zé)任中心目標(biāo)實現(xiàn)的可靠性進(jìn)行核實。 審批 董事會 對預(yù)算進(jìn)行最終的審批， 重點(diǎn)核實預(yù)算草案是否能完成公司的年度經(jīng)營目標(biāo)。 。 預(yù)算的批復(fù)的層次 預(yù)算編制與批復(fù) 分預(yù)算管理委員會 職能部門 業(yè)務(wù)部門 編制 編制 分預(yù)算管理辦公室 總部 職能部門 業(yè)務(wù)部門 編制 編制 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會 董事會 下達(dá) 執(zhí)行 審核、匯總 審核、匯總 審議 審批、通過 修改 修改 修改 修改 審議 下屬公司 預(yù)算編制與批復(fù) 預(yù)算的批復(fù)的程序 預(yù)算的執(zhí)行與控制 業(yè)務(wù)活動 業(yè)務(wù)審批 統(tǒng)計記錄 財務(wù)審核 預(yù)算執(zhí)行 信息提供 業(yè)務(wù)活動 ——各責(zé)任中心根據(jù)月度工作計劃、月度預(yù)算以及實際情況開展業(yè)務(wù)活動。 預(yù)算執(zhí)行信息提供 ——預(yù)算管理辦公室及時向各責(zé)任中心和高管層提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為審批者提供決策信息支持。 業(yè)務(wù)審批 ——有效的業(yè)務(wù)審批是預(yù)算有效執(zhí)行的重要保障。業(yè)務(wù)審批要素包括審批權(quán)限、審批依據(jù)和審批責(zé)任。 財務(wù)審核 ——各級財務(wù)部門對各級業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和審核。財務(wù)審核的重點(diǎn)是財務(wù)支出。 統(tǒng)計記錄 ——預(yù)算管理辦公室對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的記錄，為預(yù)算執(zhí)行實施信息的提供和定期預(yù)算信息的反饋提供基礎(chǔ)。 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算管理委員會和各分預(yù)算管理委員會應(yīng)在月末 、 季末和年末召開預(yù)算例會 ， 對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況 ，提出改進(jìn)措施 。 預(yù)算例會可與公司的業(yè)務(wù)例會結(jié)合進(jìn)行 。 定期書面報告 定期書面報告包括預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告 。 業(yè)績報告同預(yù)算編制表格一一對應(yīng) 。 對于各責(zé)任中心編制的每項預(yù)算 ， 預(yù)算管理辦公室都向其提供相應(yīng)實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比情況的書面報告 。 差異分析報告是對業(yè)績報告的補(bǔ)充 ， 只對發(fā)生重大差異的項目進(jìn)行分析和報告 。 由預(yù)算管理辦公室要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報告 。 例會制度 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算管理委員會 分預(yù)算管理委員會 分預(yù)算管理辦公室 職能部門 業(yè)務(wù)部門 匯總 上報 業(yè)績報告及 差異分析報告 上報 提供業(yè) 績報告 提供業(yè)績報告 提供業(yè)績報告 預(yù)算管理辦公室 匯總 上報 業(yè)績報告及 差異分析報告 差異分析報告 差異分析報告 下屬 公司 差異分析報告 差異分析報告 高管層 職能部門 業(yè)務(wù)部門 預(yù)算執(zhí)行與分析 比較項目 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算修正 不改變 改變 是否改變年度 預(yù)算總目標(biāo) 時 間 每季末 六月底 權(quán) 限 預(yù)算管理委員會 分預(yù)算管理委員會 董事會 預(yù)算調(diào)整 是指各責(zé)任中心為完成年度預(yù)算目標(biāo) ， 在預(yù)算執(zhí)行過程中 ， 以原來的預(yù)算為基礎(chǔ) ，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行的實際進(jìn)度和外部環(huán)境的變化 ，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下 ， 對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個別預(yù)算項目進(jìn)行調(diào)整 。 預(yù)算修正 是指在預(yù)算執(zhí)行過程中 ， 因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整 ， 按照實際情況的變化對年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正 。 預(yù)算修正只在每年六月底進(jìn)行一次 。 預(yù)算執(zhí)行與分析 預(yù)算的信息反饋流程舉例 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會 編 制 / 確 認(rèn) 業(yè) 績 報 告 1 確定預(yù)算差 異分析原則 收集信息 2 差異計算 3 各部門 各分預(yù)算管理委員會 差異原因分析 12 公司業(yè)績報告 及差異分析報告 15 審查確認(rèn) 18 填 寫 差 異 分 析 報 告 匯 總 上 報 判斷差異重要程度 4 是 差異分解 8 填寫差異 分析表 9 其余差異 10 編制預(yù)算 業(yè)績報告 5* 總部業(yè)績報告 及差異分析報告 14 填寫差異 分析報告 13 確認(rèn)預(yù)算 業(yè)績報告 6* 首創(chuàng)股份合并業(yè)績 報告及差異分析報告 16 匯總 17 下發(fā)差異 分析報告 11 提供預(yù)算 信息反饋報告 19 重要差異 7 預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 程度 預(yù)警項目 同期預(yù)算比 全年預(yù)算比嚴(yán)重警告 一般警告提醒注意要求全面預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警通知書穗地鐵預(yù)算預(yù)警通知[ 2 0 0 0 ] 號 ( )對上述預(yù)警 的成本費(fèi)用項目，請嚴(yán)格按預(yù)算下達(dá)數(shù)加強(qiáng)控制； ( )對上述預(yù)警 的收入、利潤項目，請積極推進(jìn)有關(guān)工作，以保證預(yù)算指標(biāo)的完成； ( )對一般警告 和嚴(yán)重警告的項目（? ） ，請將有關(guān)原因連同擬采取的措施上報我部備案； ( )屬預(yù)算外開 支項目的，請按《預(yù)算外支出管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)警項目預(yù)警單位：預(yù)警期間：主管領(lǐng)導(dǎo)意見：匯總差異分析報告差異項目：差異情況：差異分解結(jié)果：預(yù)算管理委員會意見： 簽字（蓋章）：編號：總 YF日期： 年 月編制單位：責(zé)任中心（部門）差異解釋： 簽字（蓋章）：改進(jìn)措施：以上內(nèi)容由首創(chuàng)股份預(yù)算管理辦公室填寫預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率 進(jìn)度補(bǔ)貼收入管理費(fèi)用年度新增投資總額投資收益凈現(xiàn)金流經(jīng)營凈現(xiàn)金流投資凈現(xiàn)金流籌資凈現(xiàn)金流融資額度復(fù)核人： 編制人： 編制時間：預(yù)算目標(biāo)業(yè)績報告項 目 序號本月份 本年累計總 YY 1 4編制單位：預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 編制單位： 單位：預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率 進(jìn)度一、主營業(yè)務(wù)收入客房收入餐飲收入外包收入其他收入減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、扣稅后凈主營業(yè)務(wù)收入減：變動成本費(fèi)用合計餐飲成本變動客房成本變動營業(yè)費(fèi)用變動管理費(fèi)用三、貢獻(xiàn)毛益減：固定營業(yè)費(fèi)用固定管理費(fèi)用固定財務(wù)費(fèi)用四、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出五、利潤總額減：所得稅六、凈利潤復(fù)核人： 編表人： 編制時間：貢獻(xiàn)毛益式損益業(yè)績報告項 目 序號本月份 本年累計預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 編制單位： 單位：預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率是否重大差異預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 差異額 差異率 進(jìn)度期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入 補(bǔ)貼收入 投資收益 長期投資收回 短期投資收回 下屬分公司上交收入 下屬分公司上交利潤 下屬公司償還內(nèi)部借款 下屬公司償還內(nèi)部借款利息可供使用現(xiàn)金減：現(xiàn)金支出主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用所得稅其他支出墊支費(fèi)用固定資產(chǎn)支出分配現(xiàn)金股利長期投資短期投資撥付所屬資本撥付下屬分公司費(fèi)用下屬公司內(nèi)部借款現(xiàn)金（多余）不足籌資及運(yùn)用（外部）借款發(fā)行債券配股或增發(fā)新股償還借款償還債券償還利息期末現(xiàn)金余額復(fù)核人： 編表人： 編制時間：現(xiàn)金收支業(yè)績報告項 目 序號本月份 本年累計預(yù)算的執(zhí)行與反饋報表舉例 績效考核體系 預(yù)算考 核體系 激勵機(jī)制 ...體系 預(yù)算考核結(jié)果 質(zhì)量考核體系 預(yù)算考核 預(yù)算考核與績效考核 、 激勵機(jī)制的關(guān)系 預(yù)算考核的方式 是在經(jīng)營過程中進(jìn)行的 ， 對預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異所做的即時確認(rèn)和即時處理 。 通常在每月進(jìn)行 。 動態(tài)考核 綜合考核 * 是在預(yù)算期末對各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算完成情況進(jìn)行的整體分析評價 。 其考核內(nèi)容以成本 、 利潤 、 投資報酬率等財務(wù)指標(biāo)為主 。 每年年末進(jìn)行一次正式的綜合考核 。 動態(tài)考核作為過程控制的重要手段，與綜合考核的結(jié)果控制相得益彰。 預(yù)算考核 預(yù)算考核指標(biāo)體系 基本指標(biāo) 輔助指標(biāo) 修正指標(biāo) 否決指標(biāo) 利 潤 總 額 凈 現(xiàn) 金 流 預(yù) 算 準(zhǔn) 確 率 預(yù) 算 反 饋 及 時 性 特 別 責(zé) 任 否決 指標(biāo)類型 指標(biāo)內(nèi)容 指標(biāo)權(quán)重 預(yù) 算 差 異 復(fù) 核 調(diào)整 80% 50% 20% 40% 30% 30% 20% 50% 30% 30% 20% 100% 預(yù)算考核體系 預(yù)算考核 預(yù)算的考核 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會 4 落實責(zé)任 各部門 各分預(yù)算管理委員會 實 施 預(yù) 算 考 核 確認(rèn)考核結(jié)果 9 確定差異 3 填寫預(yù)算 考核表 5 收集資料 2 6 檢查預(yù)算 考核結(jié)果 1 部署預(yù)算 考核工作 11 提交預(yù)算 考核結(jié)果 確認(rèn)考核結(jié)果 8 下 發(fā) 7 10 形成預(yù)算 考核結(jié)果 形 成 考 核 結(jié) 果 預(yù)算管理辦公室 預(yù)算管理委員會 確 定 預(yù) 算 考 核 體 系 4 確認(rèn)預(yù)算 考核樣表 編制各部門 預(yù)算考核樣表 3 各部門 各分預(yù)算管理委員會 5 確認(rèn)預(yù)算 考核樣表 1 確定預(yù)算 考核政策 2 確定預(yù)算 考核體系 股－Y K －0 2考核單位： 考核時間：類別 序號 構(gòu)成指標(biāo) 指標(biāo)權(quán)重 類別權(quán)重1 利潤總額 50%2 營業(yè)收入 30%3 費(fèi)用總額 20%小計① 4 100%5 凈現(xiàn)金流 40%6 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 30%7 營業(yè)成本 30%小計② 8 100%合計③= ①+ ② 9 100%10 預(yù)算差異復(fù)核 50%11 預(yù)算準(zhǔn)確率 30%12 預(yù)算反饋及時性 20%修正系數(shù)④ 13 100%修正后分值⑤= ③ ④14否定指標(biāo)⑥ 15 利潤總額綜合分值⑦= ⑤ ⑥16審批: 復(fù)核： 制表：修正指標(biāo)備注：基本指標(biāo) 80%輔助指標(biāo) 20%預(yù)算考核表指標(biāo)體系 本期實際值本期預(yù)算值分值預(yù)算考核報表舉例 吳艾今 謝謝！