企業(yè)全面預(yù)算管理體系-資料下載頁
2025-04-12 11:39本頁面
【正文】 指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。月份期間，財(cái)務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對各級業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。月末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)考核依據(jù)對本月的預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評價(jià)調(diào)整，及時(shí)反饋給總經(jīng)理或管理層，指導(dǎo)下一月度的預(yù)算計(jì)劃。 下達(dá)預(yù)算監(jiān)控匯報(bào)評價(jià)建議通報(bào)＊針對預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算＊及時(shí)調(diào)整經(jīng)或措施財(cái)務(wù)部門＊下達(dá)經(jīng)審批的預(yù)算＊監(jiān)督收入、貨款入賬＊對比預(yù)算控制成本、費(fèi)用列支，及時(shí)提出警告＊匯報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行評價(jià)＊對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財(cái)務(wù)解決建議＊每月上報(bào)對預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支說明原因 ＊及時(shí)上報(bào)發(fā)生的不可控費(fèi)用財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理或管理層各部門審批 六、預(yù)算差異分析與調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行情況分析：預(yù)算管理層、辦公室及財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算的執(zhí)行情況按月度、季度進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。 （附差異分析流程圖）判斷差異重要程度確定分析對象及分解標(biāo)準(zhǔn)收集信息差異計(jì)算與分解分解對象：較大影響預(yù)算目標(biāo)、相關(guān)數(shù)據(jù)可以準(zhǔn)確獲得分解標(biāo)準(zhǔn)：差異分解程度、各差異分解參照數(shù)據(jù)來源及收集方式、差異的各細(xì)分部份對應(yīng)的責(zé)任方收集信息：預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)信息、重要的外部市場信息、公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息（如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等）差異計(jì)算：行業(yè)差異、預(yù)算差異、上期差異、各年同期差異差異分解：因素分解、趨勢分解對重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報(bào)告與確認(rèn)采取對應(yīng)的控制手段調(diào)整月度計(jì)劃記錄經(jīng)營業(yè)績預(yù)算調(diào)整與修正1）調(diào)整經(jīng)營活動，采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門對初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營活動的變化，以便于實(shí)施控制與考核。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)預(yù)算管理層審批，涉及到年度預(yù)算目標(biāo)垢項(xiàng)目，報(bào)董事會審批。2）調(diào)整后續(xù)月度/季度的經(jīng)營預(yù)算由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對應(yīng)的責(zé)任部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化己形成的預(yù)算差異，相應(yīng)地，預(yù)算控制部門對上述責(zé)任部門/經(jīng)營活動要加強(qiáng)預(yù)算控制力度。3）記錄責(zé)任部門的經(jīng)營業(yè)績己形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對應(yīng)責(zé)任部門的業(yè)績，同時(shí)，后續(xù)月度的考核指標(biāo)也要隨月度預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的修正，以利于責(zé)任部門消除不利差異。七、考核評價(jià)與完善 預(yù)算執(zhí)行的考核評價(jià)：Ⅰ、不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：利潤中心考核：收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、市場份額等成本、費(fèi)用中心考核：成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)等投資中心考核：收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、資產(chǎn)指標(biāo)、資產(chǎn)報(bào)酬率、非財(cái)務(wù)指標(biāo)等Ⅱ、考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預(yù)測的準(zhǔn)確性Ⅲ、考核各責(zé)任中心工作績效、成本控制水平及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性預(yù)算管理的完善Ⅰ、建立較為合理的內(nèi)部價(jià)格和外部價(jià)格體系，條件成熟時(shí)，預(yù)算管理層下設(shè)價(jià)格定額中心。Ⅱ、銷售收入直接進(jìn)入公司資金賬戶，銷售費(fèi)用與銷售效益掛鉤。Ⅲ、按照招標(biāo)采購、比價(jià)管理的原則，努力降低采購成本。Ⅳ、建立定額管理體系，堅(jiān)持費(fèi)用包干和目標(biāo)成本控制。Ⅴ、嚴(yán)格控制用工總量，進(jìn)行增人不增資、減人不減資的工資政策和增人增資、減人減資的工資政策的權(quán)衡。Ⅵ、投資在基建單位初審，投資部復(fù)審兩級審核的基礎(chǔ)上，實(shí)行審計(jì)和預(yù)算兩級監(jiān)督，形成逐級監(jiān)督、相互制約的投資管理控制體系。Ⅶ、必要時(shí)，設(shè)立資金結(jié)算中心，加強(qiáng)資金的集約管理。Ⅷ、劃分收入、成本、利潤、投資等四類責(zé)任中心，推行責(zé)任預(yù)算和責(zé)任決算制度。Ⅸ、財(cái)務(wù)中心逐步形成計(jì)劃資金、經(jīng)營財(cái)務(wù)、資本投資三足鼎立；構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)與決算信息系統(tǒng)、內(nèi)部管理控制與外部資本控制系統(tǒng)、企業(yè)價(jià)值評估與管理業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)等六大系統(tǒng)。21 /
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