企業(yè)預(yù)算管理體系說明-資料下載頁
2025-01-15 11:05本頁面
【正文】 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 各責(zé)任中心 預(yù)算管理部門（預(yù)算執(zhí)行委員） 責(zé)任中心預(yù)算差異分析報(bào)告 記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議 公司全面預(yù)算分析報(bào)告 綜合分析，確認(rèn)差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任部門，提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，提出處理建議 召開業(yè)績考核會(huì)（經(jīng)營分析會(huì)），對(duì)各部門預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成正式的全面預(yù)算分析報(bào)告及全面預(yù)算考核意見，為全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù) 組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)，將預(yù)算考核意見提交給績效考核部門。 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 目標(biāo)原則 激勵(lì)原則 時(shí)效原則 例外原則 分級(jí)考核原則 可控性原則 全面評(píng)價(jià)原則 總體優(yōu)化原則 評(píng)價(jià)的原則 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容 對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià) 對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行評(píng)價(jià) 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià) 以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合原則 全面預(yù)算考核支持企業(yè)全體目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則 全面預(yù)算的調(diào)整 全面預(yù)算的調(diào)整 董事會(huì) 總經(jīng)理 預(yù)算管理 委員會(huì) 預(yù)算執(zhí)行委員 各部門 預(yù)算調(diào)整 申請(qǐng)部門 提出調(diào)整申請(qǐng) 受理申請(qǐng) 討論通過 匯總、平衡 初步審查 討論并提出 修改建議 審批 根據(jù)要求 調(diào)整部門預(yù)算 匯總、平衡 權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn) 根據(jù)建議 修改 N 討論通過 下發(fā)預(yù)算調(diào)整 通知書 審批 權(quán)限內(nèi) 擬訂調(diào)整方案、 組織各部門調(diào)整 N N Y 審批 提出調(diào)整 要求 Y 執(zhí)行 經(jīng)理的對(duì)策 : 在編制預(yù)算時(shí)候 ， 盡量高估費(fèi)用 ， 低估收入 . 發(fā)現(xiàn)今年完成不了預(yù)算 ， 授意將部分合同遞沿到下年 ，作為明年的收入 . 到年底發(fā)現(xiàn)完成的利潤會(huì)超過預(yù)算的 120%， 余下的合同暫時(shí)停止 ， 推遲到第二年再簽定 。 某集團(tuán)公司對(duì)下屬銷售公司考核方法： 實(shí)際利潤為預(yù)算利潤的 100%120%，獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)定的金額 實(shí)際完成的利潤超過預(yù)算利潤的 120%，獎(jiǎng)勵(lì)金額不再增加 預(yù)算難度與管理人員的努力程度成一定的正比，適當(dāng)?shù)念A(yù)算難度會(huì)激發(fā)人員的工作熱情，超過一定的難度限制，預(yù)算執(zhí)行的難度過大，也會(huì)造成工作人員努力程度的下降 放映結(jié)束，如果覺得本文對(duì)你有幫助，請(qǐng)點(diǎn)擊下面，支持一下我們，謝謝！ 樂美雅 演講完畢，謝謝觀看！
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